Бизнес-план предпринимательского проекта

4.2.10. Финансовый план и стратегия финансирования

10.1. Первоначальный кредит

Для осуществления проекта необходимо 6 000 000 руб. Источником получения этих средств будет коммерческий банк, в котором находится расчетный счет предприятия. Он предоставит кредит в размере 6 000 000 руб. под 42% годовых с погашением в течение года (равными долями ежемесячно, табл. 4.13). В качестве поручителя выступит ОАО "Керамзит", который является одним из соучредителей ООО "Керама".

Как видно, выплата кредита происходит на льготных условиях, так как предприятие фактически выплатит 1365000 руб. сверх основной суммы кредита. Если бы проценты по кредиту выплачивали по фиксированной ставке, то пришлось бы выплатить 2520000 руб. сверх основной суммы кредита.

10.2. Себестоимость продукции

Себестоимость продукции складывается из постоянных и переменных расходов каждого месяца, а также из первоначальных единовременных выплат и налогов.

Рассмотрим более подробно структуру себестоимости шумоизоляционных панелей "Керама".

1. Постоянные расходы:

• арендная плата. По договору аренды предусмотрено выплатить сумму 80000 руб. сразу и по 20066 руб. ежемесячно;
• погашение банковского кредита - отчисления, которые составляют погашение основной суммы кредита равными долями (500000 руб. в месяц);
• заработная плата работникам, руб.:

• начисления на заработную плату. За 1-й месяц выплаты составят, %:

40,5% от 231000 руб. = 93555 руб.;

• страховые взносы. Оборудование застраховано, выплаты в размере 7% от балансовой стоимости в год, т. е. 7% от 1300000 руб. составляет 91000 руб., а в месяц - 7583 руб.;
• амортизационные отчисления:

• износ оборудования составляет 10% от балансовой стоимости оборудования в год, т. е. 10% от 1300000 руб. равно 130000 руб., а в месяц - 10833 руб.,
• износ здания составляет 1,5% от балансовой стоимости в год, следовательно, 1,5% от 7609600 руб. равны 114144 руб., а в месяц - 9512 руб.,
• износ транспорта составляет 12% от балансовой стоимости в год. Поскольку в распоряжении компании находятся четыре грузовые машины по 550000 руб. каждая, то 12% от 2200000 руб. равны 264000 руб., а в месяц - 22000 руб.
• Итого: 42345 руб.

1. Переменные расходы:

• расходы на сырье. При данном оборудовании в течение 1-го месяца будет произведено в день 300 м² панелей, а в месяц -7800 м². Для производства этого количества панелей необходимы следующие основные материалы:
• цемент (потребуется 4 кг на 1 м², следовательно, 31,2 т в месяц, цена цемента 4000 руб. за 1 т, или 64800 руб. в первый месяц),
• керамзитная крошка (потребуется 3 кг на 1 м², следовательно, 23,4 т в месяц, цена керамзита 1500 руб. за 1 т, или 35100 руб. в первый месяц),
• древесная стружка (потребуется 4 кг на 1 м², или 31,2 т в месяц, цена стружки 400 руб. за 1 т, а всего 12 480 руб. в первый месяц).
• ИТОГО: 112380 руб.

Расходы, приходящиеся на 1 м² (удельные переменные затраты на сырье), составят 14,41 руб.

В течение года объем производства увеличивается, следовательно, меняются расходы на сырье (табл. 4.14).

• выплата банковского процента. Поскольку погашение основной суммы кредита осуществляется равными долями (по 500000 руб. в месяц), то выплата банковского процента в 1-й месяц составит: 42% от 500000 = 210000 руб.

В дальнейшем основная сумма кредита будет снижаться, соответственно выплата банковского процента также уменьшится (см. табл. 4.13);

• расходы на рекламу. Особенно интенсивная реклама дается в первые два месяца, в течение которых на нее планируется затрачивать по 15000 руб. в месяц, в дальнейшем она будет носить "напоминающий" характер, вследствие чего затраты несколько снизятся.

С наступлением весенне-летнего периода, приходящегося на 6-11-й месяцы работы предприятия, объем строительных работ т. , следовательно, потенциальный рынок сбыта увеличивается. В связи с этим расходы на рекламу также возрастают (табл. 4.15).

• транспортные расходы. Условные транспортные расходы, в которые включается оплата горюче-смазочных материалов, запасных частей к автомобилям и др., по оценкам экспертов, составляют 4,1 руб. на 1 м² панелей. Расчет предполагаемых затрат представлен в табл. 4.16.

• прочие расходы. Прочие переменные расходы, по оценкам экспертов, составляют 6,8 руб. на 1 м² панелей. Расчет предполагаемых затрат представлен в табл. 4.17.

10.3. Калькуляция себестоимости 1 м² шумоизоляционных панелей "Керама"

Постатейный расчет расходов на производство продукции в 1-й месяц работы предприятия представлен в табл. 4.18.

Поскольку значение переменных затрат из месяца в месяц меняется, рассчитаем затраты предприятия в течение года (без учета НДС и налога на прибыль) (табл. 4.19).

Общая сумма расходов состоит из постоянных затрат (с учетом первоначальных единовременных выплат, отнесенных к 1-му месяцу) и переменных затрат.

13679388 + 8470785 = 22150173 руб. на весь объем выпускаемой продукции за год, а так как годовой план выпуска 128000 м² шумоизоляционных панелей, то себестоимость 1 м² будет: 22150173 : 128000 = 173 руб.

10.4. Определение месячной выручки. Продажа шумоизоляционных панелей будет осуществляться в основном через магазины по цене 300 руб. за 1 м² (с учетом прибыли производства чуть выше 70%, без учета НДС и налога с прибыли).

Около 15% всего объема производства планируется продавать крупнооптовыми партиями со склада с учетом 10%-ной скидки по цене 300 x 0,9 = 270 руб. за 1 м². Таким образом, выручка за 1-й месяц составит:

7800 x (0,85 x 300 + 0,15 x 270) = 7800 x 295,5 = 2304900 руб.

С увеличением объемов производства и с учетом того, что вся произведенная продукция будет реализована, помесячная выручка в течение года рассчитана и представлена в табл. 4.20.

10.5. Расчет прибыли предприятия (без учета налогов)

Ежемесячную прибыль предприятия рассчитаем как разницу между выручкой и затратами. Помимо текущих к затратам 1-го месяца отнесем первоначальные единовременные выплаты:

2304900 - (12299388 + 8470785 + 1380000) = -522429 руб.

В 1-й месяц своей деятельности предприятие несет убытки. Валовая прибыль предприятия рассчитана в табл. 4.21.

10.6. Налоги, выплачиваемые с учетом прибыли предприятия

Налог на добавленную стоимость (НДС) составляет 20%. Налогооблагаемой базой является прирост стоимости, т. е. сумма заработной платы, амортизационных отчислений и прибыли.

В 1-й месяц деятельности предприятия прибыли не будет, поэтому учитываются только заработная плата и амортизационные отчисления:

231000 + 42345 = 273345 руб.

20% от 273345 = 54669 руб.

Необходимо учитывать, что в перспективе НДС возрастет.

Налог на прибыль составляет 35%. Налогооблагаемая база - прибыль от реализации продукции (работ, услуг), без НДС, т. е. балансовая прибыль.

На 1-й месяц выручка (рассчитанная ниже) составит 2304900 руб., а затраты, складывающиеся из постоянных расходов (1024949 руб.), переменных расходов (422380 руб.) и первоначальных единовременных выплат (1380000 руб.), составят 2827329 руб.

Значит, балансовая прибыль (в данном месяце убыток) составит:

2304900 - 2827329 = -522429 руб.

Налог на прибыль не выплачивается, однако ее перспективу надо учитывать. Расчет НДС и налога на прибыль представлен в табл. 4.22.

Итоговые расчеты сведены в табл. 4.23.

Ожидаемый доход за 1-й год деятельности предприятия составит 7068957,6 руб. Таким образом, все затраты предпринимателя окупаются и проект можно считать выгодным с экономической точки зрения.

Темы рефератов

• История российского предпринимательства.
• Управление финансами предприятия.
• Цена и ценовая политика фирмы.
• Оценочная деятельность и ее государственное регулирование.
• Оценка финансового состояния предприятия.
• Предпринимательские риски.
• Конкуренция предпринимателей.
• Сотрудничество в сфере предпринимательства.
• Маркетинг на предприятии.
• Инновационное предпринимательство.
• Производственные фонды предприятия: основной и оборотный капитал.
• Себестоимость продукции.
• Формирование цены товара.
• Бизнес-план предпринимательской деятельности.
• Сбытовая политика предприятия.
• Стимулирование сбыта: реклама.
• Цикл жизни предприятия и тенденции развития фирмы.
• Внешнеэкономическая деятельность предприятия.
• Проблемы малого бизнеса в России и пути их преодоления.
• Обеспечение безопасности фирмы.
• Подходы к планированию стратегии фирмы.
• «Пабликрилейшнз» — понятия, методы, сфера применения.
• Система бухгалтерского учета в России и его основные задачи.
• Понятие рекламы и ее основные функции.
• Методы антикризисного управления предприятием.