Интеллектуальные задачи в экономике
11.5.4. Экспертная система анализа эффективности результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия
Для детального внутреннего анализа результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия предназначена экспертная система, последовательно анализирующая факторы, влияющие на рентабельность предприятия.
Рентабельность предприятия, являющаяся интегральной оценивающей характеристикой эффективности его финансово-хозяйственной деятельности, рассчитывается как отношение полученного дохода (прибыли) к средней величине использования ресурсов. Существует множество показателей рентабельности, среди которых следует перечислить такие, как показатели рентабельности активов, текущих активов, реализованной продукции, собственного капитала, инвестиций. Рентабельность текущих активов тесно связана с такими экономическими показателями, как оборачиваемость средств и себестоимость продукции. Поэтому этот показатель выбран в качестве корневого в экспертной системе анализа результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
Общая схема оценки различных показателей в процессе анализа рентабельности, оборачиваемости средств и себестоимости продукции предприятия, реализованная в структуре базы знаний экспертной системы, представлена в виде дерева взаимосвязи показателей (агрегации "целое - часть") на рис.11.23, которое отражает последовательность диагностики результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
Рассмотрим взаимосвязи представленных в дереве показателей.
Показатель рентабельности текущих активов (Рта), отражающий получение чистой прибыли (ЧП) на один рубль оборотных средств (ОбС):
![Рта=\frac {ЧП}{ОбС}](/sites/default/files/tex_cache/bc1490c6e826511b62002c799d665824.png)
может быть выведен через показатели оборачиваемости текущих активов (Ота) и рентабельности реализованной продукции (Ррп):
![Рта = Ота * Ррп.](/sites/default/files/tex_cache/0e955f626d1591363a2b99c86bb113e3.png)
Оборачиваемость текущих активов определяется отношением выручки от реализации продукции к величине оборотных средств:
![Врп=\frac {Ота}{ОбС}](/sites/default/files/tex_cache/62efee33f996737b3a268171e3789aa2.png)
В дальнейшем анализ оборачиваемости текущих активов детализируется по составным элементам оборотных средств. Для этого рассчитываются показатели оборачиваемости товарно-материальных запасов (готовой продукции и производственных запасов) и дебиторской задолженности.
Рентабельность реализованной продукции рассчитывается как отношение чистой прибыли к выручке от реализации продукции (Врп):
![Ррп=\frac {Ррп}{Врп}](/sites/default/files/tex_cache/59d5621fa7cd184e94b1cd1cd327e534.png)
Выручка от реализации продукции в стоимостном выражении складывается из затрат на производство реализованной продукции (Зпр), или себестоимости, и результата от реализации, или прибыли (Пр):
![Врп = Зпр + Пр.](/sites/default/files/tex_cache/413f62a4730de2aa96a34fcf51c1e55a.png)
Затраты на производство продукции включают прямые затраты (сырьё и материалы, оплату труда рабочих, отчисления на социальные нужды, брак в производстве и прочие расходы) и постоянные затраты (общехозяйственные, общепроизводственные и коммерческие расходы).
Диагностика результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия осуществляется путём просмотра описанного дерева целей по принципу "сверху – вниз" и "слева – направо". Каждому уровню дерева соответствует правило, сопоставляющее значение показателя с требуемым уровнем. Для сопоставления рассчитанных показателей со среднеотраслевыми значениями такие абсолютные показатели, как прямые и постоянные затраты, переводятся в относительные посредством отнесения их к объему реализации продукции в рублях. Значения рассчитанных показателей оцениваются также путём сравнения с аналогичными значениями за предшествующий период, обеспечивая тем самым динамический анализ. Например:
IF: Рта >= Рта отр. и Рта >= Рта пред. THEN: Рентабельность тек. активов + = "Удовл." IF: Рта >= Рта отр. и Рта < Рта пред. THEN: Рентабельность тек. активов += {"Удовл." cf 70, "Неудовл." cf 30} IF: Рта < Рта отр. и Рта >= Рта пред. THEN: Рентабельность тек. активов += {"Удовл." cf 30, "Неудовл." cf 70} IF: Рта < Рта отр. и Рта < Рта пред. THEN: Рентабельность тек. активов += "Неудовл."
В приведённых правилах: Рта - показатель рентабельности текущих активов предприятия, Рта пред. - показатель рентабельности текущих активов предприятия за прошлый период, Рта отр. – показатель рентабельности текущих активов по отрасли.
Сформированное качественное значение показателя фиксируется в специальной переменной "Финансово-хозяйственный результат". В случае неудовлетворительного значения того или иного показателя экспертная система осуществляет переход на анализ следующего уровня дерева показателей по функции KNOWN, например:
IF: Рентабельность тек. активов = "Неудовлетв." AND KNOWN ("Оборачиваемость тек. активов") AND KNOWN("Рентабельность реал. продукции") THEN: Финансово-хозяйственный результат + = "Рентабельность тек. активов неудовлетворительна" IF: Рентабельность тек. активов = "Удовлетв." THEN: Финансово-хозяйственный результат + = "Рентабельность тек. активов удовлетворительна" IF: Оборачиваемость тек. активов = "Неудовлетв." AND KNOWN("Оборачиваемость гот. продукции") AND KNOWN("Оборачиваемость матер. запасов") THEN: Финансово-хозяйственный результат + = " Оборачиваемость тек. активов неудовлетворительна" IF: Оборачиваемость тек. активов = "Удовлетв." THEN: Финансово-хозяйственный результат + = " Оборачиваемость тек. активов удовлетворительна" . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Переход на следующий уровень анализа обеспечивается в результате использования функции "KNOWN ", которая заставляет искать значение заданной в скобках переменной. По мере просмотра дерева целей в переменной "Финансово-хозяйственный результат" последовательно накапливаются диагностические сообщения о неудовлетворительности значений тех или иных показателей, которые в конце работы экспертной системы распечатываются для более глубокого анализа.
Контрольные вопросы и упражнения
- Что объединяет в себе теория решений?
- Что является характеристикой нечёткого множества?
- Назовите основные логические операции нечётких множеств.
- Что осуществляют нечёткие нейронные сети?
- Назовите четыре слоя, из которых состоит нечёткая нейронная сеть.
- Что представляют собой нечёткие когнитивные карты?
- Для чего применяются нейронные сети?
- Поясните шаги построения нейронной сети.
- В чём отличие обобщенно-регрессионной нейронной сети от вероятностной нейронной сети?
- Что представляет собой генетический алгоритм?
- Назовите основные определения, которые используются при описании генетических алгоритмов.
- Из каких шагов состоит основной (классический) генетический алгоритм?
- В чём заключается селекция хромосом?
- Пояснить работу двух основных генетических операторов, которые используются в классическом генетическом алгоритме.
- Изложить алгоритм решения следующей задачи: необходимо оптимизировать эффективность от вложения средств в различные проекты, операции, недвижимость и т.д.
- Показать, как должно рассчитываться значение функции приспособленности применительно к монополистической конкуренции на основе величин ценовых и неценовых характеристик.
- Что представляют собой экспертные системы (ЭС)?
- На использовании каких идей основаны экспертные системы?
- В чём заключается главная идея использования технологии экспертных систем?
- В чём состоит сходство информационных технологий, используемых в экспертных системах и системах поддержки принятия решений?
- Какие различия существуют между информационными технологиями, используемыми в экспертных системах и системах поддержки принятия решений?
- Для чего используется интерфейс в экспертной системе?
- Что определяет правило в базе знаний?
- Из каких частей состоит правило?
- Перечислите наиболее распространенные семантические модели.
- Поясните технологию работы интерпретатора.
- Какие дополнительные блоки вводятся в экспертных системах?
- Для чего используется модуль создания системы?
- Что представляет собой оболочка экспертных систем?
- Приведите пример экспертной системы внешнего анализа.
- Поясните дизъюнктивный (независимый) подход к построению правил.
- Поясните метод классификации ситуаций.
- Какой подход используется для внутреннего экономического анализа?
- Перечислите функции экспертной системы финансового анализа предприятия.
- Какой может быть оценка финансового состояния предприятия?
- Какие факторы необходимо учитывать при проведении экспертизы, оказывающие влияние на финансовое состояние предприятия?
- Как рассчитывается оценка ликвидности (платежеспособности) предприятия?
- Когда используется метод нормативов-скидок?
- Как осуществляется расчет ликвидности баланса?
- Как формируется оценка финансовой устойчивости предприятия?
- Что включают затраты на производство продукции?
- Как осуществляется диагностика результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия?
Заключение
Главным направлением перестройки менеджмента и его радикального усовершенствования, приспособления к современным условиям стало массовое использование новейшей компьютерной и телекоммуникационной техники, формирование на её основе высокоэффективных информационно-управленческих технологий. Средства и методы прикладной информатики используются в менеджменте и маркетинге. Новые технологии, основанные на компьютерной технике, требуют радикальных изменений организационных структур менеджмента, его регламента, кадрового потенциала, системы документации, фиксирования и передачи информации. Особое значение имеет внедрение информационного менеджмента, значительно расширяющее возможности использования компаниями информационных ресурсов. Развитие информационного менеджмента связано с организацией системы обработки данных и знаний, последовательного их развития до уровня интегрированных автоматизированных систем управления, охватывающих по вертикали и горизонтали все уровни и звенья производства и сбыта.
На текущий момент большинство хозрасчетных предприятий начало, наконец, осознавать необходимость внедрения серьезных информационных технологий для нужд управления предприятием и поддержки принятия решений. То есть сейчас наблюдается постепенный отход от простых учётных систем и переход к более сложным, корпоративного уровня системам. Отличительной особенностью этих систем является то, что они позволяют в едином информационном пространстве охватить полностью всю деятельность предприятия. К сожалению, на большинстве российских фирм в процессе принятия решений не используются данные информационных систем, или используются в незначительном объёме.