Финансовое прогнозирование в системе управления предприятием

Предсказывать чрезвычайно трудно - особенно по отношению к будущему.

Китайская поговорка

Последовательность действий в типовой схеме подготовки любого управленческого решения приведена на рис. 33.1.

Рис. 33.1. Принципиальная схема подготовки управленческого решения

Финансовое состояние предприятия может быть описано с помощью трех классических моделей:

• баланса доходов и расходов;
• баланса активов и пассивов;
• баланса поступлений и платежей.

Эти же модели позволяют оценить результативность и эффективность деятельности предприятия.

Порядок проведения процедуры прогнозирования финансового состояния и результатов деятельности предприятия включает подготовку исходной информации о состоянии предприятия и подготовку плановых решений, разделенных, по предложению консультанта по управлению А. Кудинова, на шесть блоков:

• блок первый - исходное состояние активов и пассивов предприятия, данные финансовой отчетности;
• блок второй - планируемый (прогнозируемый) объем продаж и условия реализации продукции. Это информация от службы сбыта (маркетинга);
• блок третий - планируемые инвестиции и дезинвестиции во внеоборотные активы. Данная информация готовится финансовым отделом на основе предварительных (проектных) плановых решений по техническому развитию предприятия;
• блок четвертый - прогнозируемые на конец периода складские запасы готовой продукции и материалов, остатки незавершенного производства, величина дебиторской задолженности и других элементов оборотных активов. Прогнозные оценки должен делать финансовый отдел после консультаций с соответствующими службами предприятия;
• блок пятый - решения по изменению уставного капитала и выплате дивидендов;
• блок шестой - проектные решения по финансированию деятельности предприятия на прогнозируемый период, в том числе получение и возврат долгосрочных и краткосрочных кредитов, изменения величины коммерческой кредиторской задолженности, остатки задолженности по заработной плате и платежам в бюджет и внебюджетные фонды.

Кроме того, для моделирования используют компьютеризированный блок расчета налогов или информацию

Далее происходит структуризирование, т.е. внесение в соответствующие форматы (таблицы).

На основе этой структуризированной информации создается финансовая модель предприятия и прогнозные балансы доходов и расходов, активов и пассивов, поступлений и платежей. Полученные балансы и есть база для принятия решений.

Рис. 33.2. Принципиальная схема прогнозирования финансового состояния и результатов деятельности предприятия (по А. Кудинову)