Обзор существующих методических материалов и систем разработки бизнес-плана

2.3 Особенности выполнения финансовых расчетов с использованием программы АЕ-Project

Программный пакет АЕ-Project состоит из двух связанных программ: программы расчета экономических показателей (реализованной на программе Excel) и текстовая заготовка бизнес-плана (реализованная в редакторе Word). Определенные результаты из программы экономического расчета могут автоматически вставляться в соответствующие места программы с текстовой заготовкой.[2,8] Текстовая заготовка представляет собой структуру типового бизнес-плана, и в каждом разделе этой заготовки указывается, какой материал должен быть представлен, приводятся примеры таких разделов. Таким образом, заготовка бизнес-плана имеет в своих разделах подсказки и рекомендации по написанию этих разделов.

Заготовка состоит из следующих разделов и подразделов:

• Компания (Миссия и философия, История, Стратегические преимущества, Организация бизнеса, Структура компании, Ключевые подразделения, География, каналы сбыта и дистрибуции, Текущее состояние);
• Описание продукции (Продукция компании, Ценовая стратегия);
• Анализ положения дел в отрасли (Используемые методы анализа рынка)
• План маркетинга (План мероприятий, Реклама и стимулирование сбыта, Прогноз продаж);
• Производственный план (Себестоимость продукции, Прогноз продаж);
• Организационный план (Команда проекта, Организационная структура);
• Финансовый план (Налоги, Баланс расходов и доходов, Баланс движения денежных средств, Прогнозный баланс, Оценка эффективности инвестиционного проекта);
• Управление рисками

Предлагаемое содержание может быть изменено с учетом особенности проекта и назначения бизнес-плана, некоторые разделы могут оказаться несущественными для отдельных проектов и их можно удалить из оглавления и текста.

В расчетный модуль через входные формы вводятся все исходные цифровые данные по проекту, по ним вычисляются результаты, определяющие ход экономических процессов, связанных с реализацией проекта. При каждом новом открытии тестового файла бизнес-плана программа запрашивает – обновить данные экономических расчетов в тексте? В случае подтверждения этого действия, исходные данные и результаты последнего варианта вычислений автоматически вставляются в соответствующие места текста. Для выполнения такой процедуры оба файла (текстовый и расчетный) должны находиться в одной папке.

Если автору проекта понадобятся какие-либо специальные данные по проекту, он может их самостоятельно извлечь из расчетного файла и использовать в текстовом документе.

Работа с расчетным файлом начинается с открытия страницы, в которой запрашивается разрешение на использование в программе макросов. Обычно не рекомендуется оставлять макросы в активном состоянии, так как это понижает защищенность компьютера от вирусов. В нашей программе макросы используются для автоматизации расчета, поэтому необходимо дать разрешение на включение макросов. В последних версиях программы Excel для включения макроса необходимо на главной странице активировать кнопку "Параметры" и в открывающейся форме разрешить работу с макросами. В более ранних версиях этой программы такое разрешение активируется через страницу управления безопасностью.

После включения макросов открывается титульная страница проекта Рис. 2.1, куда автор записывает название проекта, фамилию автора, выбирает дату начала проекта, интервалы расчета проекта (месяц, квартал) и продолжительность рассчитываемого периода . В этой же форме выбирается формат валюты, в которой будут вестись финансовые расчеты (руб, тыс. руб, дол. США, тыс. долларов США и т.д.).

Рис. 2.1. Титульная страница проекта

После заполнения и подтверждения паспортных данных программа выводит на экран главную форму, состоящую из десяти управляющих кнопок. Рис. 2.2

Рис. 2.2. Главное меню проекта

Первые семь управляющих кнопок обеспечивают ввод исходных данных по проекту

Первая кнопка открывает форму для ввода данных по инвестиционной программе проекта. (Табл. 2.2) Каждая из колонок этой формы имеет кнопку, после нажатия которой выводится справочный материал по содержанию этой колонки и порядку ее оформления.

Форма представляет собой перечень всех мероприятий, которые необходимо выполнить для реализации проекта. Для каждого из этих мероприятий вводятся данные по его стоимости (рассматриваются варианты средней, минимальной и максимальной стоимости), данные по началу реализации мероприятия и его продолжительности, по наличию основных средств, связанных с этим мероприятием и ставке амортизационных отчислений для каждой группы основных средств. Данные этой входной формы будут использованы для определения финансовых потоков, необходимых для организации выпуска продукции или оказания услуг, для построения диаграммы и план-графика выполнения работ по реализации проекта, для вычисления совокупности амортизационных отчислений на любой момент выполняемого проекта.

Переход к следующей входной форме осуществляется через управляющую форму, Рис. 2.3. Для выхода на главную управляющую форму необходимо активировать кнопку "В главное меню" на присутствующей в каждой форме панельки "Редактирование данных"

Рис. 2.3. Форма перехода в главное меню

Второй входной формой является форма "Постоянные расходы". Пример заполненной формы "Постоянные расходы" представлен на Табл. 2.3.

Особенностью данных этой формы является учет всех затрат проекта, не связанных с выпуском продукции или услуг. К таким расходам относятся расходы, связанные с содержанием здания, оплата за коммунальные услуги, связь, транспорт, систему безопасности и т.д. В этот раздел включены расходы, связанные с проведение рекламной кампании по проекту. Обычно рекламная кампания представляет собой комплекс мероприятий, связанных с продвижение продукта в разных группах потребителей и расписанная по месяцам проекта. Определению окончательных сумм затрат на рекламную кампанию предшествует анализ возможных рекламных акций, оценка возможной эффективности от их проведения и выбор оптимальных мероприятий с позиций эффективности и затрат.

Таблица 2.3. Пример формы "Постоянные расходы"

увеличить изображение

Определить эти затраты на предстоящий период можно с некоторой погрешностью, поэтому в форме "Постоянные расходы" предлагается ввести допустимые максимальные и минимальное значение постоянных расходов по всем возможным видам затрат.

При заполнении этой формы удобно пользоваться средствами редактирования и ввода, которыми располагает Excel. Если значения повторяются, можно ввести данные по одному периоду проекта, скопировать их в буферную память, а затем вставить эти значения в те периоды, в которых затраты совпадают с затратами, введенными в буфер. Для учета сезонности в постоянных затратах можно провести корректировку по каждому конкретному периоду, к которому это относится. Например, статья расходов "отопление" может варьироваться , достигая максимума в зимние периоды и минимума - в летние.

Если представленные в данной форме затраты не полностью охватывают весь список постоянных затрат, то все неохваченные этой формой затраты могут быть отнесены к статье "другие расходы". Исходные данные этой формы будут использоваться для определения финансовых потоков, связанных в процессе выполнения проекта с постоянными расходами.

Следующая форма для ввода данных "Продукты" связана с данными, характеризующими доходы и расходы на каждый планируемый вид продукции или услуги.

Для проведения экономических расчетов с помощью пакета "AE-Project" необходимо определить общий перечень товаров или услуг, которые будут продаваться и являются конечной целью проекта. Пример заполнения таблицы "Продукты" представлен на Табл. 2.4. В представленном примере рассматриваются два вида продукции. Количество планируемых товаров или услуг в общем случае может быть произвольным.

Таблица 2.4. Пример формы "Продукты или услуги"

увеличить изображение

В разделе "Цена" разработчик вводит значение предполагаемой цены реализации продукта или услуги. Возможно изменение и колебание цены в зависимости от сезона продажи, конъюнктуры рынка и других факторов. Значение цены определяется по одной из известных методик и в форму вводятся значения возможной средней, максимальной и минимальной цены.

Каждый из видов продуктов связан с определенными затратами на его изготовление. Планируя производство на перспективу, трудно точно определить цену всех затрат на единицу продукции. За время подготовки производства и во время его выпуска ситуация на рынке может изменяться и соответственно будут изменяться цены на материалы, комплектующие, сдельную заработную плату. Для расчета производственного процесса и оценки его возможных вариантов развития предлагается авторам проектов заполнить исходные данные, характеризующие затраты на единицу продукции. К таким затратам относятся расходы материалов, комплектующих, сдельная заработная плата и непредвиденные расходы. Разработчик проекта вводит перечисленные данные на единицу выпускаемой продукции и задает наиболее вероятное значение параметра и диапазон возможного изменения этих параметров. Диапазон задается максимальным и минимальным возможными значениями параметров.

Выпуск продукции характеризуется продолжительностью производственного цикла, связанного с закупкой материалов, его исполнением и реализацией продукта, завершающейся поступлением финансов на счет предприятия. Параметр "Норма незавершенного производства" вводится в виде количества дней, в течение которых будет производиться рассматриваемый продукт или услуга. Параметр вводится в виде наиболее вероятного значения.

Выпуск продукции связан с необходимостью закупки всех материалов и комплектующих изделий до момента запуска его производства. Для этих целей должны быть выделены финансы, покрывающие стоимость необходимых материалов. Количество дней, которое выделяется для закупки материалов, зависит от вида выпускаемой продукции, договоренности с поставщиком, удаленности поставщика и т.д. Во входной форме этот период задается в виде параметра "Норма запасов", который вводится в виде количества дней, которые требуются для закупочной кампании по выпуску рассматриваемого вида продукции или услуги. Параметр вводится одним, наиболее вероятным значением.

По завершении производственного цикла товар или услуга продаются потребителю, который перечисляет стоимость товара или услуги производителю. Различные варианты реализации продукции характеризуются различными периодами задержки поступления стоимости реализованного товара от момента его выпуска с производства. В некоторых случаях товары поступают на склад, затем передаются дистрибьюторам, через которых поступают к потенциальным потребителям. Количество дней, которые проходят от момента выпуска продукции до момента его стоимости от потребителя вводится в виде параметра "Норма по готовой продукции", которому присваиваются наиболее вероятное значение. При выполнении расчетов эти параметры позволяют определить финансовые потоки, необходимые для закупки материалов, для реализации производства и для выполнения процесса продажи готового продукта.

Для каждого товара или услуги может быть определен свой процент налога на добавленную стоимость. Этот процент указывается в колонке "НДС".