Экономико-математические методы анализа хозяйственной деятельности организации

Таким образом, для обеспечения бесперебойной работы организации на один производственный цикл необходимо иметь 5500 тыс. руб. В году таких производственных циклов будет 6 (360 : 60), следовательно, общая потребность в год составит на год 33 000 тыс. руб. (5500

x 6). Если учесть, что возможный темп инфляции может составить, например, 10%, то потребность в оборотных средствах увеличится до 36 300 тыс. руб. (33 000 x 1,10).

Определение потребности в оборотных средствах для формирования запасов сырья и материалов

Для обеспечения непрерывного процесса производства и реализации продукции необходимо вкладывать средства в производственные запасы. Расчет потребности в материальных ресурсах осуществляется в процессе финансового планирования деятельности предприятия на основе информации:

• стоимость однодневного расхода сырья и материалов - СРм;
• нормы оборотных средств на сырье и материалы, которые включает в себя время: нахождения материала в пути от оплаты счета до прибытия; приемки, разгрузки, сортировки, складирования и лабораторного анализа; подготовки к производству; пребывания в виде текущего складского запаса; пребывания в виде страхового запаса.

Норма запаса в днях для материалов (Тнм) определяется по формуле:

Тнм = Ттран + Тпод + Ттех + Ттек + Тстр,

где составляющие в правой части равенства обозначают:

Ттран - продолжительность транспортного запаса, который создается при расчетах материалов на условиях предоплаты, если время движения груза в пути превышает время движения документов на его оплату. Определяется как разность между количеством дней пробега груза и количеством дней движения и оплаты документов на этот груз;

Тпод - время, необходимое на приемку, разгрузку и складирование сырья, устанавливается по нормам. В среднем норма - 1-2 дня;

Ттех - время, необходимое по технологии для подготовительных операций (сушка, выдержка и т.п.);

Ттек - продолжительность текущего складского запаса, который предназначен для обеспечения бесперебойного процесса производства между поставками материалов. Продолжительность зависит от частоты и равномерности поставок, периодичности запуска сырья и материалов в производство, определяется в зависимости от количества видов сырья и характеристик поставщиков сырья. Если сырье поступает от одного поставщика и количество видов сырья ограничено, то норма принимается в размере 100% интервала поставки. Если сырье поступает от нескольких поставщиков, то норма может приниматься в размере 50% от интервала поставки;

Тстр - продолжительность страхового запаса, который создается в качестве резерва для обеспечения бесперебойной работы в случае нарушения поставок. Продолжительность устанавливается на уровне до 50% от текущего складского запаса, может быть больше, если поставщики удалены на значительное расстояние. Продолжительность зависит и от качества материальных оборотных средств, и т.п.

Норматив оборотных средств, авансируемых в сырье и материалы, определяется по формуле:

Нм = СРм x Тнм,

где

СРм - стоимость однодневного расхода сырья и материалов;

Тнм - норма запаса в днях для материалов.

Рассмотрим расчет потребности в оборотных средствах для формирования запасов на данных следующей задачи.

Пример 30. Определить потребность в оборотных средствах, авансируемых в сырье и материалы, зная информацию о видах сырья (С1, С2, С3), однодневных затратах на сырье каждого вида, о продолжительности в днях периодов поставки, обработки каждого вида сырья. Данные представлены в табл. 2.13.

Таким образом, для обеспечения непрерывного процесса производства и реализации продукции необходимо иметь оборотных средств на сумму 38 671 тыс. руб.

Для оценки потребности в оборотных средствах для формирования материальных запасов можно использовать также формулу:

ОБСз = СРз x Нхз - КРЗ,

где

СРз - среднедневной объем расхода запасов;

Нхз - норматив хранения запасов в днях, если такие нормативы на предприятии отсутствуют, то можно использовать показатель средней продолжительности одного оборота запасов в днях;

КРЗ - средняя кредиторская задолженность по расчетам за приобретенные материальные производственные ресурсы.

Такой расчет ведется по каждому виду ресурсов, общая потребность определяется суммированием полученных результатов.

Пример 31. Определить потребность в оборотных средствах для формирования запасов, если предприятие использует в производстве два вида сырья "С1" и "С2". Среднедневной объем расходов этого сырья соответственно составляет 45 тыс. руб. и 137 тыс. руб., норматив хранения запасов соответственно 10 и 15 дней, а размер средней кредиторской задолженности по приобретенным материальным ресурсам составил 200 тыс. руб.:

ОБСз = 45 x 10 + 137 x 15 - 200 = 2305 (тыс. руб.).

Определение потребности оборотных средств по готовой продукции

Продукция, прошедшая все стадии обработки, принятая отделом технического контроля и сданная на склад, считается готовой продукцией.

Готовая продукция, изготовленная на предприятии, характеризует переход оборотных средств из сферы производства в сферу обращения. Это единственный нормируемый элемент фонда обращения.

Норма оборотных средств по готовой продукции определяется отдельно для готовой продукции на складе и для товаров отгруженных, по которым расчетные документы находятся в оформлении.

Необходимость запаса готовой продукции на складе обусловлена тем, что предприятие, как правило, отпускает продукцию не сразу, а после окончания его производства. Реализация продукции осуществляется партиями, в определенном ассортименте, в соответствии с договорами.

Для определения потребности в оборотных средствах на готовую продукцию на складе необходимо знать:

• однодневный выпуск продукции товарной продукции по произведенной себестоимости, Спр;
• норму запаса в днях по готовой продукции, Нзгпр. Размер зависит от времени на накопление партии, времени на подборку и сортировку по заказам и нарядам, времени на упаковку и маркировку, частоты подачи транспорта и т.п.

Норматив оборотных средств на готовую продукцию определяется по формуле:

Нгпр = Спр x Нзгпр.

Норма оборотных средств по товарам отгруженным, Нтотг, по которым документы не сданы в банк, определяется установленными сроками выписки счетов и платежных документов, сдачи документов в банк, временем зачисления сумм на счета организации.

Общая потребность в оборотных средствах определяется как:

Нпр = Нгпр + Нтотг.

Рассмотрим расчет потребности в оборотных средствах на готовую продукцию на примере данных следующей задачи.

Пример 32. Определить потребность в оборотных средствах по готовой продукции в днях, если организация выпускает несколько видов продукции (П1, П2, П3). Известна стоимость однодневной произведенной продукции каждого вида, время, необходимое для упаковки, маркировки, оформления заказа и т.п. Исходная информация представлена в табл. 2.14.