Технология 2 Оценка финансовой реализуемости плана

Применение данной технологии дает ответ на вопрос 2: "Есть ли финансовые препятствия в заработке планируемой суммы денег на конец определенного периода?"

Продолжим рассмотрение примера опыта слушателя курса, который планировал реализацию бизнес-проекта, а именно производство мясных продуктов для национальных кухонь.

На реализацию данного бизнес-проекта молодой предприниматель имел 50 тыс. руб. (т.е. на счете предпринимателя было 50 тыс. руб.). Запуск бизнес-проекта был назначен на 1 мая. Руководитель мясоперерабатывающего предприятия сформировал ожидаемый план продаж и закупок (платежей) на шесть месяцев вперед и оценил (по технологии 1) сколько денежных средств (сокращ. ДС) у него будет на счете через полгода к 1 ноября.

Результатом оценки явилась таблица плана движения денежных средств (сокращ. ПДДС):

Результат оценки: 1 ноября у Артема Царева будет 90 тыс. руб.

Т.е. 90 тыс. руб. - планируемый финансовый результат бизнес-проекта.

Введем несколько понятий.

Финансовым результатом будем считать наличие ДС на конец планового периода, т.е. последнюю цифру в строке 4 таблицы ПДДС.

Реализуемость финансового плана – возможность на практике довести план до конечного финансового результата.

Возникает вопрос 2: "Есть ли финансовые препятствия в получении планируемой суммы денег на конец определенного периода?". Переформулируем: "Реализуем ли данный план с финансовой точки зрения?"

Ответ.

Наличию финансовых ресурсов (деньги на счете) соответствует строка 4. При этом со счета, на котором денег нет (нуль в строке 4), снять деньги невозможно, поэтому для любого реализуемого плана каждая цифра в четвертой строке может быть только больше или равна нулю.

Критерий финансовой реализуемости прост: план реализуем, если имеющихся наличных денег достаточно (нет периодов неплатежеспособности) в каждом из включаемых в план периодов времени.

Конкретный признак финансовой нереализуемости плана - наличие отрицательных чисел в строке 4 (наличие ДС) табл. ПДДС. Тогда периоды времени, в которых план финансово нереализуем, будут соответствовать его узким местам, которые необходимо устранять.

Вопрос 2.1: За счет чего можно изменить план так, чтобы он стал финансово реализуем или как устранить его узкие места?

Отрицательные числа (дефициты) в строке 4 (наличие ДС) могут быть устранены за счет:

Какие конкретные меры могут это обеспечить?

Поступления могут быть увеличены вследствие:

Платежи могут быть снижены при:

Перенесение поступлений на более ранние сроки может быть достигнуто при:

Перенесение платежей на более поздние сроки может быть достигнуто при:

Увеличение собственных денежных средств на начало периода может быть достигнуто при:

Вопрос 2.1: "Как сделать оценку финансовой реализуемости плана?"

Ответ дает применение технологии 2 "Оценка финансовой реализуемости плана".

Применение технологии 2 "Оценка финансовой реализуемости плана":

На реализацию бизнес-проекта "Производство мясных продуктов для национальных кухонь" начинающий предприниматель имел 50 тыс. руб. Применив технологию 1 "Прогнозирование наличия денежных средств", он оценил сколько денежных средств будет в наличие через полгода.

Результатом оценки явилась таблица плана движения денежных средств:

Результат оценки: планируемый финансовый результат 90 тыс. руб.

Задача 2: определить реализуем ли план с финансовой точки зрения?

Алгоритм 2 "Оценка финансовой реализуемости плана"

Алгоритм 2 решения задачи 2 включает полностью алгоритм 1 "Прогнозирование наличия денежных средств" решения задачи 1 "Определить, сколько денег на счете будет на конец планового периода", к которому добавляются следующие этапы:

Шаг 7. Выделить периоды времени, в которых имеется дефицит наличия денежных средств (отрицательные числа в строке 4 табл. ПДДС);

Шаг 8. Построить график (диаграмму) зависимости наличия ДС (строки 4) от периодов времени с выделением периодов, где график находится ниже оси абсцисс;

Шаг 9. Выработать меры по снижению дефицита наличности путем:

Шаг 10. Оценить результаты каждой меры и их совокупности, ввести новые данные в строки 1 и 2 табл. ПДДС;

Шаг 11. Заново рассчитать строки 3 и 4 по алгоритму 1"Прогнозирование наличия денежных средств".

Проделаем расчеты для рассмотренного примера по алгоритму 2.

Для решения задачи 2 "Определить реализуем ли план с финансовой точки зрения?" рассмотрим ПДДС будущего мясоперерабатывающего предприятия с точки зрения финансовой реализуемости, полученного по технологии 1.

Шаг 7. (предыдущие шаги проделаны в лекции 2 "Технология 1 "Прогнозирование наличия денежных средств"" по алгоритму 1)

Выделить периоды времени, в которых имеется дефицит наличия денежных средств (отрицательные числа в строке 4 табл. ПДДС).

Шаг 8. Построить график (диаграмму) зависимости наличия ДС (строки 4) от периодов времени с выделением периодов, где график находится ниже оси абсцисс.

Выполнение плана финансово невозможно (нереализуемо) во 2, 3, 4 и 5-ом периодах, причем возможный дефицит наличия денежных средств во 2-ом и 3-ем периодах в несколько раз больше соответствующих объемов поступлений. Суммарный дефицит наличия ДС по всем периодам 1540 тыс. руб.

Шаг 9. Выработать меры по снижению дефицита наличности.

В рассматриваемом примере улучшение плана было возможно за счет:

Шаг 10. Оценить результаты каждой меры и их совокупности, ввести новые данные в строки 1 и 2 табл. ПДДС.

В соответствии с новыми исходными данными руководитель предприятия получил следующие результаты.

Анализ этих результатов показывает, что с точки зрения дефицита новый вариант плана стал лучше:

Однако собственных средств со 2-го по 4-ый периоды все-таки не хватает, план нереализуем и необходимо или взять заемные средства, пересмотреть план, например, перенеся период запуска, или отказаться от его реализации.

Резюме