Компьютерные информационные технологии в бухгалтерском учете

12.2.5. Компьютерные системы финансового анализа и бизнес-планирования

Данный класс программных систем информационно связан с ИС бухгалтерского учета, поскольку для финансового анализа используются данные бухгалтерского баланса и приложений к балансу за ряд учетных периодов (кварталов, лет). В результате финансового анализа определяются изменения в структуре имущества и его источников, вычисляются следующие показатели:

• прибыли/убытки деятельности предприятия за различные периоды;
• рентабельность отдельных видов деятельности;
• рентабельность капитала;
• оборачиваемость активов и других элементов оборотного капитала;
• платежеспособность, в том числе коэффициенты покрытия текущих долговых обязательств, ликвидность, интервалы самофинансирования и др.;
• финансовая устойчивость, характеризующая независимость от внешних источников финансирования (уровень собственного капитала, коэффициент покрытия внеоборотных активов собственным и долгосрочным заемным капиталом);
• стоимость чистых активов, удовлетворительность структуры баланса на основании показателей: коэффициента текущей ликвидности; коэффициента обеспеченности собственными средствами; коэффициента восстановления (утраты) платежеспособности;
• рыночная стоимость предприятия (для сравнения с балансовой стоимостью);
• эффективность производства и реализация отдельных видов продукции;
• структура себестоимости продукции, работ и услуг;
• "кэш-фло" денежных потоков;
• точка безубыточности для определенного вида продукции и др.

В развитых программах финансового анализа реализованы имитационного моделирования и прогнозирования финансового состояния предприятия, построения прогнозов балансов предприятия, выполнения факторного анализа показателей.

Другая разновидность программ данного класса - бизнес-планирование, составление и анализ бизнес-планов и инвестиционных проектов:

• планирование объемов производства и реализации продукции;
• расчет затрат на производство и реализацию продукции с учетом инфляционных процессов, объемов выпуска, технологий изготовления и пр.;
• расчет потребностей в производственных фондах, материалах, трудовых ресурсах с учетом времени и "чистых" потребностей;
• планирование доходов и расходов по внереализационным операциям;
• выбор стратегии привлечения заемных средств, инвестиций, уплаты налогов и сборов, погашения кредиторской и дебиторской задолженности и т. п.

Существуют как специализированные системы финансового анализа, так и модули финансового анализа в составе комплексной ИС бухгалтерского учета и корпоративных ИС. Основная проблема - достоверность, своевременность получения исходной информации для анализа в необходимом объеме.

Программы данного класса различаются по следующим параметрам:

• поддержка взаимодействия с информацией бухгалтерского, оперативного и статистического учета;
• применяемые методики и инструменты финансового и инвестиционного анализа;
• наличие экспертной системы, способной "объяснять" результаты анализа, "предлагать" методы улучшения финансового положения предприятий и т. п.

Наиболее известные системы разработки фирм ИНЭК, Альт, Росэкспертиза, Центра информационных технологий "Телеком-Сервис". Так, фирма ИНЭК предлагает:

• ИНЭК-АДП (анализ деятельности предприятий) - анализ эффективности использования материально-сырьевых, топливно-энергетических и трудовых ресурсов, структуры себестоимости и выручки от реализации продукции. Выполняется факторный анализ прибыли, вычисляется точка безубыточности и запас финансовой "прочности", дается общая оценка финансового состояния предприятия.
• ИНЭК-Аналитик -производственно-финансовой деятельности предприятий, подготовка перспективного плана развития предприятия (антикризисной программы), анализ и оценка бизнес-планов в соответствии с российскими и международными стандартами.
• ИНЭК-АФСП (анализ финансового состояния предприятий) - анализ финансового состояния предприятий и организаций любых видов деятельности. Автоматическое формирование финансового заключения. Консолидация данных предприятий. Сравнение результатов анализа нескольких предприятий.
• ИНЭК-Инвестор - разработка, анализ и оценка инвестиционных проектов. Анализ чувствительности инвестиционного проекта, оценка эффективности инвестиционных затрат, учет чистой ликвидационной стоимости.