Опубликован: 08.06.2009 | Уровень: специалист | Доступ: платный | ВУЗ: Институт управления, бизнеса и права
Лекция 21:

Большой пример по ведению бухгалтерского учета

28, 29, 30

Инженер-программист работает на почасовой оплате труда. Заработную плату ему будем начислять в соответствии с данными табеля учета рабочего времени. По данным табеля он проработал в текущем периоде 125 часов. Другим работникам мы начисляем заработную плату в зависимости от их оклада. Причем, при начислении учитываем размер аванса, выплаченный ранее. Сотрудники, имеющие детей, пользуются соответствующими вычетами.

Приведем расчет заработной платы к выдаче с учетом всех вышеозначенных положений.

Расчет заработной платы к получению для Васильева В.В., отработавшего 125 часов
ФИО Начислено Вычеты по НДФЛ Налоговая база по НДФЛ НДФЛ, 13% К получению за месяц Аванс Итого к получению
Васильев В.В. 12500 1400 11100 1443 11057 0 11057
Расчет заработной платы для остальных работников
ФИО Начислено Вычеты по НДФЛ Налоговая база по НДФЛ НДФЛ, 13% К получению за месяц Аванс Итого к получению
Иванов И.И. 20000 1400 18600 2418 17582 8000 9582
Петрова Е.В. 15000 0 15000 1950 13050 6000 7050
Владимиров П.П. 10000 0 10000 1300 8700 4000 4700
Итого: 45000 1400 43200 5668 39332 18000 21332

В итоге получаем, что сумма доначисленной заработной платы для работников, получивших ранее аванс, равняется: 45000 - 18000 = 27000 рублей.

Начисленная заработная плата для Васильева В.В. составила 12500 рублей.

Сумма отчислений по НДФЛ для всех работников составила 7111 рублей.

31, 32, 33, 34, 35

Этими операциями мы производим различные начисления на заработную плату сотрудника основного производства - Васильева В.В. (на счет 20). Сотрудники моложе 1966 года рождения имеют 16% отчислений в страховую часть пенсии и 6% - в накопительную. Сотрудники старше - только 22% в страховую часть. В нашей организации лишь директор имеет только 22% в страховую часть, остальным сотрудникам начисляется и страховая и накопительная часть.

Что касается взносов в фонд страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, для нашей организации установлена ставка 0,2%.

ФИО Начислено ФСС (2,9%) Стр. часть ОПС (16%) Нак. часть ОПС (6%) ФФОМС (5,1%) Итого взносы (30%) Травм. (0,2 %)
Васильев В.В. 12500 362,5 2000 750 637,5 3750 25

36, 37, 38, 39, 40

Этими операциями сделаны различные начисления на заработную плату сотрудников, учитывающуюся на счете 26. В табл. приведен расчет:

ФИО Начислено ФСС (2,9%) Стр. часть ОПС (22%) Нак. часть ОПС (6%) ФФОМС (5,1%) Итого взносы (30%) Травм. (0,2 %)
Иванов И.И., (1960 г.р. (22% в страховую часть)) 20000 580 4400 1020 6000 40
ФИО Начислено ФСС (2,9%) Стр. часть ОПС (16%) Нак. часть ОПС (6%) ФФОМС (5,1%) Итого взносы (30%) Травм. (0,2 %)
Петрова Е.В. 15000 435 2400 900 765 4500 30
Владимиров П.П. 10000 290 1600 600 510 3000 20
Общие итоги по заработной плате, учитываемой на счете 26
Итого: 45000 1305 8400 1500 2295 13500 90

41, 42, 43, 44

Общая сумма заработной платы к выплате составляет: 32389 рублей. Владимиров П.П. заработную плату вовремя не получил, поэтому она была депонирована, а сумма к выплате (4700) возвращена обратно в кассу.

45

Услуги банка по расчетно-кассовому обслуживанию оплачены в соответствии с договором. Они отнесены на прочие расходы.

46, 47, 48, 49, 50, 51, 52

На субсчете 90-1 отразим сумму выручки с НДС

На субсчете 90-3 отразим сумму НДС, которую мы должны заплатить в бюджет, она равняется сумме выручки умноженной на 18/100:

155000 *18/100 = 23644,067 сократим эту сумму до 23644

На субсчете 90-2 мы отразим себестоимость работ, которые относятся к текущему заказу. В результате калькуляции себестоимости заказа она оказалась равна 15000

Общехозяйственные расходы списаны общей суммой, которая составила, по итогам месяца, 79298 рублей.

В итоге прибыль от основной деятельности составила 37058 рублей

По счету 91 мы отражали в этом месяце лишь прочие расходы, которые составили 5230 рублей.

53

Проводку реформации баланса мы сделали здесь для того, чтобы итоговый баланс, который мы будем составлять ниже, сошёлся. Счета 90, 91, 99 не отражаются в балансе, а не учтя текущую прибыль, баланс не свести.

Александр Медов
Александр Медов

Здравствуйте,при покупке печатной формы сертификата,будут ли выданы обе печатные сторны?

Андрей Стрельников
Андрей Стрельников

Какой документ выдается по программе профпереподготовки Управление ИТ-инфраструктурой? В разделе Дипломы указан сертификат, аналогичный бесплатным курсам.

Борис Сухорслов
Борис Сухорслов
Россия
Диана Болдырева
Диана Болдырева
Россия, Астрахань, МЭСИ, 2011