Теневой оборот в национальной экономике

13.3. Факторы, способствующие развитию теневой экономики

Можно выделить ряд факторов, способствующих развитию теневой экономики:

1. Экономические:
   • высокие налоги;
   • кризис финансовой системы, в том числе недостаток платежных средств в экономике;
   • несовершенство процесса приватизации.
2. Социальные:
   • низкий уровень жизни населения;
   • высокий уровень безработицы;
   • неравномерное распределение ВВП.
3. Правовые:
   • несовершенство законодательства;
   • недостаточная деятельность правоохранительных структур по пресечению незаконной и криминальной экономической деятельности.

Некоторые авторы полагают, что мотивом возникновения и роста неформального сектора в России выступает адекватная реакция экономических субъектов на неадекватные способы регулирования (как перерегулирования, так и недорегулирования) бизнеса государством - например, слишком жесткое требование лицензий. Кроме того, одной из причин всплеска теневой деятельности называется несопоставимость получаемой прибыли и возможного наказания.

Дестабилизирующее влияние теневой экономики выражается в снижении объемов собираемых налогов, а также в дезорганизации процессов в официальной экономике, препятствовании созданию нормально функционирующих экономических организаций и усилении криминальной обстановки.

13.4. Методы оценки теневой экономики. Методы государственной борьбы с теневой экономикой

Выявление действительных размеров теневой экономики - сложная задача. Однако существует целый ряд методов для выявления теневого оборота.

1. Обследование Федеральной службой государственной статистики уровня жизни домашних хозяйств.
2. "Итальянский метод". Основной подход ISTAT (Итальянский институт статистики) к оценке теневой экономики заключается в том, что данные о рабочих местах, полученные в результате переписи и обследования домашних хозяйств и предприятий, сопоставляются с соответствующими данными юридических и налоговых органов, а также органов соцобеспечения, с учетом экономической деятельности и территориальной классификацией; затем проводится пересчет данных обо всех занятых, работающих полную рабочую неделю, занятых частично, работающих на дополнительной работе в эквивалент полной занятости (полный рабочий день). Полученные единицы труда и выработка на одного работающего используются для расчета выпуска и добавленной стоимости, что позволяет скорректировать объем продукции, недоучтенной предпринимателями. Однако возникают проблемы с определением выработки на одного работающего. При расчете этого показателя возникает несоответствие объемов продукции и численности занятого персонала, который ее произвел. Например, для финансово-кредитных учреждений и страховых компаний трудно рассчитать производительность труда на основе существующей статотчетности.
3. Метод выявления превышения величины созданного ВВП над величиной использованного ВВП. Таким образом, выявляется величина скрытого экспорта капитала из России. Выявилось, что за период 1991-1996 годов объем скрытого экспорта капитала оказался равным 899,6 млрд дол.
4. Метод "товарных потоков" (балансовый метод) заключается в том, что совокупность ресурсов (производство и импорт) отдельных продуктов увязывается с данными по их использованию на конечное и промежуточное потребление, накопление и экспорт.
5. Метод "Палермо", основанный на выявлении математическими методами соответствия между фактическим потреблением и величиной декларируемого дохода.
6. Выявление теневой экономики с помощью косвенных индикаторов:
   • общее падение объемов ВВП за годы реформ превысило 50%, тогда как уровень энергопотребления снизился лишь на 25%;
   • банковские процентные ставки в несколько раз превышают рентабельность, показываемую предприятиями в официальных отчетах;
   • заработная плата по основному месту работы в 1994 году составляла в нашей стране 45% всех доходов работников, а ныне приближается к 35%.

В настоящее время Федеральной службой государственной статистики производятся досчеты по теневой экономике по ряду показателей.

1. Досчет до полного круга данных по малым предприятиям.
2. Объем неорганизованного ("челночного") импорта.
3. Объем "скрытого" товарооборота:
   • поправка на скрываемую в целях избежания налогообложения часть товарооборота отчитавшихся торгующих организаций;
   • поправка на продажи на рынках;
   • поправка на уличную торговлю.
4. Производство сельскохозяйственной продукции в подсобных хозяйствах.
5. Индивидуальное строительство.
6. Рыночные услуги, оказываемые индивидуальными производителями (частные такси, юристы, врачи).
7. Поправки к общей величине расходов домашних хозяйств на конечное потребление.

Досчеты по нелегальным видам деятельности Росстатом не производятся из-за отсутствия приемлемой методики.

В целом все методы оценки параметров теневого оборота условно можно объединить в следующую систему.

Метод специфических индикаторов. Связан с использованием какого-либо одного показателя, отражающего уровень теневой деятельности и полученного прямым или косвенным способом.

1. Прямые методы, которые определяют в основном нижние пределы размеров теневой экономики:
   • опросы, выборочные обследования;
   • налоговые проверки, данные государственного контроля.
2. Косвенные методы:
   • метод расхождений (сравнение доходов, измеренных разными способами, зарегистрированных доходов и расходов, альтернативные оценки макроэкономических показателей, метод товарных потоков (балансовый метод), потребление электроэнергии);
   • метод по показателю занятости;
   • монетарные методы (анализ объема денежных операций и спроса на наличные деньги).

Метод моделирования (оценка детерминантов). Связан с выделением совокупности факторов, определяющих теневую экономику, и направлен на расчет ее относительных объемов. Факторы: бремя прямых и косвенных налогов; бремя регулирования, отражающее государственную деятельность; денежные показатели и т.д. Некоторые исследователи выделяют следующие факторы:

• тяжесть налогообложения (налоги в % к ВВП);
• размеры получаемого дохода (на душу населения);
• продолжительность рабочего времени (рабочая неделя в промышленности);
• масштабы (уровень) безработицы;
• роль государственного сектора (занятые на государственных предприятиях).

Структурный метод. Основан на использовании информации о размерах теневого оборота в различных отраслях экономики.

Смешанные методы. Предполагают использование комплекса различных методов при оценке различных сфер теневой экономической деятельности. Эти методы дают наиболее достоверные результаты.

Одним из методов оценки и структурирования теневой экономики может стать МОБ, модифицированный нами с учетом теневого оборота.

Приведем пример МОБ с тремя отраслями: промышленность, сельское хозяйство и транспорт (табл. 13.1).

Таблица 13.1. Отражение официальной и теневой экономики в МОБ

Как видно из табл. 13.1, каждая отрасль (по приведенной выше классификации отраслей теневой экономики) в подлежащем и сказуемом I квадранта МОБ раздваивается на официальную и теневую. Сюда также могут быть добавлены запрещенные виды производств товаров, работ и услуг (производство оружия, наркотиков и т.д.). Для упрощения отрасли теневой экономики отражаются после официальных отраслей.

Некоторые виды продукции могут присутствовать и в официальных, и в теневых компонентах межотраслевого баланса, так как стадии официального и теневого воспроизводственного процесса пересекаются. Например, официально произведенный кирпич может пройти через теневое обращение в теневое потребление. Или, например, нелегально произведенный продукт питания может перейти в официальное потребление. Так называемое отмывание грязных денег (крупные суммы незаконно полученных денег приобретают вид полученных из законного, легального источника) есть не что иное, как переход денег из теневых стадий в официальные стадии воспроизводственного процесса. Таким образом, мы считаем, что воспроизводственный процесс един, в нем взаимосвязано функционируют открытые и теневые стадии воспроизводства.

На основании приведенной схемы межотраслевого баланса можно сделать вывод, что ресурсы экономики формируются из официального и теневого промежуточного продуктов, официальной и теневой валовой добавленной стоимости, официального и теневого импорта. В свою очередь совокупная распределенная продукция идет на официальное и теневое промежуточное использование, официальный конечный продукт (официальное конечное потребление, официальное валовое накопление, официальный экспорт) и теневой конечный продукт (теневое конечное потребление, теневое валовое накопление, теневой экспорт).

Видимо, к точной оценке теневого оборота можно только приближаться, но вряд ли удастся полностью и достоверно его оценить, так как теневые субъекты хозяйствования не отчитываются перед официально уполномоченными органами. Тем не менее в целях полного учета продукта крайне необходимо шире и глубже исследовать и выявлять масштабы теневой экономики.

С теневой экономикой во всех странах борются с помощью хорошо налаженного государственного контроля за финансовыми операциями. В России он возник недавно. Система государственного контроля включает в себя сбор информации, мониторинг и анализ операций в целях выявления аномальных изменений в финансовых потоках (как по международным, так и по внутренним трансакциям), а также между финансовыми посредниками по видам операций, выходящих по сумме за определенный порог. В России - 600 тыс. руб., в странах ЕС - 15 тыс. евро, в США - в сумме 10 тыс. дол. За рубежом данную работу выполняют специализированные органы финансовой информации (разведки), созданные, как правило, в структуре органов государственной власти.