Особенности учета НДС и налога на прибыль организаций

На данном этапе работы у нас уже есть данные, которыми мы можем заполнить Книгу покупок. Ее печатную форму можно создать с помощью команды Покупка > Ведение книги покупок > Книга покупок. Пока не будем формировать Книгу покупок, продолжим рассмотрение примера.

Поступление товаров отражается уже использованным выше документом Поступление товаров и услуг. Создадим такой документ с видом Покупка, комиссия. Элемент номенклатуры Клей обойный внесен в справочник Номенклатура в группу Товары - для этой группы настроен счет учета ценностей 41.01, счет учета НДС - 19.03.

На рис. 14.14 вы можете видеть заполненную шапку и вкладку документа Товары.

увеличить изображение
Рис. 14.14. Документ Поступление товаров и услуг

Напомним, что вкладка Дополнительно содержит сведения о приходном ордере, вкладка Счет-фактура - о счете-фактуре.

На рис. 14.15 вы можете видеть бухгалтерские записи, которые сформировал документ.

увеличить изображение
Рис. 14.15. Результаты проведения документа Поступление товаров и услуг

Сформированы движения по регистрам НДС предъявленный и НДС расчеты с поставщиками.

Введем документ Платежное поручение исходящее на основании документа Поступление товаров и услуг ( рис. 14.16).

увеличить изображение
Рис. 14.16. Документ Платежное поручение исходящее

Теперь формируем документ Формирование записей книги покупок на дату 11.02.2009 ( рис. 14.17).

увеличить изображение
Рис. 14.17. Документ Формирование записей книги покупок

При проведении документ формирует запись следующего вида:

Так же он формирует записи по следующим регистрам подсистемы учета НДС:

• НДС Предъявленный
• НДС Учет распределенных оплат поставщикам
• НДС покупки

Выше мы формировали похожий документ, в котором отражались записи, связанные с НДС, который относился к материалам. Посмотрим, какие записи сформировали в вышеуказанных регистрах наши документы. Так же рассмотрим содержимое регистра НДС Расчеты с поставщиками.

На рис. 14.18 вы можете видеть содержимое регистра НДС Предъявленный (Операции > Регистры накопления > НДС Предъявленный).

увеличить изображение
Рис. 14.18. Содержимое регистра накопления НДС Предъявленный

Регистр НДС Предъявленный применяется для хранения данных о суммах НДС, которые предъявили нашей организации поставщики приобретенных ценностей.

В регистре можно видеть по две записи на каждый вид ценностей. Первая запись - с видом движения "Приход" - то есть - со значком "+" - относится к приемке материалов от ООО "Технодрайв" (документ Поступление товаров и услуг ). Вторая запись с видом движения "Расход" со значком "-" сформирована документом Формирование записей книги продаж. С товарами, принятыми от ООО "Рассвет" ситуация выглядит аналогичным образом.

На рис. 14.19 представлено содержимое регистра НДС Расчеты с поставщиками.

увеличить изображение
Рис. 14.19. Содержимое регистра накопления НДС Расчеты с поставщиками

Регистр хранит сведения о расчетах с поставщиками для целей подсистемы учета НДС.

Приходные записи сделаны документами Поступление товаров и услуг. Расходные - исходящими платежными поручениями.

Регистр НДС Учет распределенных оплат поставщикам ( рис. 14.20) хранит данные, которые добавляют в него документы оплаты поставщикам. А вот "забирает" записи из регистра документ Формирование записей книги покупок.

увеличить изображение
Рис. 14.20. Содержимое регистра накопления НДС Учет распределенных оплат поставщикам

Регистр НДС Покупки ( рис. 14.21) - это регистр, данные которого используются для построения книги покупок. Данные в этот регистр вносит документ Формирование записей книги покупок.

увеличить изображение
Рис. 14.21. Содержимое регистра накопления НДС Покупки

Теперь мы можем сформировать Книгу покупок. Выполним команду Покупка > Ведение книги покупок > Книга покупок. Установим диапазон дат для формирования Книги покупок 01.01.2009 - 28.02.2009 и посмотрим ( рис. 14.22), что у нас получится.

увеличить изображение
Рис. 14.22. Книга покупок

Как видите, записи в Книге покупок соответствуют записям регистра НДС покупки.

Реализация

Продолжим пример, проведя операцию, которая облагается НДС и рассмотрев изменения в системе, которые эта операция вызывала.

Мы можем ввести данную операцию в систему, воспользовавшись документом Реализация товаров и услуг с типом документа Продажа, комиссия (Продажа > Реализация товаров и услуг). На рис. 14.23 вы можете видеть вкладку Товары этого документа.

увеличить изображение
Рис. 14.23. Документ Реализация товаров и услуг

Напомним, что для ввода информации о счете-фактуре нужно нажать на ссылку, которая находится в нижней части окна документа - счет-фактура будет сформирован автоматически.

Посмотрим, какие записи сформировал наш документ ( рис. 14.24).

увеличить изображение
Рис. 14.24. Результаты проведения документа Реализация товаров и услуг

В бухгалтерском учете сделаны записи:

Документ сделал записи в налоговом учете, сделал движения в регистрах:

• НДС начисленный;
• НДС расчеты с покупателями;