Производственный план

Цель лекции. Научиться планировать производственный процесс, формировать инфраструктуру и определять себестоимость выпускаемой продукции

В разделе "Производственный план" дается подробное описание процесса производства и организации работ, уделяя внимание оценке всех факторов, влияющих на стоимость (календарный план представляет собой один из таких факторов, так как расходы появляются раньше, чем будет получен доход от бизнеса). Должен быть аргументирован выбор производственного процесса и охарактеризованы технико-экономические показатели согласно проектно-сметной документации, предложенной разработчиком проекта. Этот раздел должен подробным образом описывать путь, посредством которого предприятие планирует эффективно производить продукцию или услуги и поставлять их потребителю. Описание технологического процесса должно отразить:

• обеспеченность сырьём, оборудованием, комплектующими изделиями, энергией;
• потребность и условия приобретения технологического и прочего оборудования;
• потребность в участках земли, зданиях и сооружениях, коммуникациях;
• потребность и условия поставки сырья, материалов, комплектующих, производственных услуг, контроль качества и дисциплины поставок;
• требования к источникам энергии и их доступность;
• требования к подготовке производства;
• возможности совершенствования технологии производства;
• требования к контролю качества на всех этапах производства продукции.

Требования к квалификации и наличию необходимого персонала:

• административный персонал;
• инженерно-технический персонал;
• производственный персонал;
• условия оплаты и стимулирования;
• условия труда;
• структура и состав подразделений;
• обучение персонала;
• предполагаемые изменения в структуре персонала по мере развития предприятия.

План производства и расчет выпуска продукции очень важен, поскольку он позволяет оценить степень реалистичности бизнес-плана. Для большинства планов объем выпуска продукции будет постепенно достигать своей проектируемой величины (это также называют "кривой изучения"). Бизнес план, в котором объем выпуска продукции достигает необходимой величины в первый день производственного процесса, будет оспорен большинством читателей. Производственные факторы представляют собой основу для финансовых расчетов. Существенно важно перечислить все затраты, необходимые для запуска производственного процесса, а также получения сопутствующей продукции, образующейся в процессе основного производства, поскольку она могла бы иметь определенную коммерческую ценность.

Необходимо четко разделять производственные факторы, которые в количественном выражении изменяются пропорционально объему производства, и факторы, которые не будут изменяться в зависимости от изменения объема производства.

Дадим некоторые рекомендации по выполнению раздела "Производственный план" бизнес-плана:

• для достижения простоты, можно перегруппировать некоторые сырьевые материалы, которые не являются очень важными, в группу "дополнительные" или "другие". Это облегчит финансовые расчеты;
• в некоторых случаях очень трудно провести различие между пропорциональными и непропорциональными факторами (переменными и постоянными затратами): энергия и транспорт могут быть отнесены к тем или другим. Если обе части (пропорциональная и непропорциональная) являются значимыми, не избегайте проводить различия между ними;
• изнашивающиеся запасные части часто имеют отношение к выпускаемой продукции. Для расчетов вы можете использовать постоянный фактор, связанный с объемом производства;
• транспортные средства могут быть использованы как для производства, так и для общих целей.

План производства и эксплуатации непосредственно связан с расчетом потока наличных средств по проекту. Поэтому он должен быть составлен на базе реальной информации о среде, в которой будет выполняться рассматриваемый проект. Необходимо объяснить колебания спроса и предложения.

При разработке раздела о производстве и его эксплуатации полезно использовать предлагаемый ниже контрольный список вопросов.

Требования к местной инфраструктуре:

• местоположение по отношению к главным железнодорожным магистралям и системам обслуживания;
• водообеспечение нынешних и будущих потребностей (количество и качество);
• электроэнергия (мощность трансформатора, расстояние до подстанции);
• телекоммуникации (наличие, возможное время использования);
• окружающая среда (выхлопные газы, шум, движение транспорта и т.д.);
• сточные воды (предприятие водоочистки, достаточная мощность);
• рабочая сила (наличие, квалификация);
• наличие вспомогательной службы (электрики, водопроводчики и т.д.);
• политическая ситуация (заинтересованность в проекте местной общественности);
• система налогообложения.

Покупка (реконструкция) производственного предприятия. Если для производственного процесса предполагается использование существующих зданий, то следует принимать во внимание следующее:

• общее состояние площадки, на которой расположено здание;
• общее состояние ремонтных работ;
• планировка (демонтаж существующих стен, сооружение новых) ;
• требования к работам по сносу сооружений и вывоз строительного мусора;
• наличие необходимого места для хранения и технического обслуживания ;
• условия для проводки электричества;
• состояние канализационной системы;
• модификации с целью удовлетворения гигиеническим требованиям ;
• наличие офиса и/или места для размещения лаборатории и их состояние ;
• помещения для персонала (столовая, комната для хранения вещей с индивидуальными запирающимися шкафчиками и т.д.);
• место для парковки;
• подъездные дороги;

Физические капитальные вложения:

• предварительное техническое изучение;
• затраты на производственные линии;
• затраты на вспомогательное оборудование (трансформатор, резервуары для топлива и т.д.);
• затраты на доставку (упаковка, упаковочные корзины, таможня, фрахт, страхование отправки, и т.д.);
• сборка и установка на площадке;
• ввод предприятия в эксплуатацию и приемка комиссией;
• специальное обучение операторов;
• последующее обслуживание: доводка и точная настройка аппаратуры;
• хранение запасных частей и специальные инструменты для технического обслуживания;
• заинтересованность в финансировании, осуществленном поставщиками;
• заинтересованность в авансовых платежах поставщикам;
• платежи в валюте.

Важную роль играет система контроля качества, которую планируется применять в проекте. Она должна представлять собой систему, позволяющую в любое время осуществить проверку соответствия выпущенной продукции установленным стандартам. Это процесс должен включать этап проверки сырьевых материалов, а также готовой продукции для того, чтобы настроить производственные линии и пересмотреть процесс производства с теоретической точки зрения для поддержания необходимого уровня затрат и постоянного уровня качества готовой продукции.

Рекомендуется иметь материалы, связанные с обеспечением экологической и технической безопасности при выполнении проекта.

7.1. Себестоимость продукции

Для проведения экономических расчетов с помощью пакета AE-Project необходимо определить общий перечень товаров или услуг, который является конечной целью проекта. Для ввода данных о конечных продуктах следует заполнить форму "Продукты или услуги" (Табл. 2.4) , в которой для каждого вида продуктов приводятся значения его средней цены, максимальное и минимальное значение [2]. В графе "Цена" вводится значение предполагаемой цены реализации продукта или услуги. Возможно изменение и колебание цены в зависимости от сезона продажи, конъюнктуры рынка и других факторов. Вводятся значения возможной средней, максимальной и минимальной цены. Каждый из видов продуктов связан с определенными затратами на его изготовление. Планируя производство на перспективу, трудно точно определить цену всех затрат на единицу продукции. За время подготовки производства и выпуска продукта ситуация на рынке может изменяться и, соответственно, будут изменяться цены на материалы, комплектующие, заработную плату. Для расчета производственного процесса и оценки возможных вариантов его развития предлагается разработчику проекта заполнить исходные данные, характеризующие затраты на единицу продукции. К таким затратам относятся расходы материалов, комплектующих, сдельная заработная плата и другие издержки. Разработчик проекта вводит в форму "Продукты или услуги" (Табл. 2.4) перечисленные данные на единицу выпускаемой продукции и задает наиболее вероятное значение параметра и диапазон возможного изменения этого параметра.

По введенным данным по затратам на комплектующие изделия, материалы, сдельную зарплату и предусмотренные в форме "Другие затраты" на каждый вид продукции или услуги определяются переменные затраты на каждый планируемый период. Общие затраты по одному продукту на планируемый период проекта вычисляются умножением суммы всех перечисленных затрат на планируемый объем выпуска в этот период. Общие переменные затраты по всем продуктам на планируемый период будут определяться суммой переменных затрат по всем выпускаемым в этот период продуктам.

Выпуск продукции характеризуется продолжительностью производственного цикла, связанного с закупкой материалов, исполнением и реализацией продукта и завершающегося поступлением финансов на счет предприятия. Параметр "Норма незавершенного производства" вводится в виде количества дней, в течение которых будет производиться рассматриваемый продукт или услуга. Параметр вводится в виде наиболее вероятного значения.

Выпуск продукции связан с необходимостью закупки всех материалов и комплектующих до момента запуска производства. Для этих целей должны быть выделены финансы, покрывающие стоимость необходимых материалов. Количество дней, которое выделяется для закупки материалов, зависит от вида выпускаемой продукции, договоренности с поставщиком, удаленности поставщика и т.д. В Этот период задается в виде параметра "Запасы" (Табл. 2.4) который вводится в виде количества дней, которое требуется для закупочной кампании по выпуску рассматриваемого вида продукции или услуги.

После завершения производственного цикла продукт или услуга продаются потребителю, который перечисляет стоимость продукта или услуги производителю. Различные варианты реализации продукта характеризуются различными периодами задержки поступления стоимости реализованного продукта от момента его выпуска с производства. В некоторых случаях товары поступают на склад, затем передаются дистрибьюторам, через которых поступают к потенциальным потребителям. Количество дней, которое проходят от момента выпуска продукта до момента его стоимости от потребителя, вводится в виде параметра "Товары". При выполнении расчетов эти параметры позволяют определить финансовые потоки, необходимые для закупки материалов, реализации производства и выполнения процесса продажи готового продукта.

Выручка от продажи в целом и по отдельным товарам рассчитывается в соответствии с данными об объеме производства по кварталам и годам, эти данные заносятся во входную форму программы (Табл. 2.5)

7.2. Постоянные издержки производства

В постоянные затраты входят производственные расходы, не зависящие от количества выпускаемой продукции. К таким расходам относятся расходы, связанные с содержанием здания, оплатой за коммунальные услуги, связь, транспорт, систему безопасности и т.д. (Табл. 2.3). В этот раздел включены также расходы на проведение рекламной кампании по проекту. Обычно рекламная кампания представляет собой комплекс мероприятий, направленных на продвижение продукта в разных группах потребителей и расписанных по месяцам проекта. Определению окончательных сумм затрат на рекламную кампанию предшествует анализ возможных рекламных акций, оценка предполагаемой эффективности от их проведения и выбор оптимальных мероприятий с позиций эффективности и затрат. Определить эти затраты на предстоящий период можно с некоторой погрешностью, поэтому в Табл. 2.3 "Постоянные расходы" предлагается ввести допустимые максимальное и минимальное значения постоянных расходов по всем возможным видам затрат. Соотношение постоянных и переменных затрат характеризует эффективность организации производственного процесса. Для многих отраслей промышленности эти соотношения имеют установившееся значение, и эти значения могут служить