Организация собственного дела и основы бизнес-планирования

6.2.5. Организационный план

Ввод в строй цеха по производству металлопластиковых ограждающих конструкций ожидается 01.04.2004 г., а через 1 месяц (01.05.04 г.) будет смонтирована и введена в строй линия по производству стеклопакетов (см. табл. 6.2). В течение апреля стеклопакеты будут закупаться на местном рынке по среднерыночной цене А = 56 дол./кв. м.

Таблица 6.2

Операционный график инвестиционного периода по месяцам

К концу инвестиционного периода (декабрь 2004 г.) предприятие полностью рассчитается с Центром занятости.

6.2.6. План производства

Расчет объема выпуска продукции

Таблица 6.3

Планируемое рабочее расписание

Расчетная производительность цеха после выхода завода на полную мощность: 32 кв. м в смену, 1882 кв. м в месяц (32 • 2,8 • 21), 22 584 кв. м в год.

Таблица 6.4

Предполагаемый объем продаж по месяцам

Полное освоение мощностей планируется к концу 2004 г., а до тех пор будет происходить постепенное наращивание мощности, начиная с апреля 2004 г.

Расчет объема оборота предприятия в стоимостном выражении (при 100%-ной загрузке мощности)

Розничная отпускная цена условной единицы продукции - 925 р./кв. м.

Объем выпуска продукции в месяц - 1882 кв. м.

Объем оборота предприятия в стоимостном выражении - 1 740 850 р. в месяц (925 • 1882), 20 890 200 р. в год.

Условной единицей продукции, как уже упоминалось, унифицировано принимается окно с двумя степенями открывания размером 1 м × 1 м.

Расчет стоимости закупаемого оборудования

Стоимость оборудования SCHUCO - 286 000 DM (включая стоимость шефмонтажа). Условно 1 DM = 3,6 р. р.

Следовательно, стоимость оборудования SCHUCO составит 1 029 600 р. (286 000 • 3,6).

Таможенная пошлина составляет 10%, или 102 960 р.

Сбор за таможенное оформление - 0,15%, 1544 р.

В сумме затраты на оборудование составляют 1 134 104 р.

Расчет издержек производства

1. . Стоимость материалов, необходимых для изготовления стеклопакетов

Расход, цена единицы материала, материальные затраты (р.) из расчета на одну условную единицу продукции (кв. м):

• стекло: цена - 30 р./кв. м, норма расхода - 2 кв. м/кв. м, стоимость расхода на одну усл. ед. - 60 р.;
• обечайка: цена - 9 р./пог. м, норма расхода - 4 пог. м/кв. м, стоимость расхода на одну усл. ед. - 36 р.;
• бутил: цена - 30 р./кг, норма расхода - 0,1 кг/кв. м, стоимость расхода на одну усл. ед. - 3 р.;
• прочие расходные материалы: стоимость расхода на одну усл. ед. - 4 р.

В сумме материальные затраты на производство 1 кв. м стеклопакета составляет 103 р.

1. . Стоимость материалов, необходимых для производства металлопластиковых ограждающих конструкций (кроме стоимости стеклопакетов):

• пластиковый профиль: цена - 18 р./пог. м, норма расхода - 0,5 пог. м/кв. м; стоимость расхода на одну усл. ед. - 9 р.;
• металлопрокат: цена - 29 р./пог. м, норма расхода - 1,0 пог. м/кв. м, стоимость расхода на одну усл. ед. - 29 р.;
• фурнитура, запорная арматура и другие расходные материалы: стоимость расхода на одну усл. ед. - 36 р.

Итого: 74 р./кв. м.

В сумме материальные затраты на одну условную единицу продукции составляют 177 р. Затраты на материалы - 333 114 р. в месяц (771 • 1882), 3 997 368 р. в год.

1. . Затраты на оплату труда

Среднемесячные оклады (условно): работник аппарата управления - 480,0 р., основной рабочий - 450,0 р., вспомогательный рабочий и охранник - 400,0 р., уборщик - 350,0 р.

Число работающих

Рабочие цеха по производству стеклопакетов:

• участок раскроя стекла - 4 чел. (из них 2 - вспомогат. раб.),
• участок раскроя металлической обечайки - 2 чел. (из них 1 - вспомогат. раб.),
• участок бутилирования - 3 чел. (из них 2 - вспомогат. раб.),
• участок мойки - 7 чел. (из них 3 - вспомогат. раб.),
• участок гибки металлической обечайки - 3 чел. (из них 1 - вспомогат. раб.),
• участок сборки стекла и рамки 8 чел. (из них 4 - вспомогат. раб.),
• участок герметизации стеклопакета - 3 чел. (из них 1 - вспомогат. раб.).

Всего в одну смену - 30 чел.; в 3 смены 90 чел.

Рабочие участков:

• складирования - 1 чел.,
• раскроя профиля - 2 чел.,
• раскроя арматуры - 2 чел.,
• сборки заготовок - 2 чел.,
• фрезерования - 2 чел.,
• сварки профиля - 3 чел. (из них 2 - вспомогат. раб.),
• обработки швов конструкций - 2 чел.,
• сборки конструкций - 2 чел.,
• нарезки штапиков - 1 чел.,
• установки фурнитуры - 2 чел.,
• контроля качества - 1 чел.,
• упаковки готовых конструкций - 2 чел.,
• доставки - 3 чел. (из них 2 - вспомогат. раб.),
• монтажного - 10 чел.

Всего в одну смену - 35 чел., в 3 смены 90 чел.

Аппарат управления:

• директор - 1 чел.,
• зам. директора - 1 чел.,
• бухгалтер - 1 чел.,
• секретарь - 1 чел.,
• сметчик - 2 чел.,
• начальник смены - 3 чел.,
• учетчик - 2 чел.

Всего - 11 чел.

Охрана и уборщики:

• охранники - 6 чел.,
• уборщики - 6 чел.

Всего - 12 чел.

Итого по цеху: 218 чел.

Таблица 6.5

Распределение персонала по рабочим сменам, чел.

Таблица 6.6

Расчет месячного фонда заработной платы, р.

1. . Затраты на топливо и энергию

Энергопотребление - 60 кВт/ч, стоимость 1 кВт/ч - 0,426 р. (условно), фонд рабочего времени в сутки - 21 ч, месячный фонд рабочего времени - 437 ч.

Издержки на энергию в месяц - 11 188 р. (437 • 60 • 0,426), в год - 134 256 р.

Потребление топлива в год (котельная) - 5 т, стоимость топлива за 1 т - 360 р. (условно).

Издержки на топливо в месяц (среднегодовые) - 150 р., в год - 1800 р.

В сумме затраты на топливо и энергию составляют в месяц 11 338 р., в год - 136 056 р.

1. . Затраты на услуги связи (10% от ФОТ аппарата управления)

В месяц - 528 р. (5280 • 0,1), в год - 6336 р.

1. . Амортизация

Стоимость собственных основных средств (табл. 6.1): закупаемая линия - 1 134 104 р., установленное оборудование - 444 000 р., транспорт - 78 000 р., норма амортизации - 5% в год.

Амортизационные отчисления в год - 82 855 р. ((1 134 104 + 444 000 + 78 000) • 0,05), в месяц - 6905 р.

1. . Расходы на рекламу

В год - 288 400 р., в месяц - 24 033 р.

1. . Транспортные (эксплуатационные) расходы (2% от объема оборота)

В год - 34 817 р., в месяц - 2901 р.

1. . Аренда помещений

Площадь - 500 кв. м, ставка - 24 р./кв. м/мес. (условно).

Арендная плата в месяц - 12 000 р., в год - 144 000 р.

1. . Проценты по кредиту

Сумма кредитования - 700 000 р., процентная ставка - 12% годовых.

Финансовые издержки в год - 84 000 р. (700 • 0,12), в месяц - 7000 р.

Налоги и отчисления

1. . Налоговые платежи (налог на добавленную стоимость - 20%)

Расчет налога на добавленную стоимость, подлежащего оплате в бюджет:

1. НДС, уплачиваемый за производство продукции (услуг):

• в месяц: 1 740 850 • 0,167 = 290 722 р.,
• в год: 3 488 664 р.

1. НДС, уплачиваемый поставщикам за поставку материалов и комплектующих:

• в месяц: 333 114 • 0,167 = 55 630 р.,
• в год: 667 560 р.

1. НДС, уплачиваемый за энергоресурсы:

• в месяц: 11 180 • 0,167 = 1868 р., ,
• в год: 22 416 р.

1. сумма НДС, подлежащая внесению в бюджет:

• в месяц: 290 722 - 55 630 - 1868 = 233 224 р.,
• в год: 3 488 664 - 667 560 - 22 416 = 2 798 688 р.

1. . Местные сборы и налоги

Налог на содержание ЖКХ - 1,5% от объема реализации, сбор на нужды образования - 1% от ФОТ, транспортный налог - 1% от ФОТ, налог на содержание автодорог - 4,5% от объема реализации.

Расчет местных сборов и налогов:

1. налог на содержание ЖКХ:

• в месяц: 1 740 850 • 0,015 = 26 113 р.,
• в год: 313 356 р.;

1. сбор на нужды образовательных учреждений:

• в месяц: 948,3 р.,
• в год: 11 380 р.;

1. транспортный налог:

• в месяц: 948,3 р.,
• в год: 11 380 р.;

1. налог на пользователей автодорог:

• в месяц: 1 740 850 • 0,045 = 78 338 р.,
• в год: 940 056 р.

В сумме местные налоги составляют в месяц - 132 460 р., в год - 1 589 520 р.

1. . Взносы в фонды

Пенсионный фонд - 29% от ФЗП, Фонд ОМС - 3,6% от ФЗП, Фонд социального страхования - 5,4% от ФЗП, Фонд занятости - 1,5% от ФЗП.

В сумме взносы в фонды составляют 39,5% от ФЗП.

1. . Отчисления от ФОТ

Таблица 6.7

1. . Текущие издержки на производственную программу по статьям себестоимости

Таблица 6.8