Ввод начальных остатков, учет уставного капитала

Откроем теперь справочник Способы отражения расходов (ОС > Способы отражения расходов). Мы, для основного средства Станок токарный указали Способ отражения расходов по амортизации – Амортизация (счет 20.01). Укажем, что при применении данного способа амортизации подразделением является Производственный цех, в качестве номенклатурной группы выберем Готовая продукция – станок используется при производстве готовой продукции, рис. 5.21.

Рис. 5.21. Настройка способа отражения расходов

Для способа Амортизация (счет 26) укажем подразделение – Администрация.

Проведем документ Ввод начальных остатков: Основные средства по Кондиционеру и посмотрим на результаты его проведения, рис. 5.22.

увеличить изображение
Рис. 5.22. Результаты проведения документа ввода начальных остатков по ОС

В учете документ сформировал записи вида Д 01.01 К 000 для отражения первоначальной стоимости объекта ОС и Д 000 К 02.01 для отражения амортизации. Кроме того, документ сформировал движения по следующим регистрам сведений:

• Параметры амортизации ОС (бухгалтерский учет)
• Параметры амортизации ОС (налоговый учет)
• События ОС организаций
• Способы отражения расходов по амортизации ОС (бухгалтерский учет)
• Первоначальные сведения ОС (бухгалтерский учет)
• Состояния ОС организаций
• Начисление амортизации ОС (бухгалтерский учет)
• Счета бухгалтерского учета ОС
• Специальный коэффициент для амортизации ОС (налог. учет)
• Первоначальные сведения ОС (налоговый учет)
• Начисление амортизации ОС (налоговый учет)

При проведении документа были модифицированы карточки объектов основных средств в справочнике Основные средства, в них были внесены некоторые данные, введенные при заполнении документа, рис. 5.23.

Рис. 5.23. Данные в карточке основного средства, внесенные в нее автоматически

Из карточки основного средства можно распечатать Инвентарную карточку учета объекта основных средств (форма ОС-6).

Анализ введенных остатков, оборотно-сальдовая ведомость

Теперь, когда начальные остатки по счетам введены, мы можем проверить правильность их ввода. В частности, в нижней части окна Ввод начальных остатков можно сравнить итоговые значения для колонок Сальдо Дт (нач.) и Сальдо Кт (нач.), в нашем случае, рис. 5.24, они равны, что означает правильность ввода начальных остатков.

увеличить изображение
Рис. 5.24. Контроль правильности ввода начальных остатков

Естественно, при вводе начальных остатков по счетам реального предприятия, следует внимательно сверить их с данными по предприятию, с Бухгалтерским балансом, чтобы исключить ошибки. Кроме того, в случаях, подобных нашему, правильность ввода данных можно проконтролировать, построив оборотно-сальдовую ведомость (Отчеты > Оборотно-сальдовая ведомость). В появившейся форме отчета нужно, как минимум, установить нужный период (мы установили период с 31.12.2010 по 31.12.2011 и нажать на кнопку Сформировать отчет. Будет сформирован отчет за указанный период с настройками по умолчанию, рис. 5.25.

увеличить изображение
Рис. 5.25. Оборотно-сальдовая ведомость

Отчеты, подобные представленной здесь Оборотно-сальдовой ведомости, построены на базе системы компоновки данных (этот механизм 1С:Предприятие предназначен для создания сложных отчетов, поддающихся множеству настроек в пользовательском режиме) и поддаются множеству настроек. В правой части окна отчета есть Панель настроек, содержащая группы настроек (Показатели, Группировка и т.д.). Группы можно сворачивать и разворачивать, нажимая на черный треугольник в правой части их заголовка.

Оборотно-сальдовую ведомость часто называют пробным балансом. Ее столбец Сальдо на начало периода представляет собой остатки по счетам на начало периода, которые можно использовать для составления баланса на начало периода. А столбец Сальдо на конец периода - это, фактически, баланс на конец периода. Понятно, что в ОСВ есть показатели, которых нет в балансе, да и сгруппированы данные по номерам счетов, а не по ликвидности или срочности, однако бухгалтерам хорошо известно - если сошлась ОСВ - баланс тоже "пойдет".

Обратите внимание на следующие контрольные показатели ОСВ, позволяющие проверить правильность начального заполнения данных по счетам бухучета

• Дебетовый оборот по счету 000 должен быть равен кредитовому обороту. Если это равенство выполняется – это значит, что дебетовый оборот по другим счетам и кредитовый оборот по другим счетам так же равны между собой, то есть, если перейти от оборотно-сальдовой ведомости к балансу, окажется, что величина активов равна величине источников их образования.
• Дебетовое сальдо по всем счетам на конец периода равно кредитовому сальдо, и они, в свою очередь, равны оборотам по счету 000.
• Выполнение первого условия приводит к тому, что счет 000 не имеет сальдо.

В нашем случае эти условия выполняются.

Если вернуться к настройкам отчета, то, например, для детализации данных по субсчетам достаточно в группе настроек Группировка установить флаг По субсчетам, после установки флага нужно нажать на кнопку Сформировать отчет ( рис. 5.26.)

увеличить изображение
Рис. 5.26. Настройка оборотно-сальдовой ведомости, детализация по субсчетам

Для детализации по субконто можно в той же группе Группировка добавить новую строку табличной части настроек кнопкой Добавить, выбрать нужный счет и указать субконто для детализации, рис. 5.27.

увеличить изображение
Рис. 5.27. Настройка оборотно-сальдовой ведомости, детализация по субсчетам и субконто

Рекомендуется самостоятельно поэкспериментировать с настройками отчета для того, чтобы научиться получать с его помощью нужные данные. То же самое касается и других отчетов.

Ввод начальных остатков по организации Мебельщик мы завершили. По данной организации у нас все готово для начала ведения учета. Теперь рассмотрим, на примере другой организации, вариант начала ведения учета, что называется "с нуля".