Главная книга
Выше, когда мы знакомились с основами бухгалтерского учета, мы рассматривали структуру счетов, говорили о Главной книге, которая используется для отражения остатков по счетам. Фактически, Главная книга составляется на основе журнала регистрации хозяйственных операций. Основная цель главной книги - выявить обороты и остатки по счетам. Обороты, которые выявлены в главной книге, служат основанием для заполнения граф раздела "Обороты" оборотно-сальдовой ведомости, а остатки - для заполнения остатков по счетам Оборотно-сальдовой ведомости на конец периода.
В Главной книге мы отразили лишь те счета, по которым были движения в текущем месяце. Здесь мы использовали следующие сокращения:
- СНД - Сальдо начальное дебетовое
- СНК - Сальдо начальное кредитовое
- ДО - Дебетовый оборот
- КО - Кредитовый оборот
- СКД - Сальдо конечное дебетовое
- СКК - Сальдо конечное кредитовое
В графе № показан номер операции, сумма по которой отражена в Главной книге.
| 02 |
|---|
| № |
Д |
К |
№ |
| СНД |
|
10000 |
СНК |
| |
|
7499 |
24 |
| ДО |
0 |
7499 |
КО |
| |
|
17499 |
СКК |
| 05 |
|---|
| № |
Д |
К |
№ |
| СНД |
|
2500 |
СНК |
| |
|
208 |
25 |
| ДО |
0 |
208 |
КО |
| |
|
2708 |
СКК |
| 10 |
|---|
| № |
Д |
К |
№ |
| СНД |
2000 |
|
СНК |
| 6 |
4000 |
500 |
10 |
| 13 |
10000 |
700 |
11 |
| |
|
650 |
20 |
| ДО |
14000 |
1850 |
КО |
| СКД |
14150 |
|
|
| 19 |
|---|
| № |
Д |
К |
№ |
| СНД |
|
|
СНК |
| 7 |
720 |
720 |
12 |
| 14 |
1800 |
1800 |
16 |
| ДО |
2520 |
2520 |
КО |
| СКД |
0 |
|
|
| 20 |
|---|
| № |
Д |
К |
№ |
| СНД |
|
|
СНК |
| 11 |
700 |
15000 |
48 |
| 24 |
7499 |
|
|
| 28 |
12500 |
|
|
| 31 |
362,5 |
|
|
| 32 |
2000 |
|
|
| 33 |
750 |
|
|
| 34 |
637,5 |
|
|
| 35 |
25 |
|
|
| ДО |
24474 |
15000 |
КО |
| СКД |
9474 |
|
|
| 26 |
|---|
| № |
Д |
К |
№ |
| СНД |
|
|
СНК |
| 10 |
500 |
79298 |
49 |
| 17 |
18000 |
|
|
| 23 |
20000 |
|
|
| 25 |
208 |
|
|
| 29 |
27000 |
|
|
| 36 |
1305 |
|
|
| 37 |
8400 |
|
|
| 38 |
1500 |
|
|
| 39 |
2295 |
|
|
| 40 |
90 |
|
|
| ДО |
79298 |
79298 |
КО |
| 50 |
|---|
| № |
Д |
К |
№ |
| СНД |
1000 |
|
|
| 1 |
5000 |
5500 |
2 |
| 9 |
780 |
18000 |
19 |
| 18 |
18000 |
27689 |
42 |
| 22 |
500 |
4700 |
44 |
| 41 |
32389 |
|
|
| ДО |
56669 |
55889 |
КО |
| |
1780 |
|
|
| 51 |
|---|
| № |
Д |
К |
№ |
| СНД |
248500 |
|
|
| 44 |
4700 |
5000 |
1 |
| 50 |
55000 |
17200 |
3 |
| |
|
4800 |
4 |
| |
|
2000 |
5 |
| |
|
11800 |
15 |
| |
|
18000 |
18 |
| |
|
5000 |
27 |
| |
|
32389 |
41 |
| |
|
230 |
45 |
| ДО |
59700 |
96419 |
КО |
| СКД |
211781 |
|
|
| 60 |
|---|
| № |
Д |
К |
№ |
| СНД |
|
|
СНК |
| 8 |
4720 |
4000 |
6 |
| 15 |
11800 |
720 |
7 |
| |
|
10000 |
13 |
| |
|
1800 |
14 |
| |
|
20000 |
23 |
| ДО |
16520 |
36520 |
КО |
| |
|
20000 |
|
| 62 |
|---|
| № |
Д |
К |
№ |
| СНД |
|
|
СНК |
| 46 |
155000 |
55000 |
50 |
| ДО |
155000 |
55000 |
КО |
| СКД |
100000 |
|
|
| 66-Проц |
|---|
| № |
Д |
К |
№ |
| СНД |
|
|
СНК |
| 27 |
5000 |
5000 |
26 |
| ДО |
5000 |
5000 |
КО |
| 68-И |
|---|
| № |
Д |
К |
№ |
| СНД |
|
2000 |
СНК |
| 5 |
2000 |
|
|
| ДО |
2000 |
0 |
КО |
| |
|
0 |
СКК |
| 68-НДС |
|---|
| № |
Д |
К |
№ |
| СНД |
|
17200 |
СНК |
| 3 |
17200 |
23644 |
47 |
| 12 |
720 |
|
|
| 16 |
1800 |
|
|
| ДО |
19720 |
23644 |
КО |
| |
|
21124 |
СКК |
| 68-П |
|---|
| № |
Д |
К |
№ |
| СНД |
|
4800 |
СНК |
| 4 |
4800 |
|
|
| ДО |
4800 |
0 |
КО |
| |
|
0 |
СКК |
| 68-НДФЛ
|
|---|
| № |
Д |
К |
№ |
| СНД |
|
|
СНК |
| |
|
7111 |
30 |
| |
|
7111 |
КО |
| |
|
7111 |
СКК |
| 69-1-1 |
|---|
| № |
Д |
К |
№ |
| СНД |
|
|
СНК |
| |
|
362,5 |
31 |
| |
|
1305 |
36 |
| |
|
1667,5 |
КО |
| |
|
1667,5 |
СКК |
| 69-1-2 |
|---|
| № |
Д |
К |
№ |
| СНД |
|
|
СНК |
| |
|
25 |
35 |
| |
|
90 |
40 |
| |
|
115 |
КО |
| |
|
115 |
СКК |
| 69-2-Стр |
|---|
| № |
Д |
К |
№ |
| СНД |
|
|
СНК |
| |
|
2000 |
32 |
| |
|
8400 |
37 |
| |
|
10400 |
КО |
| |
|
10400 |
СКК |
| 69-2-Нак |
|---|
| № |
Д |
К |
№ |
| СНД |
|
|
СНК |
| |
|
750 |
33 |
| |
|
1500 |
38 |
| |
|
2250 |
КО |
| |
|
2250 |
СКК |
| 69-3-ФФОМС |
|---|
| № |
Д |
К |
№ |
| СНД |
|
|
СНК |
| |
|
637,5 |
34 |
| |
|
2295 |
39 |
| |
|
2932,5 |
КО |
| |
|
2932,5 |
СКК |
| 70 |
|---|
| № |
Д |
К |
№ |
| СНД |
|
|
СНК |
| 19 |
18000 |
18000 |
17 |
| 30 |
7111 |
12500 |
28 |
| 42 |
27689 |
27000 |
29 |
| 43 |
4700 |
|
|
| ДО |
57500 |
57500 |
КО |
| 71 |
|---|
| № |
Д |
К |
№ |
| СНД |
|
|
|
| 2 |
5500 |
4720 |
8 |
| |
|
780 |
9 |
| ДО |
5500 |
5500 |
КО |
| 76-2 |
|---|
| № |
Д |
К |
№ |
| СНД |
|
|
СНК |
| 21 |
650 |
500 |
22 |
| ДО |
650 |
500 |
КО |
| СКД |
150 |
|
|
| 76-4 |
|---|
| № |
Д |
К |
№ |
| СНД |
|
|
СНК |
| |
|
4700 |
43 |
| |
|
4700 |
КО |
| |
|
4700 |
СКК |
| 84 |
|---|
| № |
Д |
К |
№ |
| СНД |
|
220000 |
СНК |
| |
|
31828 |
53 |
| |
|
31828 |
КО |
| |
|
251828 |
СКК |
| 90 |
|---|
| № |
Д |
К |
№ |
| СНД |
|
|
СНК |
| 47 |
23644 |
155000 |
46 |
| 48 |
15000 |
|
|
| 49 |
79298 |
|
|
| 51 |
37058 |
|
|
| ДО |
155000 |
155000 |
КО |
| 91 |
|---|
| № |
Д |
К |
№ |
| СНД |
|
|
СНК |
| 26 |
5000 |
5230 |
52 |
| 45 |
230 |
|
|
| ДО |
5230 |
5230 |
КО |
| 94 |
|---|
| № |
Д |
К |
№ |
| СНД |
|
|
СНК |
| 20 |
650 |
650 |
21 |
| ДО |
650 |
650 |
КО |
| 99 |
|---|
| № |
Д |
К |
№ |
| СНД |
|
|
СНК |
| 54 |
5230 |
37058 |
51 |
| 55 |
31828 |
|
|
| ДО |
37058 |
37058 |
КО |
