Интеллектуальные задачи в экономике

11.5.4. Экспертная система анализа эффективности результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Для детального внутреннего анализа результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия предназначена экспертная система, последовательно анализирующая факторы, влияющие на рентабельность предприятия.

Рентабельность предприятия, являющаяся интегральной оценивающей характеристикой эффективности его финансово-хозяйственной деятельности, рассчитывается как отношение полученного дохода (прибыли) к средней величине использования ресурсов. Существует множество показателей рентабельности, среди которых следует перечислить такие, как показатели рентабельности активов, текущих активов, реализованной продукции, собственного капитала, инвестиций. Рентабельность текущих активов тесно связана с такими экономическими показателями, как оборачиваемость средств и себестоимость продукции. Поэтому этот показатель выбран в качестве корневого в экспертной системе анализа результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Общая схема оценки различных показателей в процессе анализа рентабельности, оборачиваемости средств и себестоимости продукции предприятия, реализованная в структуре базы знаний экспертной системы, представлена в виде дерева взаимосвязи показателей (агрегации "целое - часть") на рис.11.23, которое отражает последовательность диагностики результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Рассмотрим взаимосвязи представленных в дереве показателей.

Показатель рентабельности текущих активов (Рта), отражающий получение чистой прибыли (ЧП) на один рубль оборотных средств (ОбС):

может быть выведен через показатели оборачиваемости текущих активов (Ота) и рентабельности реализованной продукции (Ррп):

Рис. 11.23. Дерево целей "Оценка эффективности ФХД предприятия"

Оборачиваемость текущих активов определяется отношением выручки от реализации продукции к величине оборотных средств:

В дальнейшем анализ оборачиваемости текущих активов детализируется по составным элементам оборотных средств. Для этого рассчитываются показатели оборачиваемости товарно-материальных запасов (готовой продукции и производственных запасов) и дебиторской задолженности.

Рентабельность реализованной продукции рассчитывается как отношение чистой прибыли к выручке от реализации продукции (Врп):

Выручка от реализации продукции в стоимостном выражении складывается из затрат на производство реализованной продукции (Зпр), или себестоимости, и результата от реализации, или прибыли (Пр):

Затраты на производство продукции включают прямые затраты (сырьё и материалы, оплату труда рабочих, отчисления на социальные нужды, брак в производстве и прочие расходы) и постоянные затраты (общехозяйственные, общепроизводственные и коммерческие расходы).

Диагностика результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия осуществляется путём просмотра описанного дерева целей по принципу "сверху – вниз" и "слева – направо". Каждому уровню дерева соответствует правило, сопоставляющее значение показателя с требуемым уровнем. Для сопоставления рассчитанных показателей со среднеотраслевыми значениями такие абсолютные показатели, как прямые и постоянные затраты, переводятся в относительные посредством отнесения их к объему реализации продукции в рублях. Значения рассчитанных показателей оцениваются также путём сравнения с аналогичными значениями за предшествующий период, обеспечивая тем самым динамический анализ. Например:

IF: Рта >= Рта отр. и Рта >= Рта пред.
THEN: Рентабельность тек. активов + = "Удовл."

IF: Рта >= Рта отр. и Рта < Рта пред.
THEN: Рентабельность тек. активов += {"Удовл." cf 70, "Неудовл." cf 30}

IF: Рта < Рта отр. и Рта >= Рта пред.
THEN: Рентабельность тек. активов += {"Удовл." cf 30, "Неудовл." cf 70}

IF: Рта < Рта отр. и Рта < Рта пред.
THEN: Рентабельность тек. активов += "Неудовл."

В приведённых правилах: Рта - показатель рентабельности текущих активов предприятия, Рта пред. - показатель рентабельности текущих активов предприятия за прошлый период, Рта отр. – показатель рентабельности текущих активов по отрасли.

Сформированное качественное значение показателя фиксируется в специальной переменной "Финансово-хозяйственный результат". В случае неудовлетворительного значения того или иного показателя экспертная система осуществляет переход на анализ следующего уровня дерева показателей по функции KNOWN, например:

IF: Рентабельность тек. активов = "Неудовлетв."
AND KNOWN ("Оборачиваемость тек. активов")
AND KNOWN("Рентабельность реал. продукции")
THEN: Финансово-хозяйственный результат + =
"Рентабельность тек. активов неудовлетворительна"

IF: Рентабельность тек. активов = "Удовлетв."
THEN: Финансово-хозяйственный результат + =
"Рентабельность тек. активов удовлетворительна"

IF: Оборачиваемость тек. активов = "Неудовлетв."
AND KNOWN("Оборачиваемость гот. продукции")
AND KNOWN("Оборачиваемость матер. запасов")
THEN: Финансово-хозяйственный результат + =
" Оборачиваемость тек. активов неудовлетворительна"

IF: Оборачиваемость тек. активов = "Удовлетв."
THEN: Финансово-хозяйственный результат + =
" Оборачиваемость тек. активов удовлетворительна"
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Переход на следующий уровень анализа обеспечивается в результате использования функции "KNOWN ", которая заставляет искать значение заданной в скобках переменной. По мере просмотра дерева целей в переменной "Финансово-хозяйственный результат" последовательно накапливаются диагностические сообщения о неудовлетворительности значений тех или иных показателей, которые в конце работы экспертной системы распечатываются для более глубокого анализа.

Контрольные вопросы и упражнения

1. Что объединяет в себе теория решений?
2. Что является характеристикой нечёткого множества?
3. Назовите основные логические операции нечётких множеств.
4. Что осуществляют нечёткие нейронные сети?
5. Назовите четыре слоя, из которых состоит нечёткая нейронная сеть.
6. Что представляют собой нечёткие когнитивные карты?
7. Для чего применяются нейронные сети?
8. Поясните шаги построения нейронной сети.
9. В чём отличие обобщенно-регрессионной нейронной сети от вероятностной нейронной сети?
10. Что представляет собой генетический алгоритм?
11. Назовите основные определения, которые используются при описании генетических алгоритмов.
12. Из каких шагов состоит основной (классический) генетический алгоритм?
13. В чём заключается селекция хромосом?
14. Пояснить работу двух основных генетических операторов, которые используются в классическом генетическом алгоритме.
15. Изложить алгоритм решения следующей задачи: необходимо оптимизировать эффективность от вложения средств в различные проекты, операции, недвижимость и т.д.
16. Показать, как должно рассчитываться значение функции приспособленности применительно к монополистической конкуренции на основе величин ценовых и неценовых характеристик.
17. Что представляют собой экспертные системы (ЭС)?
18. На использовании каких идей основаны экспертные системы?
19. В чём заключается главная идея использования технологии экспертных систем?
20. В чём состоит сходство информационных технологий, используемых в экспертных системах и системах поддержки принятия решений?
21. Какие различия существуют между информационными технологиями, используемыми в экспертных системах и системах поддержки принятия решений?
22. Для чего используется интерфейс в экспертной системе?
23. Что определяет правило в базе знаний?
24. Из каких частей состоит правило?
25. Перечислите наиболее распространенные семантические модели.
26. Поясните технологию работы интерпретатора.
27. Какие дополнительные блоки вводятся в экспертных системах?
28. Для чего используется модуль создания системы?
29. Что представляет собой оболочка экспертных систем?
30. Приведите пример экспертной системы внешнего анализа.
31. Поясните дизъюнктивный (независимый) подход к построению правил.
32. Поясните метод классификации ситуаций.
33. Какой подход используется для внутреннего экономического анализа?
34. Перечислите функции экспертной системы финансового анализа предприятия.
35. Какой может быть оценка финансового состояния предприятия?
36. Какие факторы необходимо учитывать при проведении экспертизы, оказывающие влияние на финансовое состояние предприятия?
37. Как рассчитывается оценка ликвидности (платежеспособности) предприятия?
38. Когда используется метод нормативов-скидок?
39. Как осуществляется расчет ликвидности баланса?
40. Как формируется оценка финансовой устойчивости предприятия?
41. Что включают затраты на производство продукции?
42. Как осуществляется диагностика результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия?

Заключение

Главным направлением перестройки менеджмента и его радикального усовершенствования, приспособления к современным условиям стало массовое использование новейшей компьютерной и телекоммуникационной техники, формирование на её основе высокоэффективных информационно-управленческих технологий. Средства и методы прикладной информатики используются в менеджменте и маркетинге. Новые технологии, основанные на компьютерной технике, требуют радикальных изменений организационных структур менеджмента, его регламента, кадрового потенциала, системы документации, фиксирования и передачи информации. Особое значение имеет внедрение информационного менеджмента, значительно расширяющее возможности использования компаниями информационных ресурсов. Развитие информационного менеджмента связано с организацией системы обработки данных и знаний, последовательного их развития до уровня интегрированных автоматизированных систем управления, охватывающих по вертикали и горизонтали все уровни и звенья производства и сбыта.

На текущий момент большинство хозрасчетных предприятий начало, наконец, осознавать необходимость внедрения серьезных информационных технологий для нужд управления предприятием и поддержки принятия решений. То есть сейчас наблюдается постепенный отход от простых учётных систем и переход к более сложным, корпоративного уровня системам. Отличительной особенностью этих систем является то, что они позволяют в едином информационном пространстве охватить полностью всю деятельность предприятия. К сожалению, на большинстве российских фирм в процессе принятия решений не используются данные информационных систем, или используются в незначительном объёме.