Учет денежных средств: касса и банк

При заполнении в поле Банковский счет следует внести валютный счет. При создании валютного счета его поле Валюта должно быть заполнено соответствующей валютой (USD в нашем случае).

В качестве плательщика указывается банк, перечисляющий нам валюту (мы не заполнили сведения о валютном счете банка, при ведении учета это можно сделать).

В документе сначала вводится сумма в валюте, потом – курс приобретения валюты и курс ЦБ РФ на дату приобретения валюты (в нашем случае эти курсы равны), рублевая сумма вычисляется автоматически.

В качестве статьи движения денежных средств выбрана самостоятельно созданная статья Покупка иностранной валюты, Вид движения денежных средств – Прочие поступления по текущим операциям). На рис. 6.33 вы можете видеть результаты проведения документа.

увеличить изображение
Рис. 6.33. Результат проведения документа Поступление на расчетный счет

В бухгалтерском учете состояние валютного счета отражается в рублях, однако, хранится и информация о валютной сумме.

Учет валюты – это отдельная большая тема, мы коснемся ее позже. Позже коснемся мы и вопроса оплаты услуг банка и связанных с этим операций.

Взнос в уставный капитал банковским переводом

Выше мы рассмотрели работу с банковскими документами на примере ООО "Мебельщик". Как вы помните, мы, кроме того, ведем учет по ООО "Устав", формируем его уставный капитал.

Вкладчиков В.В. 03.01.11 внес оставшиеся 20000 рублей путем банковского перевода на расчетный счет нашей организации, о чем стало известно после поступления банковской выписки. Для отражения этой операции воспользуемся уже известным вам документом Поступление на расчетный счет, вид операции документа – Прочее поступление, рис. 6.34.

Рис. 6.34. Документ Поступление на расчетный счет, оплата уставного капитала

Здесь мы вносим в поля Плательщик и Контрагент Вкладчикова В.В. (справочник Контрагенты), счет ООО "Устав" в поле Банковский счет называется так же, как расчетный счет вышерассмотренного ООО "Мебельщик", однако это – разные счета, открытые в одном и том же банке. В качестве статьи движения денежных средств выбрана Поступление денежных средств в счет оплаты уставного капитала (Вид движения денежных средств – Поступления денежных вкладов собственников (участников)).

В итоге введенный документ сформировал такие ( рис. 6.35) записи в учете.

увеличить изображение
Рис. 6.35. Результат проведения документа Поступление на расчетный счет, оплата уставного капитала

Если проанализировать теперь состояние счета 75.01 по контрагенту Вкладчиков В.В., например, с помощью отчета Анализ счета (можно использовать и другие отчеты), установив в разделе настроек Группировка по счету флаг в поле Контрагенты, мы увидим ( рис. 6.36), что долг Вкладчикова В.В. перед организацией погашен полностью (отсутствует конечное дебетовое сальдо по счету), 20000 погашено переводом на банковский счет (счет 51), 20000 – путем передачи денежных средств в кассу организации (счет 50), ну а полная стоимость доли Вкладчикова В.В. составила 80000 рублей (счет 80). За вкладчиком ООО "Вкладчик" все еще числится задолженность размером в 80000 рублей.

Рис. 6.36. Отчет Анализ счета по счету 75.01

6.4. Выводы

В этой лекции мы рассмотрели вопросы учета денежных средств в кассе и на банковских счетах, в частности, рассмотрели документы Счет на оплату покупателю, Приходный кассовый ордер, Расходный кассовый ордер, Поступление на расчетный счет, Списание с расчетного счета, Платежное поручение, Платежное требование.