Понятие страховой деятельности и ее организации

16.3. Основы финансово-хозяйственной деятельности страховщиков

Страховые компании берут на свою ответственность риски, возмещают ущерб и гарантируют личное материальное обеспечение граждан в рамках имеющихся договоров страхования за счет страхового фонда, который формируется из страховых взносов страхователей. Страховой фонд представляет собой совокупность страховых натуральных запасов и денежных средств.

Величина страхового фонда рассчитывается по формуле:

Страховой фонд = S (страховой тариф_I x страховая сумма_I - скидки_i + надбавки_i)

Совокупность страховых рисков, принятых страховщиком на себя за определенный период времени, составляет страховой портфель:

Страховой портфель = S Страховой риск_i

Соотношение страхового фонда и страхового портфеля зависит от выбранной стратегии риск-менеджмента.

Страховой фонд находится в оперативно-хозяйственном управлении у страховщика, этот фонд может инвестироваться с целью покрытия инфляции и получения дополнительной прибыли.

Основой финансовой устойчивости страховщиков является наличие:

• оплаченного уставного капитала страховой компании;
• сформированных страховых резервов;
• использования системы перестрахования.

Законодательством установлены ограничения на минимальный размер оплаченного уставного капитала, сформированного за счет денежных средств для получения лицензии на осуществление страховой деятельности. Для обеспечения выполнения принятых страховых обязательств страховщики в порядке и на условиях, установленных законодательством Российской Федерации, образуют из полученных страховых взносов необходимые для предстоящих страховых выплат страховые резервы по видам страхования. В аналогичном порядке страховщики вправе создавать резервы для финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев, утраты или повреждения застрахованного имущества. Размещение страховых резервов должно осуществляться страховщиками на условиях диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности.

Из доходов, остающихся после уплаты налогов и поступающих в распоряжение страховщиков, страховщики могут образовывать фонды, необходимые для обеспечения их деятельности, вправе инвестировать или иным образом размещать страховые резервы и другие средства, а также выдавать ссуды страхователям, заключившим договоры личного страхования, в пределах страховых сумм по этим договорам.

Для обеспечения своей платежеспособности страховщики обязаны соблюдать нормативные соотношения между активами и принятыми ими страховыми обязательствами. Методика расчета этих соотношений и их нормативные размеры устанавливаются федеральным органом исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью. Федеральным органом исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью могут устанавливаться дополнительные требования к нормативным соотношениям между активами и страховыми обязательствами, принятыми страховыми организациями с иностранными инвестициями.

Страховщики, принявшие обязательства в объемах, превышающих возможности их исполнения за счет собственных средств и страховых резервов, обязаны застраховать у перестраховщиков риск исполнения соответствующих обязательств.

Для формирования внешней финансовой отчетности и ведения бухгалтерского учета страховые компании используют устанавливаемые федеральным органом исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации и Государственным комитетом Российской Федерации по статистике:

• план счетов;
• правила бухгалтерского учета;
• показатели и формы учета страховых операций и отчетности страховщиков.

Страховщики публикуют годовые балансы и счета прибылей и убытков в сроки, установленные федеральным органом исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью, после аудиторского подтверждения достоверности содержащихся в них сведений.

Государственный надзор за страховой деятельностью осуществляется в целях соблюдения требований законодательства Российской Федерации о страховании, эффективного развития страховых услуг, защиты прав и интересов страхователей, страховщиков, иных заинтересованных лиц и государства, осуществляется федеральным органом исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью, на основании Положения, утверждаемого Правительством Российской Федерации.

Функции федерального органа по надзору за страховой деятельностью:

• выдача страховщикам лицензий на осуществление страховой деятельности;
• ведение Единого государственного реестра страховщиков и объединений страховщиков, реестра страховых брокеров;
• контроль за обоснованностью страховых тарифов и обеспечением платежеспособности страховщиков;
• установление правил формирования и размещения страховых резервов, показателей и форм учета страховых операций и отчетности о страховой деятельности;
• выдача разрешений на увеличение размеров уставных капиталов страховых организаций за счет средств иностранных инвесторов, на совершение сделок с участием иностранных инвесторов по отчуждению акций (долей в уставных капиталах) страховых организаций, а также на открытие филиалов страховыми организациями с иностранными инвестициями;
• разработка нормативных и методических документов по вопросам страховой деятельности, отнесенным к компетенции органа исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью;
• обобщение практики страховой деятельности, разработка и представление в установленном порядке предложений по развитию и совершенствованию законодательства Российской Федерации о страховании.

Федеральный орган исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью имеет право:

• получать от страховщиков установленную отчетность о страховой деятельности, их финансовом положении;
• производить проверки соблюдения страховщиками законодательства Российской Федерации о страховании и достоверности представляемой ими отчетности;
• давать предписания по устранению недостатков;
• приостанавливать или ограничивать действие лицензий страховщиков;
• обращаться в арбитражный суд с иском о ликвидации страховщика в случае неоднократного нарушения последним законодательства Российской Федерации, а также о ликвидации предприятий и организаций, осуществляющих страхование без лицензий.

Предупреждение, ограничение и пресечение монополистической деятельности и недобросовестной конкуренции на страховом рынке обеспечивается Государственным комитетом Российской Федерации по антимонопольной политике и поддержке новых экономических структур в соответствии с антимонопольным законодательством Российской Федерации.

Лицензии выдаются на осуществление добровольного и обязательного личного страхования, имущественного страхования и страхования ответственности, а также перестрахования, если предметом деятельности страховщика является исключительно перестрахование.

Для получения лицензии на осуществление страховой деятельности страховщики предоставляют заявление с приложением:

• учредительных документов;
• свидетельства о регистрации;
• справки о размере оплаченного уставного капитала;
• экономического обоснования страховой деятельности;
• правил по видам страхования;
• расчетов страховых тарифов;
• сведений о руководителях и их заместителях.

В случае несоответствия документов, прилагаемых к заявлению, требованиям законодательства Российской Федерации это служит основанием для отказа в выдаче лицензии на осуществление страховой деятельности.

Об изменениях, внесенных в учредительные документы, страховщик обязан сообщить федеральному органу исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью в месячный срок с момента регистрации этих изменений в установленном порядке.

Должностные лица федерального органа исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью не вправе использовать в корыстных целях и разглашать в какой-либо форме сведения, составляющие коммерческую тайну страховщика.