Нормы права

10.1. Понятие и признаки нормы права

Норма права - отправное звено правового регулирования. Именно с нормы права начинается процесс юридического воздействия на общественные отношения, поведение их участников. Правовые нормы - это своеобразные "кирпичики", исходные элементы всей системы права. Являясь частью единой системы, нормы права обладают относительной самостоятельностью и имеют собственные признаки, характеризующие их форму и содержание, но одновременно вбирают в себя основные черты права как особого социального явления.

Норма права - это установленное и обеспеченное государством, общеобязательное, формально определенное правило поведения, направленное на урегулирование общественных отношений.

К признакам нормы права относят:

Рассмотрим в отдельности признаки норм права.

Нормативность. Норма права обобщает явления, выделяя в них главное и абстрагируясь от второстепенных явлений. Казалось бы, что может быть общего между действиями доверенного лица, заполняющего декларацию за налогоплательщика, и действиями руководителя организации, подписывающего финансовые документы. Общим является то, что при заполнении декларации и оформлении финансовых документов эти лица выступают представителями налогоплательщика. В первом случае это представитель физического лица, а во втором - юридического.

Норма права программирует развитие общественных отношений, направляет их в определенное русло. Так, в нормах, сформулированных в законах о бюджетах, программируется будущее движение денежных потоков, их сбор, распределение, расходование, резервирование и т.п. Норма права - это всегда идеальная модель желаемого поведения, обращенная в будущее. Поэтому разработка норм - дело в высшей степени ответственное и социально значимое.

Норма права не персонифицирована. Это правило поведения общего характера, которое распространяется не на персонально определенное лицо, а на обозначенный круг лиц. Так, в ст. 9 НК РФ персонально не указываются конкретные участники налоговых отношений, а называется неопределенный круг лиц: организации и физические лица, налоговые агенты, налоговые органы, органы государственных внебюджетных фондов и т.д. Иными словами, норма всегда адресована к виду субъектов права, определенной их категории, но не к конкретным лицам. Персонифицированное требование может содержаться только в акте применения права, но не в норме права.

Юридическая норма рассчитана на неопределенное число случаев реализации. До тех пор, пока норма не утратила юридическую силу, она действует на всех лиц, вступающих в общественные отношения, ею урегулированные.

Общеобязательный характер. Норма права носит общеобязательный характер. Это правило для каждого, кто вступает в круг ее действия. Так, налог на доходы физического лица обязан уплачивать и государственный служащий, и обыкновенный рабочий. Заполнять бухгалтерские документы по унифицированной форме обязаны как бухгалтеры государственных предприятий, так и предприятий с иной формой собственности.

Обеспеченность государством. Мы не случайно изложили этот признак нормы права сразу за признаком общеобязательности, так как общеобязательность нормы права не может носить реальный характер и реализоваться в поведении субъектов, если она не будет обеспечена принудительной силой государства. Этим свойством норма права отличается от иных разновидностей социальных норм. Суть обеспеченности в том, что за нарушение нормы права может быть применено государственное принуждение. Однако это качество нельзя понимать упрощенно, будто бы в любом случае реализация предписания нормы права обеспечивается реальным применением мер государственного принуждения. Правило поведения может соблюдаться осознанно и добровольно. К тому же в нем может содержаться правомочие, а не обязанность. В подобных случаях государственное принуждение выступает в роли возможного (как потенциальная возможность применения мер принуждения в случае нарушения норм права), а не действительного реального фактора. Кроме того, правило поведения может быть обеспечено и мерами поощрения.

Государственно-властный характер. Государственно-властный характер нормы права заключается в том, что ее устанавливает государство. Это не пожелание и не совет как себя вести, а государственно-властное предписание определенного характера, обязательное для субъекта права независимо от его отношения к требованиям нормы права. В норме права государством определяется как можно и как запрещено поступать. Поэтому данное правило является критерием поведения субъекта с точки зрения его правомерности или противоправности.

Представительно-обязывающий характер норм права. Предоставляя права, юридическая норма одновременно возлагает на других лиц обязанности, и наоборот - возлагая обязанности, норма права одновременно предоставляет и права. Нельзя создать право, не создав обязанности и, наоборот, нельзя создать обязанности, не создав прав. Без права и обязанности не может быть правоотношения. Кроме того, у субъектов правоотношения всегда существуют одновременно и права, и обязанности. Если вдуматься, то истоки этого признака легко обнаружить в самой логике правового регулирования. Какой смысл в праве, если оно не обеспечено обязанностью, не гарантировано государственным принуждением. С другой стороны, имеет ли реальное значение обязанность, если никто не вправе потребовать ее исполнения? Нет прав без обязанностей, как нет обязанностей без прав.

Представительно-обязывающий характер правовых норм позволяет утверждать, что в правовой норме заключена модель не столько индивидуального акта, сколько взаимодействия субъектов. Так, государство, возлагая на граждан обязанности по совершению правомерных действий, одновременно само является участником правоотношений. Обязанности государства предусмотрены нормой права и заключаются в создании гарантий, одобрении и поощрении правомерных действий. Компетентные органы обязаны не привлекать субъекта к ответственности в случае совершения им правомерных действий, а в случае совершения правонарушения у них появляется обязанность привлечь субъекта к юридической ответственности, в чем и проявляется один из аспектов взаимодействия субъектов общественных отношений, которое предусмотрено нормой права.

Представительно-обязывающий характер норм права не у всех норм права выражен одинаково. Наиболее четко он виден в нормах гражданского, трудового, семейного права, в которых фиксируются как права, так и обязанности. В нормах уголовного, административного, финансового права больше делается упор на воплощение запретов и обязанностей. Права и обязанности необязательно содержатся в одной статье нормативного акта. Нередко право закреплено в одной статье, а обязанность - совсем в другой статье этого же нормативного акта, или даже в статье другого нормативного акта.

Кроме того, в статье закона, содержащей норму права, могут конкретно указываться только права, а обязанности подразумеваются, вытекают из содержания закона, или, наоборот, там могут указываться лишь обязанности, а права подразумеваться.

Формальная определенность. Норма права имеет внешнюю форму выражения и определенность по содержанию. Она находит свое воплощение в нормативных актах, которые призваны упорядочивать общественные отношения. Нормы права, благодаря формальной определенности, обладают способностью точно закрепить государственную волю, выразить ее в системе субъективных прав и обязанностей, четко очертить границы поведения, что существенно отличает их от иных социальных норм.

Рассматривая формальную определенность нормы права, следует иметь ввиду, что ее содержанием выступает не текст статьи закона, а требуемое от адресатов нормы правило поведения.

Микросистемность. Норма права выступает в виде микросистемы, состоящей из таких взаимоупорядоченных элементов, как гипотеза, диспозиция и санкция. В общем виде связь этих элементов состоит в том, что диспозиция нормы права начинает действовать с момента наступления условий, указанных в гипотезе и одновременно охраняется от нарушения санкцией, которая предусматривает меры государственного принуждения.

10.2. Структура нормы права

Понятие о правовых нормах неразрывно связано с вопросом об их структуре. Структура нормы права - вопрос большой теоретической важности. Он важен потому, что строение нормы права во многом определяет и строение системы права в целом. Он важен для правоприменительной практики, ибо для правоприменительных органов не является праздным вопрос о том, на какую модель нормы права им ориентироваться. Нередко правоприменителя вводят в заблуждение теоретические рассуждения о том, что норма права состоит из двух или четырех элементов, которые приводят к ошибкам в правоприменительной деятельности. Проблема структуры нормы права является дискуссионной. Одни авторы считают, что норма права состоит из двух частей - гипотезы и диспозиции или диспозиции и санкции, или гипотезы и санкции, а другие полагают, что она включает в себя четыре элемента - гипотезу, субъектов правовых отношений, диспозицию и санкцию. Выглядят несостоятельными попытки конструировать двухэлементную правовую норму правило-поведение или включать в нее четыре элемента. Так, включение в качестве отдельного элемента в структуру правовой нормы субъектов общественных отношений только "разбивает" гипотезу на два отдельных элемента. Норма, лишенная санкции, превращается в "пустышку" и теряет свое средство обеспечения, а отсутствие гипотезы делает неясным вопрос о том, когда же норма права начинает действовать.

Большинство ученых-юристов придерживаются трехзвенной структуры правовой нормы, включающей гипотезу, диспозицию и санкцию. Когда юристы рассматривают структуру нормы права, то подразумевают ее логическую структуру, выражающуюся по формуле "если - то - иначе". В этой формуле "если" - гипотеза, "то" - диспозиция, а "иначе" - санкция. Сама логическая структура рассчитана на такую разновидность правовых норм, как нормы-правила поведения. Нет смысла искать трехзвенную структуру в дефинитивных и целевых нормах, нормах-принципах и нормах-задачах (эти разновидности правовых норм будут рассмотрены в следующем параграфе).

Итак, норма-правило поведения состоит из трех элементов: гипотезы, диспозиции и санкции, а сама структура нормы права - это совокупность ее необходимых элементов, обеспечивающих ее целостное единство и функциональную самостоятельность.

Гипотеза - часть нормы права, указывающая на условия ее действия. Условия действия нормы права, определяются путем закрепления юридических фактов, т.е. тех жизненных обстоятельств, с наличием которых норма права связывает свое действие. Устанавливая условия действия, гипотеза одновременно указывает круг субъектов, которые попадают в сферу правового регулирования. Например, гипотезы норм, устанавливающих ответственность физических лиц за совершение налоговых правонарушений, определяют, что они должны достичь возраста 16 лет, быть вменяемыми и являться налогоплательщиками.

Гипотезы норм права в зависимости от строения (количества обстоятельств) могут быть простыми и сложными, а разновидностью сложной является альтернативная гипотеза.

В простой гипотезе сформулировано только одно условие (один юридический факт), с которым связывается реализация нормы права. Для примера возьмем п. 3. ст. 78 НК РФ, в котором говорится: "Налоговый орган обязан сообщить о каждом ставшем известном налоговому органу факте излишней уплаты налога…". Здесь указано одно условие - факт обнаружения излишней уплаты налога, а исполнение этой обязанности будет означать реализацию правила поведения, изложенного в диспозиции нормы.

В сложной гипотезе указывается два или более условий, а норма права связывает свое действие только с их совокупностью. Такова, к примеру, гипотеза нормы, содержащейся в п. 2 ст. 859 Гражданского кодекса РФ: "по требованию банка договор банковского счета может быть расторгнут судом в следующих случаях: когда сумма денежных средств, хранящихся на счете клиента, окажется ниже минимального размера, предусмотренного банковскими правилами или договором, если такая сумма не будет восстановлена в течение месяца со дня предупреждения банка об этом". Необходимой совокупностью условий здесь будут выступать: во-первых, отсутствие необходимой суммы средств на счете; во-вторых, непринятие клиентом действий по их восстановлению в течение месяца; в-третьих, наличие предупреждения банка об этом.

В альтернативной гипотезе сформулировано несколько условий, но в отличие от сложной гипотезы наличие хотя бы одного из них приводит в действие правовую норму. Например, в ст. 20 Закона "О банках и банковской деятельности" определяются основания для отзыва лицензии на осуществление банковских операций: установление недостоверности сведений, на основании которых выдана лицензия; установление фактов недостоверности отчетных данных; неисполнение требований федеральных законов, регулирующих банковскую деятельность и т.д. Наличие хотя бы одного из условий порождает у Банка России право на отзыв лицензии.

Точно определенная гипотеза исключительно важна для правильного применения нормы права. Без нее норма все равно, что человек с завязанными глазами. Без гипотезы правоприменительный орган действовал бы вслепую. Неточное определение гипотезы влечет за собой неэффективность применения норм, а иногда и вред или полный "паралич" нормы права.

Диспозиция - часть нормы права, содержащая само правило поведения субъектов, согласно которому должны действовать участники правоотношения. В ней изложена модель поведения субъектов. Другими словами, она определяет права и обязанности, которые возникают у участников правоотношений при наличии указанных в гипотезе юридических фактов. Без диспозиции норма права бессмысленна. Какое же это правило поведения, если в нем не будет сердцевины - самого правила! В зависимости от формы выражения диспозиции подразделяются на управомочивающие, обязывающие и запрещающие. Характеристика этих разновидностей диспозиций будет рассмотрена в параграфе, посвященном видам правовых норм.

Санкция. В научной литературе и законодательстве почти всех стран термин "санкция" употребляется в самом широком смысле и в разных значениях. Санкция - часть правовой нормы, где содержится указание на меры государственного принуждения (воздействия) в отношении правонарушителя. Санкция - разрешение, подтверждение, утверждение чего-либо вышестоящим компетентным органом. Санкция - поощрение за заслуги и достижение общепризнанного результата. В учебных целях нами будет рассмотрено понятие санкции как части правовой нормы.

В самом общем виде санкция как часть правовой нормы может указывать на неблагоприятные последствия, возникающие в результате нарушения диспозиции или, наоборот, в ней могут содержаться последствия выполнения правила поведения. Соответственно различаются и две разновидности санкций норм права: наказательные и поощрительные. Рассмотрим характеристики каждой из разновидностей санкций в отдельности.

Итак, первую разновидность санкции нормы права можно определить как часть нормы права, предусматривающую меры государственного принуждения, которые применяются в случае нарушения диспозиции. Санкция есть не что иное, как нормативное закрепление мер государственного принуждения. По своему характеру эти меры неблагоприятны для субъекта, так как предусматривают ограничения личного, имущественного, организационного характера или заключаются в психологическом порицании субъекта. Санкция как структурный элемент правовой нормы неразрывно связана с диспозицией. Именно в своем единстве (гипотезы, диспозиции и санкции) правовая норма может (способна) выступать как властный регулятор общественных отношений.

В санкции определяются виды и пределы наказания (взыскания, меры юридической ответственности), которые, в свою очередь, конкретизируются в акте применения права. Например, в ст. 43 УК РФ указывается: "Наказание есть мера государственного принуждения, назначаемая по приговору суда".

В санкциях определяются меры государственного принуждения, неоднородные по своему содержанию. В уголовном праве - различные виды уголовного наказания (штраф, исправительные работы, обязательные работы, лишение свободы и т.д.). До принятия нового КоАП РФ в санкциях норм административной ответственности закреплялись административные взыскания. В настоящее время в санкциях административных норм закрепляются меры административного наказания. В санкциях налоговых норм за совершение налоговых правонарушений предусмотрены две меры ответственности - штраф и пеня.

Санкция-поощрение - это структурный элемент нормы права, предусматривающий вид и меру государственного одобрения субъекта, применяемую в случае добровольного и заслуженного поведения, связанного со "сверхисполнением" диспозиции либо достижением общепризнанного результата.

Поощрительные меры обеспечивают установленную государством модель правомерного поведения, выступая в качестве определенного рычага, инструмента, побуждающего к социально-активному правомерному поведению, являясь одновременно и мерой воздаяния за достижение общественно полезного результата. Например, за добросовестный труд работник может быть премирован, ему может быть объявлена благодарность и т.д.

Итак, в санкции как структурном элементе правовой нормы могут закрепляться: во-первых, меры государственного принуждения; во-вторых, меры поощрения. Общими признаками для этих разновидностей санкций выступает их формальная определенность, авторитетный, государственно-властный характер, неразрывная связь с гипотезой и диспозицией правовой нормы. Авторитетность, властный характер - это своеобразный общий "знаменатель", объединяющий две разновидности санкции.

Санкции норм права можно классифицировать на виды по различным основаниям. В зависимости от характера последствий они подразделяются на наказательные и поощрительные. Отраслевая принадлежность позволяет различать конституционные, уголовные, административные, гражданско-правовые, финансовые, уголовно-процессуальные и гражданско-процессуальные санкции. В зависимости от степени определенности санкции правовых норм делятся на абсолютно-определенные и относительно определенные. В свою очередь относительно определенные санкции классифицируются на относительно-определенные, с указанием на минимальный и максимальный размер (предел) меры государственного принуждения и относительно-определенные, с указанием только на максимальный размер (предел) меры государственного принуждения.

Абсолютно-определенные санкции точно указывают меру государственного воздействия, которая должна быть применена в случае нарушения данной нормы.

Относительно-определенные санкции устанавливают низший и высший или только высший пределы меры государственного принуждения, применяемой к правонарушителю.

В зависимости от количества видов мер государственного принуждения, которые могут применяться, санкции бывают альтернативными и безальтернативными. Альтернативная санкция оставляет у правоприменителя выбор из нескольких видов мер государственного принуждения, указанных в санкции, а безальтернативная санкция указывает только на единственно возможную меру государственного принуждения.

10.3. Соотношение нормы права и статьи нормативного правового акта

Норма права и статья нормативного акта нетождественны, нередко они могут не совпадать. Норма права - это правило поведения, состоящее из гипотезы, диспозиции и санкции, а статья нормативного правового акта - форма выражения государственной воли, форма изложения мысли законодателя.

При этом законодатель может три элемента логической структуры включить в одну статью нормативного акта или включить несколько норм в одну статью, а может элементы нормы права закрепить в нескольких статьях одного и того же нормативного акта, или в нескольких статьях различных нормативных актов. Кроме того, не следует забывать, что может иметь место относительное, а не полное совпадение статьи нормативного акта и нормы права.

Например, в главе Налогового кодекса, посвященной налоговым правонарушениям, статья может содержать в себе одну норму права и по объему с ней совпадать, но не по структуре. Здесь в статье ярко видна санкция нормы права. Остальные же элементы нормы права (гипотиза и диспозиция), как правило, слиты воедино в одном абзаце. Причем гипотеза в этом абзаце просматривается достаточно отчетливо, а диспозиция подразумевается, и мы ее выявляем при помощи логического способа толкования нормы права. Проиллюстрируем это на примере. Статья 117 Налогового кодекса гласит: "Ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе - влечет взыскание штрафа в размере десяти процентов от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее двадцати тысяч рублей". Правилом поведения (диспозицией) здесь будет выступать совершение действий, направленных на постановку на учет в налоговом органе или соблюдение запрета на ведение деятельности без постановки на учет в налоговом органе. Гипотезой же является само ведение деятельности организацией, индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе. Таким образом, гипотеза и диспозиция выявляются из текста одного абзаца статьи нормативно-правового акта.

Норма права и статья нормативного акта могут не совпадать по объему, структуре, по способам изложения нормы права в статьях нормативного акта (актов) и т.п. Однако это ни в коем случае не отрицает того, что норма права всегда состоит из трех элементов (и имеет представительно-обязывающий характер). Статья нормативного акта может даже содержать лишь один из элементов нормы права, но это не означает, что остальных двух ее элементов вообще не существует. Они есть, но находятся в другой статье или статьях этого нормативного акта или же в нескольких статьях различных нормативных актов. Следовательно, несмотря на имеющее место несовпадение статьи нормативного акта и нормы права, последняя всегда состоит из трех элементов.

На конкретных примерах рассмотрим варианты соотношения нормы права и статьи нормативного акта.

По объему возможны три варианта соотношения нормы права и статьи:

По способу изложения в статье нормативного акта можно определить три варианта соотношения нормы и статьи:

По степени абстрактности возможны три варианта изложения нормы права в статье нормативного акта:

В заключении отметим, что изложение элементов нормы права в одной или нескольких статьях зависит от волеизъявления законодателя. Он стремится экономить в нормативном акте место, избегать повторений и лаконично, последовательно излагать юридические правила, для того чтобы обыкновенным гражданам и правоприменительным органам было легко пользоваться нормативным актом. Вот почему расхождение между нормой права и статьей нормативного акта нельзя рассматривать как недостаток действующего законодательства.

10.4. Виды норм права

Современная система права складывается из огромного количества правовых норм, что вполне понятно, так как в обществе действуют многочисленные общественные отношения, в которых и зарождаются нормы права, в конечном счете отражая все многообразие жизненных ситуаций. Если нормы права не классифицировать, то их невозможно будет осмыслить, увидеть тенденции развития норм и целенаправленно работать над их совершенствованием.

Классифицировать нормы права можно по различным основаниям. На основе социального назначения и роли в правовой системе нормы права подразделяются на две большие группы: исходные (учредительные, отправные) нормы и нормы правила поведения.

Исходные (учредительные, отправные) нормы характеризуются наиболее высокой формой абстрагирования, а их главный признак - наиболее общий характер и особая роль в механизме правового регулирования. Исходные нормы не являются правилами поведения субъектов права в конкретной ситуации, а содержат определенные положения, обеспечивающие действие норм-правил поведения, а также законодательную и правоприменительную деятельность. Например, на основе норм-принципов могут разрешаться правовые коллизии и пробелы в действующем законодательстве или нормы-принципы могут предопределять законодательное развитие и совершенствование той или иной отрасли права. Основное отличие норм-правил поведения от исходных норм состоит в том, что нормы-правила поведения непосредственно направлены на регулирование общественных отношений, поведение людей, а воздействие исходных норм на общественные отношения носит опосредованный характер.

Исходные нормы многообразны по своему содержанию, функциональному и целевому предназначению, поэтому их можно классифицировать на следующие виды:

Нормы-начала - отражают отправные моменты правового регламентирования общественных отношений, правового положения человека в государстве, пределов действия государства, закрепляют основы конституционного строя. Наибольшее количество норм-начал содержится в Конституции Российской Федерации.

Нормы-принципы - содержат руководящие идеи, в сжатой форме характеризуют содержание права, его сущность и социальное назначение.

Нормы-принципы в действующем законодательстве могут иметь различные формы выражения. Так, принцип может быть закреплен в специальной статье нормативно-правового акта (ст. 3-7 УК РФ), а сами статьи так и называются "принцип законности", "принцип справедливости", "принцип гуманизма" и т.д. Тот или иной принцип можно выводить из совокупности статей, т.е. когда содержание одного принципа излагается в нескольких статьях нормативного акта. Например, принцип ответственности за виновно совершенное деяние в налоговых отношениях вытекает из содержания ст. 106, п. 2 ст. 109, ст. 110, пп. 2 п. 1 ст. 111 НК РФ. И, наконец, тот или иной принцип может следовать (вытекать) из смысла всего нормативно-правового акта.

В нормах-принципах могут закрепляться общеправовые принципы, отраслевые и межотраслевые принципы, а также принципы отдельных правовых институтов.

Нормы-цели - это определяющие предполагаемую модель какого-либо состояния или процесса правовые установления, которых стремятся достичь субъекты правотворческой, правореализаторской деятельности и общество в целом. В таких нормах могут закрепляться цели, стоящие перед обществом, государством, государственными органами. В них определяются цели отрасли права или отдельного правового института. Например, в ст. 43 УК РФ закреплены цели института наказания.

Нормы-задачи - это правовые установления, определяющие перечень тех условий, проблем, которые необходимо разрешить при помощи правового регулирования общественных отношений. В законодательстве часто устанавливаются задачи всего нормативно-правового акта или задачи государственных органов. Так, в Законе "О милиции" определяются задачи милиции (ст. 2), а в другой статье этого Закона указаны задачи криминальной милиции.

Нормы-дефиниции, или дефинитивные нормы, охватывают своим понятием легальное (законодательное) определение правовых категорий и понятий, имеющих наиболее важное значение. Такова, например, норма, определяющая понятие наказания: "Наказание есть мера государственного принуждения, назначаемая по приговору суда. Наказание применяется к лицу, признанному виновным в совершении преступления, и заключается в предусмотренных Настоящим кодексом лишении или ограничении прав и свобод этого лица" (ч. 1 ст. 43 УК РФ).

В зависимости от объема регулирования общественных отношений нормы классифицируются на общие и специальные. Общие нормы регулируют род общественных отношений, а специальные нормы регулируют вид общественных отношений, существующий в рамках родового отношения. Объем правового регулирования предопределяет отраслевое или межотраслевое значение общих норм. Так, в первом случае общие нормы распространяют свое действие на все институты той или иной отрасли права, а во втором - имеют значение для нескольких отраслей права.

Так, закрепленное в ст. 51 Конституции РФ право не свидетельствовать против себя самого, своего супруга и близких родственников имеет значение для уголовно-процессуального и гражданско-процессуального права, а также распространяет свое действие на процессуальную сферу в налоговых и административных отношениях.

Специальные нормы регулируют вид родовых отношений, но уже с учетом их специфики. Например, в Трудовом кодексе указываются общие основания для прекращения трудового договора (увольнения), а в специальной главе, посвященной труду педагогических работников, содержатся специальные основания для увольнения работников образовательной сферы.

Другим основанием классификации норм права является предмет правового регулирования. В зависимости от предмета правового регулирования (по отраслевой принадлежности) они делятся на конституционные, административные, уголовные, гражданские, экологические, семейные и т.д. В рамках этой же классификации различают нормы материального и нормы процессуального права. Различие между ними в том, что материальные нормы отвечают на вопрос "что регулируют нормы права?", а процессуальные - на вопрос "как регулируют?".

Метод правового регулирования позволяет классифицировать нормы права на следующие виды:

Императивные нормы - это разновидность правовых норм, содержащих властное предписание, не оставляющее свободы для усмотрения субъектом варианта поведения. В императивных нормах в категоричной форме указывается единственный возможный вариант поведения, отступление от которого влечет применение мер государственного принуждения. Например, "кража запрещена", "уклонение от уплаты налогов запрещено" или "врач обязан оказать помощь больному", "налоговый инспектор обязан принять налоговую декларацию от налогоплательщика" и т.п. Большинство норм конституционного, финансового, административного, уголовного, уголовно-исполнительного и некоторых других отраслей права являются императивными.

Диспозитивные нормы - это разновидность правовых норм, оставляющие субъектам возможность усмотрения в выборе варианта поведения. Диспозитивные нормы предоставляют субъектам возможность самим договориться о своих взаимных правах и обязанностях. Например, стороны по договору аренды вправе установить периодичность выплаты платежей, распределить, оговорить порядок ремонта, арендуемого помещения, установить гарантии исполнения обязательств и т.д. Диспозитивные нормы широко представлены в гражданском, семейном и трудовом праве, но это не означает, что в конституционном, уголовном, финансовом и других названных выше отраслях права нет диспозитивных норм. И наоборот, вышесказанное не предполагает полного отсутствия императивных норм в гражданском, семейном и трудовом праве.

Поощрительные нормы - это разновидность правовых норм, содержащих модель заслуженного поведения, обеспечиваемую поощрительными мерами, сформулированными в санкции такой нормы. В санкции поощрительной нормы фиксируются благоприятные последствия (меры вознаграждения или сокращение объема обязанностей). Широко поощрительные нормы представлены в трудовом, административном и уголовно-исполнительном праве. Более того, принципом уголовно-исполнительного права выступает рациональное применение мер поощрения (ст. 8 УИК РФ).

Рекомендательные нормы - устанавливают варианты наиболее приемлемого для государства и общества поведения. Они в "мягкой" форме указывают на желательное развитие общественных отношений.

В зависимости от характера предписываемых правил поведения нормы права могут быть обязывающими, запрещающими и управомочивающими.

Обязывающие нормы устанавливают обязанность для субъекта правоотношения совершать определенные действия и требуют активного поведения. Например, из положений ст. 124 УК РФ следует, что врач или иное лицо обязаны оказать помощь больному.

Запрещающие нормы предусматривают запрет на совершение тех или иных действий. Например, служащим налоговых органов запрещено разглашать сведения, составляющие налоговую тайну.

Управомочивающие нормы предоставляют право на совершение определенных действий. При их изложении обычно употребляются выражения "имеет право", "вправе", "может", "полномочия" или же эти слова подразумеваются. Например, "право на необходимую оборону имеют в равной степени…" (ч. 3 ст. 33 УК РФ). Разновидностью управомочивающих можно назвать компетенционные нормы, которые устанавливают компетенцию различных государственных органов и служащих. Деление норм права на обязывающие, запрещающие и управомочивающие носит весьма условный характер. Между обязанностями и запретами существует тесная логикогенетическая взаимосвязь. Так, обязанность совершать определенное действие эквивалентна запрету не бездействовать при указанных в норме условиях, а любому правомочию всегда сопутствует правовая обязанность. В приведенном выше примере это будет обязанность (запрет) не превышать пределов необходимой обороны.

Нормы права можно классифицировать и по иным основаниям: времени действия и юридической силе. По времени действия они могут быть постоянными и нормами временного действия. В зависимости от юридической силы они подразделяются на федеральные и региональные нормы права. В качестве особой разновидности можно выделить нормы, содержащиеся в нормативных актах органов местного самоуправления. Федеральные и региональные нормы, в свою очередь, можно подразделить на содержащиеся в законах и подзаконных актах.

10.5. Нормы финансового права: понятие, структура, виды и особенности

Многообразные отношения, возникающие в процессе образования, распределения и использования денежных фондов государства и муниципальных образований регулируются при помощи норм финансового права, являющихся первичным структурным элементом в системе финансового права.

Норма финансового права (финансово-правовая норма) - это установленное и обеспеченное государством, общеобязательное, формально определенное правило поведения, направленное на регулирование общественных отношений, возникающих по поводу образования, распределения и использования денежных фондов государства и муниципальных образований.

Норма финансового права содержит как общие признаки, характерные для любых правовых норм, так и специфичные признаки, присущие только им. К общим признакам норм финансового права относятся следующие:

Однако и они наполняются содержанием, характерным только для норм финансового права.

Нормативность финансово-правовых норм заключается в том, что в них закрепляются наиболее типичные и необходимые явления в сфере финансовых отношений, которые обеспечивают выполнение государством своих функций. Однако, в нормативности финансовых норм есть одна существенная особенность. Дело в том, что финансовые отношения редко возникают как фактические, так как в общественной жизни не часто складываются правила поведения, являющиеся прототипом финансово-правовой нормы, поэтому большинство финансовых отношений появляются не иначе как в формах, определенных государством. Конечно, существует определенная доля организационных отношений, которые возникают, и только потом получают свое правовое оформление в нормах финансового права. Правовая нормативность финансовой сферы - залог и закон нормального функционирования общества и государства. В самом деле, разве может существовать государство, если не будут установлены правила сбора налогов, их размеры, последующее распределение, расходование и т.п. ? Очевидно, нет!

Нормы финансового права формально определены. Однако если нормы некоторых отраслей права формализуются исключительно в законах или только в кодифицированных нормативно-правовых актах, например, нормы уголовного права, то финансово-правовые нормы находят свое выражение и в кодифицированных законах (НК РФ, БК РФ), и некодифицированных (например, Закон "О бюджете Российской Федерации"), и в различных подзаконных актах, принимаемых уполномоченными органами государства. А если сравнить количество финансовых норм, принятых представительными органами государства и различными министерствами и ведомствами, то несомненное большинство окажется установленными на ведомственном уровне.

Большинство норм финансового права носят предельно четкий и детальный характер, что обусловлено характером регулируемых отношений, требующих предельной казуистичности их регламентации.

Финансово-правовые нормы носят государственно-властный характер. Они исходят от уполномоченных государством органов (как законодательных, так и исполнительных органов), выражают государственную волю и содержат властное предписание для участников финансовых отношений.

Представительно-обязывающий характер норм финансового права имеет свои особенности, которые обусловлены их императивностью. В основной своей массе они содержат требования, выраженные в категоричной форме в виде запретов или позитивных обязываний. Содержание норм финансового права составляют правила поведения в общественных отношениях, возникающих в процессе финансовой деятельности государства, которые выражаются в предоставлении участникам финансовых отношений прав и возложении на них юридических обязанностей, направленных на образование, распределение и использование денежных фондов государства и муниципальных образований.

Например, из содержания ст. 23 НК РФ следует, что налогоплательщики обязаны: уплачивать законно установленные налоги; встать на учет в налоговых органах; вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения; представлять в налоговый орган декларацию. Отступление от сформулированных правил будет влечь применение мер финансово-правового принуждения. Как уже указывалось ранее, норма - правило поведения, формулирует модель взаимодействия субъектов, поэтому налоговые органы обязаны: принять декларацию, поставить на учет налогоплательщика, информировать налогоплательщика о излишне выплаченных суммах налогов, не привлекать к ответственности в случае его правомерного поведения. И, хотя все названное выше относится к сфере обязанностей, однако, следуя логике, налогоплательщик вправе требовать его постановки на учет в налоговых органах, принять декларацию и т.п. (так как реализация прав одной стороны обеспечивается через исполнение обязанностей другой). Соответственно и налоговые органы не только обязаны, но и имеют право требовать от налогоплательщика совершить определенные в норме действия.

Нормы финансового права носят общеобязательный характер, а их общеобязательность должна быть обеспечена мерами финансово-правового принуждения или стимулирования, о которых пойдет речь при освещении структуры нормы финансового права.

Специфические признаки финансово-правовых норм обусловлены предметом финансово-правого регулирования, потому что их предназначение заключается в закреплении и упорядочивании отношений, возникающих в процессе финансовой деятельности государства и муниципальных образований при помощи метода властных предписаний.

Финансово-правовые нормы отличаются от других разновидностей норм в системе права своей изменчивостью, а зачастую и временным характером.

Изменчивость норм финансового права вызвана спецификой экономических отношений, которые подвержены постоянным колебаниям и, как следствие, они быстро "устаревают" и утрачивают способность благоприятно влиять на развитие экономических отношений, а "неповоротливость" законодателя часто приводит к торможению развития этих отношений.

Временный характер некоторых норм финансового права изначально заложен в самой специфике финансовой деятельности государства и муниципальных образований, которые планируют свою деятельность на финансовый год. Временные нормы существуют в рамках нормативно-правовых актов о бюджете, которые действуют только в течение финансового года.

Технико-юридический характер значительного количества норм финансового права можно назвать их следующей особенностью. Технико-юридический характер ряда норм финансового права связан с тем, что в них регламентируются действия людей по отношению к учетным документам, правила перевода денежных средств, экономические нормативы для кредитных организаций и многое другое. Строго говоря, такие нормы не регулируют взаимодействия субъектов, но в силу того, что они охраняются от нарушения мерами государственного принуждения, и находят свое выражение в нормативно-правовых актах, то приобретают свойства правовых норм. Например, некоторые технические нормы закреплены в главе X Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)".

По своей логической структуре финансово-правовые нормы состоят из гипотезы, диспозиции и санкции. В гипотезе указывается на условия действия финансово-правовой нормы, диспозиция устанавливает содержание самого правила поведения, а санкции предусматривают последствия нарушения финансово-правовой нормы. Особенности санкций норм финансового права можно назвать их следующей отличительной характеристикой.

Финансовые санкции обладают следующими признаками:

Остановимся подробнее на некоторых из признаков финансовых санкций. Так, сфера общественных отношений, которую обеспечивают финансовые санкции, достаточно специфична. Это область налоговых отношений, отношений по формированию и исполнению бюджета, банковских публичных отношений, отношений валютного регулирования и валютного контроля и т.д.

Финансовые санкции являются централизованными и можно назвать несколько групп нормативно-правовых актов, в которых они устанавливаются. Во-первых, кодифицированные федеральные нормативно-правовые акты (НК РФ и БК РФ). Во-вторых, федеральные законы (например, "О Центральном Банке (Банке России)"; "О банках и банковской деятельности"; "О защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг"). В-третьих, указы Президента РФ и нормативно-правовые акты МНС РФ (ныне - ФНС РФ), Министерства финансов, Центрального банка России.

Финансовые санкции обладают своей спецификой построения. Как правило, они определяются в процентном отношении от суммы неуплаченного налога либо в кратных размерах различных сумм. Например, в ч. 1 ст. 117 НК РФ установлен штраф в размере 10% от доходов, полученных в течение времени уклонения от постановки на учет в налоговом органе, но не менее 20 000 руб., а в ч. 2 - штраф в размере 20% доходов. За непредоставление налоговой декларации размер штрафа зависит от суммы налога, подлежащей уплате за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% и не менее 100 руб. Однако существует и определенная доля организационных санкций, например, отзыв лицензии на проведение отдельных банковских операций, запрет на открытие филиалов кредитных организаций и др.

Итак, финансовая санкция - это обязательный структурный элемент нормы финансового права, закрепляющий объем и меру финансовой ответственности, выступающий одним из средств регулирования финансовых отношений и применяемый уполномоченными органами в случае совершения финансового правонарушения.

Особенности норм финансового права позволяет раскрыть их классификация. Прежде всего, они классифицируются на две большие группы: исходные нормы и нормы - правила поведения.

В нормах-принципах сформулированы основные начала налогового, бюджетного, валютного, банковского законодательства, финансовой деятельности тех или иных государственных органов, принципы построения бюджетной системы России. Нормы-принципы закреплены в ст. 3 НК РФ, определяющей основные начала законодательства о налогах и сборах, ст. 10 БК РФ, закрепляющей основы построения бюджетной системы, ст. 3 Закона РФ "О валютном регулировании и валютном контроле" и др.

По сравнению с другими отраслями в финансовом законодательстве значительное место и внимание отводится нормам-целям, нормам-задачам, нормам-дефинициям. Во многих нормативных актах содержатся специальные статьи, а иногда и главы, посвященные определениям, понятиям и целям. Так, в ст. 11 НК РФ раскрываются институты, понятия и термины, используемые в Налоговом кодексе. Глава VII Закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" посвящена денежно-кредитной политике, которая содержит нормы-цели, нормы-дефиниции и другие отправные положения. В ст. 1 закона РФ "О валютном регулировании и валютном контроле" даются определения понятий валюты, иностранной валюты, внутренних ценных бумаг, валютных ценностей и т.д. Дефинитивные нормы содержатся в ст. 1 Закона РФ "О банках и банковской деятельности" и в других нормативно-правых актах. Детальное изложение отправных норм финансового права облегчает деятельность правоприменителя, а также делает нормативно-правовой акт более понятным для обыкновенного гражданина.

Нормы финансового права в зависимости от метода правового регулирования можно классифицировать на императивные, диспозитивные, рекомендательные и поощрительные, но доля диспозитивных и поощрительных норм финансового права незначительна.

Императивные нормы финансового права - содержат властные предписания, обращенные к участникам финансовых отношений по совершению тех или иных действий или по воздержанию от их совершения. Императивные нормы финансового права могут быть обязывающими или запрещающими. Большинство финансово-правовых норм - обязывающие. Очень часто они формулируются в нормативных актах в виде прямых указаний. Например, в ст. 24 Закона РФ "О валютном регулировании и валютном контроле установлено: "резиденты и нерезиденты, осуществляющие в РФ валютные операции, обязаны: представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию… вести в установленном порядке учет, составлять отчетность…" Однако иногда предусмотренные в норме финансового права обязанности необходимо выводить логическим путем, так как они объективируются в нейтральной формулировке. Преобладание обязывающих норм в финансовом праве обусловлено самой спецификой финансовых отношений, которые могут развиться не иначе как при помощи активных действий их участников.

Запрещающие нормы финансового права выражаются через формулировки "запрещено", "не допускается". Например, в ст. 8 Закона РФ "О валютном регулировании и валютном контроле указывается: "Не допускается установление требования об использовании специального счета в случаях, прямо не установленных в законе".

Рекомендательные нормы представляют собой предложения конкретных органов, обращенные к тем или иным субъектам финансовых отношений. Наиболее часто такие нормы встречаются в ежегодно принимаемых законах о бюджетах. Увеличение числа рекомендательных норм финансового права предопределено проведением в жизнь политики федерализма, децентрализации и самостоятельности бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов.

Диспозитивные нормы являются относительно небольшими "вкраплениями" в общую систему императивных норм финансового права. Например, в определенной степени диспозитивность присутствует в нормах налогового законодательства, регулирующих отношения по предоставлению налогового кредита и инвестиционного налогового кредита, в части, касающейся заключения соответствующих договоров (ст. 65-67 НК РФ). Здесь право установления налоговой обязанности и определения ее содержания в рамках закона предоставлено уполномоченным органам. Так, из ст. 65 и 67 НК РФ следует, что финансовый орган самостоятельно решает вопрос о сроке предоставления налогового кредита, порядке его погашения, суммы задолженности и начисленных процентов.

Особенности поощрительных норм финансового права заключаются в том, что они сокращают объем различного рода обременений при условии совершения правомерных действий. В частности, как своеобразную поощрительную санкцию можно рассматривать применение налоговой амнистии, но при условии, что субъект выполнит указанные в акте амнистии правомерные действия. Впервые налоговая амнистия была проведена согласно Указу Президента РФ от 27 октября 1993 г. "О проведении налоговой амнистии в 1993 году", а основным условием амнистии выступало объявление субъектами о своих долгах по налоговым платежам и их погашение.

В налоговом праве содержатся нормы, стимулирующие положительную правовую активность после совершения правонарушения. В качестве обстоятельства, смягчающего ответственность, может быть признано добровольное возмещение причиненного ущерба, предоставление документов, указывающих на факты совершения правонарушения, изобличение соучастников правонарушения, содействие проведению налогового расследования, а, согласно ст. 114 НК РФ, при наличии хотя бы одного обстоятельства, смягчающего ответственность, размер штрафа подлежит уменьшению не меньше, чем в два раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей главы 16 НК РФ.

Поощрительные нормы финансового права могут стимулировать и достижение общепризнанного результата. Например, организации любых организационно-правовых форм освобождаются от уплаты налога с сумм выплат и иных вознаграждений, не превышающих в течение налогового периода 100 000 руб. на каждого работника, являющегося инвалидом I, II или III группы (ст. 239 НК), что побуждает работодателя принимать на работу инвалидов, своевременно уплачивать им заработную плату, не укрывать их действительные доходы.

Нормы финансового права можно классифицировать и по иным основаниям.

По объему регулирования они могут быть общими и специальными. Общими нормами регулируется род финансовых отношений, а специальными их отдельный вид. К примеру, общими являются нормы первой части НК РФ, распространяющие свое действие на все налоговые отношения, а специальными - нормы, регулирующие тот или иной вид налоговых отношений (например, уплату отдельного налога).

В зависимости от субъектов правотворчества финансово-правовые нормы подразделяются на нормы, принятые федеральными органами, органами субъектов Федерации и органами местного самоуправления. С этим критерием связана и классификация норм финансового права, проводимая в зависимости от территории их действия и юридической силы.

Финансовое право нельзя отнести к сугубо материальной или процессуальной отрасли права, а нормы финансового права классифицируются на материальные и процессуальные. Материальные нормы определяют права и обязанности участников финансовых отношений, а процессуальные нормы устанавливают порядок реализации материальных норм. К материальным нормам можно отнести большинство норм, содержащихся в части первой НК РФ, законах о бюджетах всех уровней. Процессуальные нормы содержатся в ст. 169-264, 274-281 БК РФ, ст. 138-142 НК РФ и др.