Институт управления, бизнеса и права
Опубликован: 25.02.2012 | Доступ: свободный | Студентов: 4460 / 766 | Оценка: 4.42 / 4.18 | Длительность: 03:30:00
Специальности: Менеджер, Бухгалтер
Лекция 1:

Учет поступления основных средств в организацию

Лекция 1: 12345 || Лекция 2 >

1.4. Приобретение ОС

Как вы сможете убедиться далее, для работы с ОС предусмотрено множество специализированных документов. Однако, такая важная операция, как приобретение объекта ОС, оформляется с помощью обычного документа, используемого для учета поступления товаров и услуг. Подробности о приобретении товаров и услуг мы рассмотрим в одной из следующих лекций, а сейчас мы рассмотрим вопросы приобретения в части, важной для работы с ОС.

Рассмотрим следующий пример:

20 января 2011 года в организацию от ООО "Технодрайв" поступил (Накладная №23 от 20.01.11) цветной лазерный принтер Epson стоимостью 47200 рублей, в т.ч. НДС 7200 рублей. Поставщик выписал счет-фактуру №21 от 20.01.11. Принтер оприходован на Оптовый склад покупных товаров по приходному ордеру №17 от 20.01.011.

Для оформления документов, связанных с основными средствами, удобно пользоваться закладкой Панели функций ОС, рис. 1.2.

Закладка Панели функций ОС

увеличить изображение
Рис. 1.2. Закладка Панели функций ОС

Создадим новый документ Поступление товаров и услуг (Покупка > Поступление товаров и услуг, ОС>Покупка товаров и услуг). При создании нового документа выберем тип документа Оборудование. Вот как выглядит форма документа ( рис. 1.3).

Документ Поступление товаров и услуг

увеличить изображение
Рис. 1.3. Документ Поступление товаров и услуг

Заполняем документ следующим образом:

В поле Контрагент вводим информацию о контрагенте (в нашем случае - ООО "Технодрайв"), в поле Договор - договор, соответствующей данной поставке. Информацию о договоре в такой операции можно ввести по нажатию кнопки с тремя точками после заполнения поля Контрагент ( рис. 1.4).

Договор с поставщиком

Рис. 1.4. Договор с поставщиком

Теперь нужно заполнить вкладку Оборудование. Создадим новую строку табличной части Оборудование и введем информацию о приходуемом принтере.

Надо отметить, что в справочнике Номенклатура предусмотрена специальная номенклатурная группа для хранения в ней информации об объектах основных средств. Для того чтобы к приходуемому на склад основному средству были применены правильные настройки, касающиеся, в частности, счетов учета, его нужно разместить в группе Оборудование (объекты основных средств), рис. 1.5.

Счета учета номенклатуры для объекта ОС

увеличить изображение
Рис. 1.5. Счета учета номенклатуры для объекта ОС

Когда только что созданная и размещенная в нужной группе номенклатурная позиция будет выбрана в соответствующей позиции строки таблицы - некоторые данные - в частности - счета учета - будут заполнены автоматически. Другие данные нужно заполнить в соответствии с перечисленными документами. Вот как выглядит наш документ на данном этапе заполнения ( рис. 1.6).

Ввод информации о принтере в документе

увеличить изображение
Рис. 1.6. Ввод информации о принтере в документе

Обратите внимание на то, что, заполняя документ, нужно настроить информацию о ценах и валюте, применяемых в документе.

Мы сделали это, выбрав тип цен при заполнении параметров договора с поставщиком. Так же это можно сделать, нажав кнопку Цены и валюта, которая расположена в панели инструментов документа и выставив в появившемся окне нужные параметры ( рис. 1.7).

В нашем случае все уже установлено так, как нужно. А нас здесь, в частности, интересует вид цены (Договорная (с НДС)) и способ расчета НДС. Выбран такой способ расчета, который выделяет НДС из полной стоимости документа.

Настройка типа цены

увеличить изображение
Рис. 1.7. Настройка типа цены

Теперь перейдем на закладку Дополнительно и введем информацию о приходном ордере, которым принтер оприходован на склад, сведения о лице, ответственном за операцию, введены автоматически благодаря настройкам пользователя, при необходимости можно заполнить и другие поля данной закладки ( рис. 1.8).

Заполнение закладки Дополнительно

увеличить изображение
Рис. 1.8. Заполнение закладки Дополнительно

На закладке Счета расчетов должны быть указаны счета 60.01 (Счет расчетов с контрагентом), 60.02 (Счет расчетов по авансам) и 76.05 (Счет расчетов по таре).

Теперь решим вопрос со счетом-фактурой. Так как мы получили счет-фактуру, перейдем на закладку Счет-фактура ( рис. 1.9).

Заполнение закладки Счет-фактура

увеличить изображение
Рис. 1.9. Заполнение закладки Счет-фактура

Здесь мы установили флажок Предъявлен счет-фактура и заполнили поля Номер входящего счета-фактуры и Дата входящего счета-фактуры.

Эта закладка заполняется в том случае, если счет-фактура поступает вместе с товаром. Если, например, счет-фактура поступила позже или счетов-фактур несколько - нужно воспользоваться ссылкой Ввести счет-фактуру.

Из формы документа Поступление товаров и услуг мы можем распечатать несколько печатных форм (нажимая на кнопку Печать и выбирая нужные документы). В частности, это следующие:

  • ТОРГ-12 (Товарная накладная за поставщика с услугами);
  • ТОРГ-12 (Товарная накладная за поставщика);
  • ТОРГ-4 (Акт о приемке товара без счета поставщика);
  • М-4 (Приходный ордер);
  • ОС-14 (Акт о приеме оборудования);
  • Справка-расчет "Рублевая сумма документа в валюте";
  • Приходная накладная;

Надо отметить, что проведение подобных документов (так же, как, например, проведение ПКО и РКО) производится после того, как на выведенных печатных формах будут "собраны" необходимые подписи и печати. Мы, для того, чтобы не отвлекаться от изложения, касающегося особенности обработки операций в 1С:Бухгалтерии, не будем заострять внимание на этих деталях, однако вам следует учитывать, что при ведении учета, например, в подобном случае, вы сначала заполните документ (после поступления оборудования и сопроводительных документов - накладной, приложенной к ней счета-фактуры), запишите его, потом, вероятнее всего, распечатаете форму ОС-14, и уже после того, как объект будет принят на складе - операцию можно зафиксировать в учете проведением документа.

Заполнение документа завершено, проведем его, нажав на кнопку Провести, и, нажав кнопку Результат проведения документа, посмотрим, какие движения он сформировал в учете, рис. 1.10.

Результат проведения документа

увеличить изображение
Рис. 1.10. Результат проведения документа

Документ сформировал следующие бухгалтерские записи:

Д 08.04 К60.01 40000 - на сумму стоимости оборудования
Д19.01 К60.01 7200 - на сумму входящего НДС

В налоговом учете отразились суммы по дебету счета 08 и кредиту счета 60

Кроме того, документ сформировал движения по регистрам НДС по ОС, НМА, НДС Предъявленный и НДС по приобретенным ценностям. Эти регистры используются для организации учета налога на добавленную стоимость.

После того, как мы отразили поступление основного средства на склад, мы готовы к тому, чтобы принять его к учету. Однако на практике поступление основных средств нередко сопровождается дополнительными расходами, которые могут быть связаны, например, с консультационными услугами. Рассмотрим включение в первоначальную стоимость объекта ОС, которая формируется на счете 08.04, дополнительных расходов по его приобретению.

Лекция 1: 12345 || Лекция 2 >
Екатерина Авдоничева
Екатерина Авдоничева

как восстановить тест, если я ответила на 16 вопросов из 30 и случайно закрыла браузер. можно ли продолжить этот тест.