Учет денежных средств: касса и банк

Документ сформировал следующую бухгалтерскую запись:

Д 71.01 "Расчеты с подотчетными лицами" К 50.01 "Касса организации" 8000 руб.

На счете 71.01 учет ведется в разрезе работников организаций. Это субконто содержит ссылку на элемент справочника Физические лица – в данном случае факт того, является ли физическое лицо работником организации, должен контролировать бухгалтер, равно как и выполнять другие требования законодательства, связанные с выдачей подотчетных сумм.

На счете 50.01 учет ведется в разрезе уже знакомого вам субконто Статьи движения денежных средств.

В качестве суммы проводки использована сумма, равная 8000 рублей.

В налоговом учете данная сумма отразилась лишь для дебета (Сумма Ну. Дт)

Рассмотрим еще одну расходную операцию. Она заключается в сдаче денежных средств из кассы в банк. Для ее выполнения нам понадобится Расходный кассовый ордер с видом операции Взнос наличными в банк. Для того чтобы узнать остаток наличных денежных средств в кассе по данным бухучета, можно воспользоваться одним из бухгалтерских отчетов. Например, отчетом Карточка счета, построенным за нужный день по счету 50.01, рис. 6.16.

увеличить изображение
Рис. 6.16. Карточка счета 50.01 за 1 января 2011

Можно воспользоваться закладкой Монитор Панели функций. Там, помимо прочих показателей, есть и данные по остатку денежных средств в кассе на конец дня, рис. 6.17.

увеличить изображение
Рис. 6.17. Монитор бухгалтера

Итак, создадим новый документ Расходный кассовый ордер с видом Взнос наличными в банк. Мы собираемся внести все средства, оставшиеся в кассе на конец дня в банк. Организации имеют право хранить некоторые суммы в кассе постоянно, сдавать все в банк необязательно. Для хранения данных о лимите остатка кассы используется регистр сведений Лимит остатка кассы, вызвать его форму можно командой Касса>Лимит остатка кассы или ссылкой Лимит остатка кассы на закладке Касса Панели функций.

Рис. 6.18. Заполненный РКО на взнос наличными в банк

Если нужной статьи движения денежных средств в справочнике нет, ее надо создать самостоятельно. В нашем случае это статья Сдача наличных денежных средств в банк с видом движения денежных средств Прочие платежи по текущим операциям.

После заполнения документа (закладок Реквизиты платежа и Печать), проведем его и посмотрим на результаты проведения, рис. 6.19.

увеличить изображение
Рис. 6.19. Результаты проведения РКО

Документ сформировал проводку следующего вида:

Д 51 "Расчетные счета" К 50.01 "Касса организации" 39200 руб.

По обоим счетам ведется учет в разрезе статей движения денежных средств, по счету 51 ведется учет в разрезе банковских счетов.

При регистрации передачи денежных средств из кассы в банк документом Расходный кассовый ордер с видом операции Взнос наличными в банк выполняется бухгалтерская запись, фиксирующая перемещение денежных средств со счета 50 на счет 51, то есть – из кассы в банк. Когда деньги будут сданы в банк, может возникнуть проблема задвоения проводок. В частности, если организация, где вы работаете, пользуется системой клиент-банк, при загрузке выписки банка в ней будут видны поступления денежных средств из кассы, относящиеся к соответствующим документам. Если вы столкнетесь с подобной проблемой, можно отказаться от проведения соответствующих банковских документов, так как, фактически, в учете уже отражены изменения, которые, повторно, попытаются внести в него эти документы.

Возможен вариант, когда денежные средства инкассируют, после чего сдают в банк. Тогда схема остается такой же, но в ней принимает участие еще один счет – 57 "Переводы в пути", при его использовании мы получаем схему вида Д57 К50 – инкассация, Д51 К57 – прием денежных средств в банк. В организации подобной схемы учета следует пользоваться документом Расходный кассовый ордер с видом операции Инкассация.

Кассовая книга

Кассовую книгу (ф. №КО-4) применяют для учета поступлений и выдач наличных денег в кассе. Законодательно заданы достаточно жесткие нормы ведения кассовых книг, их автоматизированное заполнение серьезно облегчает жизнь кассиров и бухгалтеров.

Так, ручное ведение кассовой книги заменяет отчет Кассовая книга, который состоит из двух частей. Первая часть отчета называется Вкладной лист кассовой книги. Он служит для формирования кассовой книги. Распечатанные листы брошюруются по мере необходимости или в определенные сроки, например, ежемесячно. Вторая часть называется Отчет кассира. Отчет содержит те же данные, что и вкладной лист. Кассир передает отчет с прилагающимися кассовыми документами в бухгалтерию.

Кассовая книга (Касса > Кассовая книга, ссылка Кассовая книга на закладке Касса Панели функций) в 1С:Бухгалтерии реализована в виде отчета ( рис. 6.20).

увеличить изображение
Рис. 6.20. Кассовая книга

Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов

Кассовые документы регистрируются в журнале приходных и расходных кассовых документов (Форма №КО-3). Причем, без применения автоматизации, регистрируются бухгалтером до того, как будут переданы в кассу. Журнал ведет бухгалтер.

В системе 1С:Бухгалтерия Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов (Касса > Журнал регистрации кассовых документов) реализован в виде отчета ( рис. 6.21).

Рис. 6.21. Журнал регистрации кассовых документов

Сейчас в нашей базе ведется учет по двум организациям. Выше мы работали с одной из них – ООО "Мебельщик". Теперь внесем кассовую операцию по ООО "Устав". Для ООО "Устав" мы рассмотрели операцию регистрации уставного капитала. Один из учредителей организации, физическое лицо Вкладчиков В.В., должен внести свой вклад в размере 40000 рублей (на рис. 6.22 вы можете видеть карточку счета 75.01 для ООО "Устав").

увеличить изображение
Рис. 6.22. Карточка счета 75.01 для ООО "Устав"

Часть вклада – 20000 рублей – Вкладчиков В.В. решил внести 01.01.2011 в кассу организации. Эту операцию мы можем оформить документом Приходный кассовый ордер с видом операции Прочий приход. Заполненная форма документа приведена на рис. 6.23.

Рис. 6.23. Приходный кассовый ордер, поступление денежных средств в счет оплаты уставного капитала

Обратите внимание на статью движения денежных средств – это созданная нами новая статья с видом движения денежных средств Поступления денежных вкладов собственников (участников).

На рис. 6.24 вы можете видеть окно с результатами проведения документа.

увеличить изображение
Рис. 6.24. Результаты проведения документа