Управление стоимостью проекта

3. Определение бюджета - процесс объединения оценок стоимости всех операций проекта для разработки базового плана по стоимости. Если под сметой понимается распределение денежных средств по структурированному перечню статьей расходов и доходов, то бюджет проекта представляет собой смету, распределенную по периодам времени. Базовый план по стоимости является одобренной версией бюджета проекта, включая бюджет на непредвиденные обстоятельства, который закладывается для идентифицированных рисков. Для не идентифицированных рисков предусматривается управленческий резерв, который не учитывается в базовом плане по стоимости.

Разработка базового плана по стоимости представляет собой установление отношения между оценкой стоимости и временными параметрами операций и во многом зависит от качества исходной информации: оценки стоимости операций, базового плана по срокам (расписания проекта), реестра рисков. Базовый план по стоимости используется для измерения и мониторинга хода исполнения стоимости проекта.

Базовый план по стоимости должен быть интегрирован с базовым планом по содержанию и базовым планом управления сроками (календарным планом). Базовые планы по содержанию, срокам и стоимости образуют основу для разработки процессов планирования и управления для качества, рисков, коммуникаций и др.

4. Контроль стоимости - процесс мониторинга статуса проекта (перерасход или экономия денежных средств) и выявления отклонений от базового плана по стоимости. Распространенным методом для измерения и контроля эффективности выполнения проектов является метод освоенного объема, который базируется на использовании числовых показателей, отслеживаемых по ходу реализации проекта ( таблица 5.1).

Таким образом, применение метода освоенного объема позволяет оценить состояние проекта в части исполнения расписания и стоимости, а также интегрировать содержание, стоимость и расписание проекта.

Контроль стоимости и выполнение корректирующих действий обеспечивают процесс управления стоимостью.

Таблица 5.1. Сводная таблица показателей освоенного объёма

Аббревиатура	Название	Определение	Использование	Формула	Толкование результата
PV	Плановый объём	Авторизованный бюджет, выделенный на запланированные работы проекта	Объём работы, завершение которого запланировано к определённому моменту времени или на дату завершения проекта
EV	Освоенный объём	Объём выполненных работы, выраженный в показателях утверждённого бюджета, выделенного на данные работы	Плановый объём всей завершённой работы к определённому моменту времени, независимо от фактической стоимости.
AC	Фактическая стоимость	Фактически понесённые затраты на выполнение работ в рамках операций за определённый период времени.	Фактическая стоимость всей работы к определённому моменту времени.
BAC	Бюджет по завершении	Сумма всех составляющих бюджетов исполняемых работ.	Объём всей запланированной работы согласно базовому плану проекта по стоимости.
CV	Отклонение по стоимости	Сумма дефицита или излишка бюджета в определённый момент времени, выражаемая как разница между освоенным объёмом и фактической стоимостью.	Разница между стоимостью работы, завершённой на определённый момент времени, и фактической стоимостью на тот же момент времени.		Положительное значение - стоимость ниже плановой Нейтральное значение - стоимость точно по плану Отрицательное значение - стоимость выше плановой
SV	Отклонение по срокам	Значение, на которое в каждый момент времени проект опережает плановую дату поставки или отстаёт от неё, выраженное в виде разницы между освоенным и плановым объёмом.	Разница между объёмом работы, завершённой на определённый момент времени, и объёмом работы, который должен быть освоен по плану к тому же моменту времени.		Положительное значение - с опережением расписания Нейтральное значение - точно по расписанию Отрицательное значение - с отставанием от расписания
VAC	Отклонение по завершении	Прогноз размера дефицита или излишка бюджета, выражаемый в виде разницы между бюджетом по завершении и прогнозом по завершении.	Расчётная разница в стоимости на момент завершения проекта.		Положительное значение - ниже плановой стоимости Нейтральное значение - стоимость точно по плану Отрицательное значение - выше плановой стоимости
CPI	Индекс выполнения стоимости	Показатель эффективности ресурсов, вовлечённых в бюджет, по стоимости, выраженной как соотношение освоенного объёма и фактической стоимости.	Значение CPI 1,0 означает исполнение проекта точно в соответствии с бюджетом, т.е. что объём фактически исполненной на дату работы точно соответствует стоимости на эту дату. Другие значения означают процентное соотношение, показывающее, насколько сумма затрат выше или ниже предусмотренной бюджетом суммы для исполнения работы.		Больше 1,0 - стоимость ниже плановой Ровно 1,0 - стоимость точно по плану Меньше 1,0 - стоимость выше плановой
SPI	Индекс выполнения сроков	Показатель эффективности расписания, выражаемый как соотношение освоенного объёма к плановому объёму.	Значение SPI 1,0 означает исполнение проекта точно в соответствии с расписанием, т.е. что объём фактически исполненной на данную дату работы точно соответствует объёму работ, который должен быть исполнен по плану к данному времени. Другие значения означают процентное соотношение, показывающее, насколько сумма затрат выше или ниже предусмотренной бюджетом суммы для предусмотренных планом работы.		Больше 1,0 - с опережением расписания Ровно 1,0 -точно по расписанию Меньше 1,0 - с отставанием от расписания
EAC	Прогноз по завершении	Ожидаемая общая стоимость выполнения всей работы, выраженная в виде суммы фактической стоимости на данный момент и прогноза до завершения.	Если ожидается, что CPI будет оставаться таким же на протяжении всей остальной части проекта, EAC можно рассчитать по формуле (1). Если работа будет исполнена в предусмотренном планом темпе, применяется формула (2).	(1) (2)
ETC	Прогноз до завершения	Ожидаемая стоимость выполнения оставшейся части проекта.	Если считать, что исполнение работы идёт по плану, то стоимость завершения остающейся часть авторизированных работы считается как разница между прогнозом по завершении и фактической стоимостью.