Производственный план

7.3. Технологический процесс

В разделе бизнес-плана, связанном с описанием продуктов или услуг, следует охарактеризовать технологию производства и определить требования к его организации. Новое производство связано с привлечением инвестиций для приобретения современного оборудования, реконструкции производственного помещения под новую технологию и другими затратами, предшествующими выпуску продукции, которые определены в разделе "Инвестиционная деятельность".

При подготовке раздела "Технологический процесс" бизнес-плана следует обратить внимание на следующие вопросы:

• требования к организации производства;
• состав основного оборудования, его поставщики и условия поставок (аренда, покупка). Лизинг оборудования;
• поставщики сырья и материалов (название, условия поставок) и ориентировочные цены;
• альтернативные источники снабжения сырьем и материалами;
• численность работающих и затраты на оплату труда ;
• стоимость производственных основных фондов ;
• форма амортизации (простая, ускоренная). Норма амортизационных отчислений. Основание для применения нормы ускоренной амортизации ;
• стоимость строительства, структура капитальных вложений, предусмотренная в проектно-сметной документации и сметно-финансовом расчете, в том числе строительно-монтажные работы, затраты на оборудование, прочие затраты ;
• обеспечение экологической и технической безопасности.

Пример 7.1. ООО "Техноаналит"

Описание процесса производства Вольтамперометрические (электрохимические) приборы для проведения анализов и коррозионного мониторинга разрабатываемые по проекту отличаются низкой металлоемкостью и достаточно просты в изготовлении. Они не требуют больших производственных мощностей и включают в себя:

• собственно прибор;
• электрохимические датчики;
• программное обеспечение;
• методики анализа;
• ЗИП;
• расходные материалы (реактивы, кислоты и т.п.);
• вспомогательные покупные средства (компьютер, дозаторы, тигели, штативы и т.п.).

Приборы представляют собой микропроцессорную многоканальную измерительную систему в которой многочисленные режимы работа (анализа) и диапазоны многочисленных регулируемых параметров обеспечиваются программным способом. За счет этого существенно упрощается конструкция прибора, его металлоемкость и соответственно снижается себестоимость.

Организация работ по изготовлению приборов на базе ООО "Техноаналит" включает в себя:

• приобретение материалов и комплектующих изделий;
• организацию и приемку сторонних работ;
• изготовление деталей и узлов своими силами;
• сборку, монтаж и настройку;
• программирование процессора, тестирование, производственные испытания;
• метрологическую аттестацию совместно с представителем ФГУ Томского ЦСМ;
• комплектование под конкретного заказчика методиками анализа, программами, ЗИП;
• обучение представителя заказчика.

Во всех приборах будут использоваться пластмассовые приборные корпуса фирмы OKW. Их стоимость в несколько раз ниже металлических и составляет от 500 до 800 руб. Будут использоваться электронные компоненты фирм Analog Devices, Cygnal, Atmel. Будут использоваться также отечественные комплектующие изделия.

На специализированных предприятиях Томска и Новосибирска будут выполняться работы, связанные с лазерным раскроем, покраской и изготовлением печатных плат. Все остальные виды производственных работ связанные с изготовлением и сборкой механических и кинематических узлов приборов, зондов, электродов и датчиков будут производиться на производственном участке предприятия. Необходимое оборудование для выполнения этих работ, в том числе полуавтомат для точечной сварки, литейная машина, гибочная машина, токарный и фрезерный станки, будут приобретаться за счет собственных средств. Набивка печатных плат, сборка приборов, их монтаж, настройка, программирование и испытания так же будут проводиться на предприятии.

Производственный участок будет расширяться по мере необходимости, при этом принципиальных трудностей не предвидится.

На предприятии будет окончательно доукомплектован участок контроля и метрологической первичной и последующих поверок разрабатываемых анализаторов, который так же будет расширяться по мере подготовки к тиражированию новых приборов.

Потребность в основных средствах Потребность в помещениях и оборудовании, стоимость основных фондов и величина амортизационных отчислений представлены в Табл. 7.1:

Как видно из Табл. 7.1 совокупный объем вложений составит 2 850 тыс. рублей. Наибольшая доля вложений в в основные средства придется на вложения в приобретение собственных производственных помещений и обустройство производственного участка (2 250 тыс. руб.).

Потребность и затраты на сырье и материалы. Затраты на сырье и материалы представлены в Табл. 7.2:

Необходимо отметить, что ООО "Техноаналит" имеет устойчивые производственные связи с поставщиками материалов и комплектующих, что исключает риск перебоев с поставками. Кроме этого, при калькуляции удельных затрат в расчет принималась розничная цена материалов и комплектующих существующая при единичном или мелкосерийном производстве приборов. Таким образом, при увеличении ООО "Техноаналит" объемов производства можно ожидать снижение расходов на сырье и материалы, что увеличит финансовый результат от Проекта.

Потребность в персонале и заработной плате Потребность в персонале, расходы на заработную плату с социальными начислениями представлены в Табл. 7.3:

Проектом предусматривается, что производство приборной продукции будет организовано на базе производственного участка ООО "Техноаналит".

Процесс сборки приборов планируется организовать как силами существующего персонала ООО "Техноаналит" (в 2006 году), так и с привлечением квалифицированных работников на постоянную работу в 2007-2009 гг.

Для оплаты труда персонала, непосредственно занятого на производстве приборной продукции, будет использована сдельная система оплаты труда. В расчетах использовались как утвержденные сдельные расценки для персонала ООО "Техноаналит", так и плановые расценки, рассчитанные исходя из сравнительной трудоемкости технологического процесса сборки новых приборов (Табл. 7.3).

Объем реализации приборов в финансовых расчетах строится на основании экспертной оценки объема потребности предприятий пищевой, электроэнергетической и предприятий других отраслей при условии, что предприятие ООО "Техноаналит" будет удовлетворять по крайней мере не более 5% от объема годовой потребности (ограничение спроса). Такое предположение по доли рынка ООО "Техноаналит" связано с известностью продукции предприятия на рынке аналитического приборостроения. Ограничение по производительности предприятия (ограничение предложения) является несущественным и в финансовых расчетах не учитывалось.

Пример 7.4. ООО "Мехатроника"

Производственный план

Цена на сырье и расходные материалы для производства уровнемера -14000 руб.

Все детали уровнемера производятся из материалов, указанных в конструкторской документации. Уровнемер производится в соответствии с требованиями ГОСТ 12997–84 по рабочим чертежам, утвержденным в установленном порядке. Покупные изделия, применяемые в уровнемере, соответствуют требованиям стандартов и технических условий или иных нормативных документов на эти изделия и применяются в соответствии с ГОСТ 2.124 – 85. Выполнение требований к изготовлению осуществляется соблюдением технологических процессов, проверяемых при пооперационном контроле.

На корпусе уровнемера укреплена табличка, на которой нанесены:

• товарный знак предприятия – изготовителя;
• наименование уровнемера;
• вид климатического исполнения;
• маркировка защищенности уровнемера от воздействия окружающей среды;
• максимальный предел измерения по напору столба жидкости;
• напряжение питания и потребляемая мощность;
• заводской номер уровнемера;
• год выпуска.

Все изделия, входящие в комплект поставки уровнемера, упакованы в деревянный или картонный ящик, изготовленный по чертежам предприятия – изготовителя.

Рабочих дней в году – 240, рабочих дней в месяце – 22.

Арендная плата – 100 руб./кв.м в месяц * 60 кв.м = 6000 руб. в месяц (на втором этапе реализации проекта – 1- 4 квартал бизнес-плана) и 116 руб./кв.м в месяц * 60 кв.м = 7 000 руб. в месяц (на третьем этапе реализации проекта – 5 - 8 квартал бизнес-плана).

Объем производства - номинальный объем производства (выпуска) данного вида продукции в натуральном выражении и цена реализации согласно проведенным маркетинговым исследованиям и с учетом всех факторов, влияющих на стоимость. Данные представлены в таблице по кварталам:

Прямые материальные затраты - удельная стоимость ("цена") прямых материальных затрат (расход сырья и материалов) на натуральную единицу продукции 1 и 2:

• на 2 и 3 этап реализации проекта (1-8 квартал) – 14 000 руб./шт.
• Постоянные накладные затраты – годовая сумма аренды:
• на 2 этап реализации проекта (1-4 квартал) – 72 000 руб. в год;
• на 3 этап реализации проекта (5-8 квартал) – 84 000 руб. в год.

Переменные накладные затраты - транспорт, маркетинг, реклама, сбыт и т.п. рассчитываются как доля от суммы материальных (прямых и общих) затрат и затрат на оплату труда (5%).

Изменение внеоборотных активов - стоимость приобретения (цена) дополнительных внеоборотных активов или сумма капитальных вложений в эти активы.

Организационный план

Первый этап реализации проекта уже осуществлен, производства нет

Второй этап реализации проекта 1-4 кв. бизнес-плана, мелкосерийное производство

Основной производственный персонал на 2 этап: инженер – 5 чел. * 2 000 руб. = 10 000 руб. в месяц Итого – 5 чел. Фонд оплаты труда 10 000 руб. в месяц.

Средняя оплата труда – 2 000 руб.

Административно-управленческий персонал на 2 этап:

• директор – 1 человек * 2 000 руб. = 2 000 руб. в месяц
• бухгалтер – 1 человек * 2 000 руб. = 2 000 руб. в месяц.
• экономист – 1 человек * 2 000 руб. = 2 000 руб. в месяц.

Итого – 3 чел. с ФОТ 6 000 руб. в месяц.

Средняя оплата труда – 2 000 руб.

Третий этап реализации проекта (5-8 кв. бизнес-плана, серийное производство)

Основной производственный персонал на 3 этап: инженер – 7 человек * 5 000 руб. = 35 000 руб. в месяц Итого – 7 человек Фонд оплаты труда 35 000 руб. в месяц.

Средняя оплата труда – 5 000 руб.

Административно-управленческий персонал на 2 этап:

• директор – 1 человек * 5 000 руб. = 5 000 руб. в месяц
• бухгалтер – 1 человек * 5 000 руб. = 5 000 руб. в месяц.
• экономист – 1 человек * 5 000 руб. = 5 000 руб. в месяц.

Итого – 3 чел. с ФОТ 15 000 руб. в месяц.

Средняя оплата труда – 5 000 руб.