Каждая фирма, начиная свою деятельность, должна ясно представлять потребность на перспективу в финансовых, материальных, трудовых и интеллектуальных ресурсах, источники их получения, а также уметь четко рассчитывать эффективность использования ресурсов в процессе работы фирмы.
При всем многообразии форм предпринимательства существуют ключевые положения, применимые практически во всех областях коммерческой деятельности и для разных фирм, необходимые для того, чтобы своевременно подготовиться к потенциальным трудностям и опасностям и обойти их, тем самым уменьшив риск в достижении поставленных целей.
Планирование является нормой любой предпринимательской деятельности. С развитием рынка в России необходимость в бизнес-планах стала настолько очевидной, что уже в 1994-1995 гг. их применение становится обязательным.
В рыночной экономике бизнес-план выступает в качестве рабочего инструмента, используемого во всех сферах предпринимательства. Бизнес-план описывает процесс функционирования фирмы, показывает, каким образом ее руководители собираются достичь своих целей и задач, в первую очередь повышения прибыльности работы. Хорошо разработанный бизнес-план помогает фирме расти, завоевывать новые позиции на рынке, составлять перспективные планы своего предприятия.
Бизнес-план является постоянным документом: он систематически обновляется, в него вносятся изменения, связанные с переменами, происходящими как внутри фирмы, так и на рынке, где действует фирма.
В связи с тем, что бизнес-план представляет собой результат исследований и организационной работы, имеющей целью изучение конкретного направления деятельности фирмы (производство продукции или услуг) на определенном рынке и в сложившихся организационно-экономических условиях, он опирается:
Бизнес-план является одним из документов, определяющих стратегию развития фирмы. Вместе с тем он базируется на общей концепции развития фирмы, более подробно разрабатывает экономический и финансовый аспекты стратегии, дает технико-экономическое обоснование конкретным мероприятиям. Бизнес-план охватывает часть инвестиционной программы, срок реализации которой обычно ограничен одним или несколькими годами (часто корреспондирующими со сроками средне- и долгосрочных кредитов).
Бизнес-план позволяет решать целый ряд задач, основными из которых являются:
Процесс составления бизнес-плана позволяет тщательно проанализировать начатое дело во всех деталях. Он выступает как объективная оценка предпринимательской деятельности фирмы, необходимый инструмент проектно-инвестиционных решений в соответствии с потребностями рынка. В нем характеризуются основные аспекты коммерческого предприятия, анализируются проблемы, с которыми оно столкнется, и определяются способы их решения. Следовательно, бизнес-план - своего рода поисковая, научно-исследовательская и проектная работа.
Не будет преувеличением назвать бизнес-план основой управления не только коммерческим проектом, но и самим предприятием. Благодаря бизнес-плану у руководства появляется возможность взглянуть на собственное предприятие как бы со стороны. Сам процесс разработки бизнес-плана, включающего детальный анализ экономических и организационных вопросов, заставляет мобилизоваться.
Целью бизнес-плана может быть получение кредита или привлечение инвестиций, определение стратегических и тактических ориентиров фирмы и др.
Бизнес-план является одним из первых обобщающих документов обоснования инвестиций и содержит укрупненные данные о планируемой номенклатуре и объемах выпуска продукции, о потребности производства в земельных, энергетических и трудовых ресурсах, характеристики рынков сбыта и сырьевой базы. Он также содержит ряд показателей, раскрывающих коммерческую, бюджетную и экономическую эффективность рассматриваемого проекта, в первую очередь представляющих интерес для участников-инвесторов проекта. Расчеты показателей адаптированы к требованиям и условиям современного отечественного и зарубежного инвестирования.
Бизнес-план дает объективное представление о возможностях развития производства, способах продвижения товара на рынок, ценах, возможных прибылях, основных финансово-экономических результатах деятельности предприятия, определяет зоны риска и пути его снижения. Бизнес-план используется независимо от сферы деятельности, масштабов, собственности и организационно-правовой формы компании. В нем решаются как внутренние задачи, связанные с управлением предприятием, так и внешние, обусловленные установлением контактов и взаимоотношений с другими фирмами и организациями.
Заказчиками бизнес-плана являются юридические и физические лица, осуществляющие предпринимательскую и инвестиционную деятельность, условия и результаты которой анализируются и прогнозируются. Разработчиками бизнес-плана выступают фирмы, специализирующиеся в области маркетинговой деятельности, проектирования, авторские коллективы, отдельные авторы. При необходимости привлекаются консалтинговые фирмы и эксперты.
При разработке бизнес-плана подлежат взаимному учету интересы всех участвующих сторон:
Бизнес-план служит основой бизнес-предложения при переговорах с будущими партнерами, он играет важную роль при приглашении на работу персонала фирмы.
Бизнес-план является объектом интеллектуальной собственности, предметом коммерческой тайны и подлежит соответствующей защите.
Бизнес-план - план осуществления бизнес-операций, действий фирмы, содержащий сведения о фирме, товаре, его производстве, рынках сбыта, маркетинге, организации операций и их эффективности.
Цель разработки бизнес-плана - спланировать хозяйственную деятельность фирмы на краткосрочный и долгосрочный периоды в соответствии с потребностями рынка и возможностями получения необходимых ресурсов.
Задачами бизнес-плана являются:
Бизнес-план выполняет следующие основные функции.
Таким образом, бизнес-план позволяет проанализировать возможности деятельности фирмы и обосновать выбор приоритетных целей, т.е. определить стратегию функционирования фирмы.
В зависимости от рыночной ситуации и цели составления бизнес-планы могут быть различны.
Бизнес-планы разрабатываются в различных модификациях, что обусловлено их назначением: по бизнес-линиям (продукция, работы, услуги, технические решения), по фирме в целом (новой или уже действующей). Бизнес-план может быть нацелен как на развитие, так и на финансовое оздоровление фирмы.
Необходимо отметить, что различные экономисты выделяют разные структуры бизнес-планов, однако все они имеют приблизительно одинаковое строение.
Концепция бизнеса (резюме) - это сжатый, быстро читаемый обзор информации о намечаемом бизнесе и целях, которые ставит перед собой фирма, начиная свое дело или развивая имеющееся.
По сути, концепция является сокращенной версией самого бизнес-плана.
В резюме должны быть отражены следующие основные моменты:
Порядок изложения концепции является достаточно свободным, однако его необходимо начинать с главной цели предлагаемого бизнеса (как правило, получение прибыли) и назначения разрабатываемого бизнес-плана.
Концепция бизнеса (резюме) составляется в конце создания бизнес-плана, а размещается в начале проекта.
В разделе, описывающем ситуацию в настоящее время и дающем краткую информацию о фирме, отражаются следующие моменты:
Далее в сжатой форме приводится основная информация о фирме: дата основания, организационно-правовая форма, учредители, юридический адрес и т.п.
В разделе, характеризующем объект бизнеса, необходимо отметить направленность бизнес-плана (продукция, работы, услуги, создание нового предприятия, развитие действующего, финансовое оздоровление), важность товара для потребителей, его уникальность, функциональные возможности и особенности продукции.
Завершает раздел описание ключевых факторов, которые должны определить успех предлагаемого бизнеса.
Раздел "Исследования и анализ рынка" направлен на выявление сегодняшних и потенциальных потребителей продукции и услуг. В этом разделе желательно определить приоритеты, которыми руководствуется потребитель при покупке продукции: качество, цена, время и точность поставки, сервисное обслуживание и т.п.
Необходимо произвести сегментацию рынка, установить размеры и емкость рынков по продукции фирмы.
Следует проанализировать, как быстро продукция и услуги утвердятся на рынке, и обосновать возможности его дальнейшего расширения, а также основные факторы, влияющие на это.
Весьма важным является отслеживание и оценка конкурентов, выявление и анализ их сильных и слабых сторон.
Необходимо определить возможный объем продаж в натуральном и денежном выражении.
Раздел "Организационный план" - разрабатывается только при создании новой фирмы.
Здесь необходимо привести организационную структуру фирмы, в которой четко определены должностные инструкции ведущих менеджеров, их роль в управленческом процессе, взаимодействие служб и подразделений.
Кроме этого, желательно указать такие факторы, как потребность в рабочей силе, условиях труда, организации оплаты труда и т.п.
Подразделом организационного плана является правовое обеспечение деятельности фирмы, в котором приводится вся информация о правовых аспектах деятельности (сведения о регистрации, учредительные документы, форма собственности, законодательные ограничения, патентная защита и т.п.).
В разделе "Персонал и управление" следует привести информацию о менеджерах и охарактеризовать их управленческие возможности, проект штатного расписания фирмы.
Раздел "План производства" отражает производственный процесс и номенклатуру продукции. Если отдельные операции поручаются субподрядчику, то это должно быть указано в плане.
Целесообразно представить производственный процесс с указанием его структуры по трудоемкости.
Необходимо отразить потребность в производственных помещениях и их площадь, производственную мощность фирмы, потребность в дополнительном оборудовании и материальных ресурсах.
По возможности здесь описывается система охраны окружающей среды, утилизации отходов, обеспечение безопасности жизнедеятельности.
Раздел заканчивается расчетом издержек производства и себестоимости производимой продукции.
В качестве особого раздела может быть выделен инвестиционный план, где отражается потребность в инвестициях, а также указывается, за счет каких средств будет осуществлено финансирование проекта (собственные и/или заемные средства) и т.п.
Раздел "План маркетинга" представляет собой план мероприятий по достижению намечаемого объема продаж и получению максимальной прибыли путем удовлетворения рыночных потребностей.
Необходимо отразить маркетинговую стратегию развития фирмы. Разрабатывая стратегию, целесообразно учесть влияние внешнего окружения (тенденции изменения технологий, запросов и мотивации потребителей и т.д.) в целях адаптации фирмы к меняющимся рыночным условиям путем разработки плана маркетинга, включающего товарную, ценовую, сбытовую политику и сервисное обслуживание.
Особое место уделяется стратегии ценообразования, которая базируется на методах:
Раздел, описывающий потенциальные риски, особенно важен, т.к. фактор риска оказывает большое влияние на финансово-хозяйственную деятельность фирмы. Следует учитывать, как минимум, следующие виды рисков:
Методы снижения влияния рисков различны, однако наиболее действенным является коммерческое страхование, создание резервного финансового фонда.
Важную часть практически любого бизнес-плана представляет "Финансовый план". Цель финансового плана - определить эффективность предлагаемого бизнеса. В данном разделе необходимо отразить:
Особое место в финансовом плане следует уделить расчету безубыточности и запаса финансовой прочности.
Точка безубыточности рассчитывается по формуле
| где | Tб/у | - | точка безубыточности, |
| Рпост | - | условно-постоянные расходы, | |
| Кпер | - | удельный вес условно-постоянных расходов в объеме продаж. |
Запас финансовой прочности представляет собой разницу объема продаж анализируемого года и объема точки безубыточности.
Если разрабатывается план финансового оздоровления, то в этом разделе необходимо рассчитать показатели финансово-хозяйственной деятельности фирмы.
Планирование, бесспорно, необходимый элемент эффективной деятельности фирмы на рынке. Существует несколько подходов к разработке бизнес-плана. Между ними много общего, однако отдельные различия все-таки существуют. Возможен, в частности, вариант, представленный на рис. 6.1.
На первое место в данном случае ставится определение личных целей бизнесмена. После оценки ситуации как вне, так и внутри фирмы формулируется ее главная цель. Затем можно перейти к разработке стратегии, которая представляет собой процесс конкретизации главной цели, разбивку ее на задачи и подзадачи.
На каждом этапе реализации выбранной стратегии целесообразно вносить в план определенные коррективы, которые диктует реальный ход событий. Таким образом вырабатывается оперативный план. На основе статистики долголетних тенденций и оперативного плана разрабатывается долгосрочный план.
Замысел плана всегда нуждается в тщательном обосновании и проверке на осуществимость. С этой целью его разворачивают в систему частных стратегий: товарно-рыночную, НИОКР, систему развития потенциала и финансовую систему, которая реализуется на втором этапе планирования. Стратегия НИОКР является ведущей. Она формирует комплекс разработок, наиболее актуальных для потребителя и соответствующих научно-техническому потенциалу фирмы.
По итогам разработки различных вариантов стратегии уточняются как ожидаемые размеры прибыли, так и потребности в капитальных вложениях. Эта информация актуальна для финансовой стратегии, предназначенной для окончательного балансирования финансовых потребностей и определения размеров и форм привлечения заемных средств.
На третьем этапе формирования стратегического плана результатные данные соотносятся с замыслом плана с целью его корректировки. Окончательный вариант плана вместе с результатами анализа внешней среды, а также возможностей фирм оформляется в виде глобальной стратегии развития.
В целом можно сделать вывод, что перечисленные методики планирования весьма сходны и, в общем, дополняют друг друга; они рассматривают бизнес-планирование с разных сторон и выделяют в качестве основных различные этапы планирования.
Особую роль в формировании бизнес-плана играет план маркетинга, поскольку в нем непосредственно говорится о характере намечаемого бизнеса и способах реализации проекта, благодаря которым можно рассчитывать на успех фирмы. Иными словами, цель этого раздела - разъяснить, как предполагаемый бизнес намеревается воздействовать на рынок и реагировать на складывающуюся на нем обстановку, чтобы обеспечить сбыт товара или услуг. Бизнесмен должен представить свой бизнес как привлекательную возможность для инвестиций, как кредитный риск с заманчивыми перспективами. Маркетинг-план может быть сформирован по-разному в зависимости от вида бизнеса и сложности рынка.
Планы маркетинга обязательно включают в себя описание общей стратегии маркетинга, политики ценообразования, тактики рекламы продукции, ее реализации и послепродажного обслуживания, а также прогнозы объемов продаж.
При изложении тактики реализации продукции целесообразно указать методы реализации (собственная торговая сеть, торговые представители, посредники), которые фирма могла бы использовать в ближайшее время и в долгосрочной перспективе, а также любые специальные требования для реализации продукции. В бизнес-плане должно быть отражено, как будет проводиться реализация, включая методы, транспортировку, страхование, кредитование, таможенные сборы и др.
В разделе "Реклама" составитель бизнес-плана должен указать, каким образом компания собирается привлекать внимание покупателей к выпускаемой продукции и фирме.
Немалое место в бизнес-плане отводится производственному планированию. Нужно, прежде всего, уделить должное внимание анализу продукции или услуг, характерных для данного бизнеса, поскольку, вне зависимости от стратегических соображений, бизнес не будет успешным, если не обеспечить привлекательность для рынка его товаров и услуг. Одна из задач этой части плана - характеристика в сжатой форме основных параметров товаров и услуг, предлагаемых фирмой. Важно, чтобы их привлекательные свойства были освещены в простой и ясной форме. Иногда бывает полезно представить список экспертов или потребителей, которые знакомы с упомянутым товаром или услугами и могут дать о них благоприятный отзыв. Такие сведения могут быть представлены в форме письма или отчета и включены в виде приложения.
В разделе "Финансовый план" рассматриваются вопросы финансового обеспечения деятельности фирмы и наиболее эффективного использования имеющихся денежных средств на основе анализа текущей финансовой информации и прогноза объемов реализации продукции на рынках в последующие периоды. Цель финансового плана - отразить финансовые результаты деятельности фирмы. Этот раздел является наиболее важным для инвестора, т.к. именно из него он узнает, на какую прибыль может рассчитывать.
В финансовый план обязательно включается оперативный план, отчет о доходах, отчет о денежных потоках и балансовый отчет.
Кратко охарактеризуем их. Оперативный план (отчет) отражает результаты взаимодействия фирмы и ее целевых рынков по каждому товару и рынку в целом за определенный период. На фирме этот документ разрабатывается службой маркетинга. Совокупность показателей, представленная в оперативном плане, позволяет продемонстрировать руководству компании, какая доля рынка занята фирмой по каждому товару и какую предполагается завоевать в перспективе. Показатели определяются по каждому виду товара или услуги, что позволяет сравнивать их между собой по экономической эффективности. Такой прогноз обычно составляется на три года вперед, причем данные для первого и второго года следует приводить поквартально, т.к. для начального периода времени точно известны будущие покупатели продукции. На каждый отчетный период рассматриваемая совокупность показателей рассчитывается на основе специального рыночного исследования. Это важно для последующего планирования закупок оборудования, затрат на рекламу и наем работников.
Таким образом, рассмотрев цели и сущность планирования, а также различные аспекты практики составления бизнес-планов, можно сделать заключение, что бизнес-план является неотъемлемой частью внутрифирменного планирования, одним из важнейших документов, разрабатываемых на фирме.
Понятие бизнес-планирования деятельности фирмы имеет два смысла.
Первый - общеэкономический, отражающий общую теорию фирмы.
Второй - контрольно-управленческий. Здесь бизнес-планирование - одна из функций менеджмента, умение предвидеть будущее фирмы и использовать это предвидение.
Обе стороны бизнес-планирования тесно связаны между собой. Возможность бизнес-планирования как конкретного вида деятельности вытекает из природы фирмы, напрямую определяется общими условиями хозяйствования.
Как показала практика, применение бизнес-планирования создает важные преимущества:
Можно было бы предположить, что бизнес-планирование ведет к достижению фирмой экономического успеха, выраженного высокой оборачиваемостью оборотных средств, ростом прибыли, рентабельности и других финансовых показателей. Некоторые специалисты по планированию пытаются найти конкретные примеры, которые могли бы подтвердить такую зависимость. Однако дальше отдельных предположений дело обычно не идет. Напротив, как показывает опыт, быстрый рост и успех фирмы очень часто не связаны с формальным планированием, а скорее являются следствием предпринимательского таланта, энергичного и решительного руководства фирмой. Многие фирмы, в том числе и российские, начинают применять бизнес-планирование в тот период своего развития, когда уже прошел этап бурного роста, когда появляются проблемы в закреплении достигнутого успеха, обеспечении стабильности.
В бизнес-планировании нуждаются:
Поэтому как организациям первого типа, так и государственным и приватизированным предприятиям необходимо заново осваивать опыт внутрифирменного планирования, бизнес-планирования.
Современный рынок предъявляет серьезные требования к фирмам. Сложность и высокая подвижность происходящих в них процессов создают новые предпосылки для более серьезного применения бизнес-планирования. К ним относятся:
Возможности бизнес-планирования фирмы ограничены рядом объективных и субъективных причин. Наиболее важными из них являются:
В качестве выхода из такого положения можно предложить более тесное взаимодействие менеджеров и плановиков, как в процессе финансово-экономической деятельности, так и в обсуждении общих вопросов работы фирмы.
Бизнес-план посвящен обоснованию эффективности организации производства на ЗАО "Луч" металлопластиковых ограждающих конструкций с целью привлечения заемных средств для кредитования части затрат на технологическое оборудование и создание дополнительных рабочих мест.
Ассортимент выпускаемой продукции - окна, двери, витражи и прочие металлопластиковые ограждающие строительные конструкции.
ЗАО "Луч" выбрало для себя технологию производства фирмы SCHUCO International (Германия) - одну из самых прогрессивных в мире, экологически абсолютно чистую и не имеющую аналогов на региональном рынке.
Сырьевая база производства на 100% обеспечивается единым поставщиком в соответствии с технологическим замыслом, что повышает надежность готовой продукции.
Планируемый объем выпуска готовой продукции - 22 584 кв. м в год на сумму 20,9 млн. р. на основе действующих и проектируемых производственных мощностей.
Рынком сбыта готовой продукции являются потребители Ивановской области и Центра России с уровнем доходов выше среднего.
Общая стоимость проекта по введению в строй и эксплуатации производственного комплекса фирмы по выпуску металлопластиковых ограждающих конструкций - 2,1 млн. р., из которых 0,7 млн. р. - заемные средства (около 33%).
Персонал фирмы состоит из высококвалифицированных специалистов и находится в состоянии комплектации. Общая планируемая численность работающих - 218 человек. Стоимость создания одного рабочего места - 9,6 тыс. р., срок окупаемости создаваемых рабочих мест - 0,31 г. (менее 4 мес.).
Конкурентоспособность фирмы обеспечивается низкими внутрипроизводственными издержками вследствие обеспечения сквозного технологического процесса, а также эксклюзивным качеством готовой продукции.
Срок окупаемости заемных средств на проектируемый цех - менее 4 мес.
Целями бизнес-плана являются:
Задачами предприятия в инвестиционный период являются:
Стратегия ЗАО "Луч" в связи с настоящим проектом сочетается с современными прогрессивными тенденциями к укрупнению деятельности стабильных предприятий малого и среднего бизнеса, что ведет к созданию дополнительных рабочих мест и снижению остроты проблемы занятости населения.
Сведения о предприятии
Инициатор проекта - закрытое акционерное общество "Луч", зарегистрировано решением Регистрационной палаты администрации г. Иванова.
Форма собственности - частная. Основной вид деятельности - строительная. Уставный фонд - 55 тыс. р.
Учредители ЗАО "Луч" - юридические и физические лица.
Объекты инвестиций и источники финансовых средств
Для размещения цеха по производству металлопластиковых ограждающих конструкций ЗАО "Луч" располагает арендуемыми производственными площадями на территории Ивпромстрой (в черте города). Здание кирпичное, площадью 500 кв. м, с пристройками, оснащено всеми необходимыми для производства коммуникациями: водоснабжением, канализацией, вентиляцией, отоплением от котельной, электропитанием. Имеются подъездные пути.
Технологическое оборудование, необходимое для производства металлопластиковых ограждающих конструкций, полностью поставляется из Германии в рамках соблюдения единой технологии. Поставщик - фирма SCHUCO International. Основная его часть уже смонтирована и будет введена в эксплуатацию к апрелю. С приобретением дополнительного оборудования - линии по производству стеклопакетов - работа цеха будет организована по принципу сквозного технологического процесса, что обеспечит значительную экономию внутрипроизводственных издержек (15-20%) и существенно повысит рентабельность производства (до 62%).
Для реализации инвестиционной программы ЗАО "Луч" в связи с настоящим проектом в 2003 г. будут необходимы дополнительные денежные средства в объеме 2,1 млрд. р., что при достигнутом уровне доходности фирмы в базовом году потребует дополнительных кредитных ресурсов в объеме не менее 700 млн. р. (см. табл. 6.1).
Таблица 6.1
Направления инвестиций, тыс. р.
| Направления инвестиций | Освоено на текущий момент | Источники средств | Сумма инвестиций | |
| собственные | заемные | |||
| Аренда производственных помещений | 108 000 | - | - | 108 000 |
| Приобретение оборудования: | 444 000 | - | - | 444 000 |
| основное оборудование цеха по производству металлических конструкций | - | 434 104 | 700 000 | 1 134 104 |
| линия по производству стеклопакетов | - | 78 000 | - | 78 000 |
| Приобретение транспортных средств (2 а/м "Газель") | 259 000 | 50 400 | - | 309 400 |
| Приобретение расходных материалов на 1 мес. работы | 19 000 | - | - | 19 000 |
| Предпроизводственный ремонт помещения | 880 000 | 562 504 | 700 000 | 2 092 504 |
| Итого | 40% | 27% | 33% | 100% |
| В общей сумме инвестиций основные фонды - 1 656 104 тыс. руб., 79% |
Стоимость создания одного рабочего места составляет 9599 тыс. р. (из них 3211 тыс. р. - средства Центра занятости).
Количество создаваемых рабочих мест - 218.
Характеристика продукции и услуг
Металлопластиковые ограждающие строительные конструкции - одна из относительных новинок регионального рынка, сразу завоевавшая большую популярность среди бизнесменов и наиболее обеспеченной части населения города.
Продукция, планируемая к выпуску ЗАО "Луч" в связи с настоящим проектом, включает в себя все виды металлопластиковых ограждающих конструкций, изготавливаемых и монтируемых на заказ.
Номенклатура продукции: оконные и дверные рамы, витражи, витрины, офисные перегородки, теплые крыши, теплицы и т.п.
Разнообразие ассортимента дополняется также многовариантностью изготовления этих изделий в зависимости от заказа конкретного потребителя:
Многообразие выбора и удовлетворения желаний заказчика предопределяется 16,5 тыс. наименований комплектующих изделий.
Оборудование и закупаемая вместе с ним технология являются в настоящий момент самыми прогрессивными в мире и не имеют аналогов на региональном рынке. Поставщик и производитель оборудования - фирма SCHUCO International, которая занимается крупномасштабными разработками в этой области уже более 40 лет и сейчас является общепризнанным мировым лидером на рынке технологий и оборудования для изготовления металлопластиковых конструкций.
Продукция ЗАО "Луч" будет изготавливаться на основе профиля, прошедшего сертификацию по европейскому стандарту (единственный подобный факт на местном рынке), что гарантирует эксклюзивное, недоступное остальным субъектам местного рынка, качество готовых изделий по следующим позициям:
Важной особенностью сотрудничества с фирмой SCHUCO International является неразрывная связь поставок из единого источника не только полного комплекта оборудования, но и абсолютно всех комплектующих изделий и расходных материалов. Оборудование, ориентированное только на строго определенные, очень высокие стандарты исходного материала, гарантировано от использования некачественного сырья со стороны, благодаря чему обеспечивается исключительное качество готовых изделий.
В связи с этим положительный эффект бизнеса достигается по следующим позициям:
В целях унификации стоимостных характеристик всего ассортиментного разнообразия ЗАО "Луч" в настоящем бизнес-плане вводится - в качестве базового показателя объема производства - понятие условной единицы продукции, за которую принимается окно с 2 степенями открывания размером 1 м x 1 м, имеющее среднюю цену реализации 925 р./м2. Данный показатель является интегральным, учитывающим интенсивность покупательского спроса и разброс цен на разные виды продукции, в зависимости от конкретных условий заказа (на основании внутренней статистики других фирм города в 2002 г.).
На рис. 6.2 представлена технологическая схема производства.
Состояние рынка сбыта продукции
ЗАО "Луч" планирует реализовывать свою продукцию на региональном рынке. В 2002 г. объем продаж металлопластиковых ограждающих конструкций в Ивановской области составил около 65 000 усл. ед. продукции в год.
Планируемый ЗАО "Луч" объем производства - 22 584 кв. м в год. Таким образом, с учетом деятельности ЗАО "Луч", общий объем продаж металлических ограждающих конструкций на Ивановском рынке в ближайшем будущем составит около 88 тыс. м в год, что означает, что фирма претендует на долю местного рынка в размере 25,7%. Насколько реально для ЗАО "Луч" занять эту рыночную нишу и закрепиться на ней и каковы резервы рыночного спроса на металлопластиковые ограждающие конструкции?
Наблюдаемые в Ивановской области и в масштабах Центра России стабильные тенденции роста объемов высококомфортного частного строительства (до 7% год) и ежегодное увеличение спроса на коммерческую (офисную) недвижимость (до 11% в год) и связанные с этим услуги на евроремонт помещений предопределяют стабильный рост спроса на металлопластиковые ограждающие строительные конструкции. По предварительным оценкам, в 2003 г. объем спроса на эту продукцию составит не менее 95-100 млн. р.
При наличии не менее четырех крупных конкурирующих в данной сфере производства фирм и ввиду элитности самой продукции, когда фактор качества играет для потребителя даже большую роль, чем цена, потребитель отдаст предпочтение наиболее качественной, наиболее экологически безопасной продукции, а более привлекательная по сравнению с конкурентами цена окажется решающим фактором в процессе принятия решения.
Конкурентный анализ
На рынке Ивановской области, где ЗАО "Луч" предполагает реализовывать свою продукцию в первую очередь, уже работают следующие конкуренты:
Прочие более мелкие фирмы имеют совокупный оборот около 100 млн. р. в год.
Общими чертами, характерными абсолютно для всех фирм, действующих на рынке металлопластиковых конструкций, являются одинаковая номенклатура оборудования и одинаковая максимальная мощность этого оборудования.
Одно из главных различий между конкурентами - качество используемого оборудования и технологии. Так, незначительно представленные на местном рынке польская и российская технологии уже почти изжили себя и не выдерживают конкуренции по причине низкого качества при высокой себестоимости изделий. Наиболее распространенная технология немецкой фирмы ALUPLAST также морально устаревает и не обеспечивает тех высоких характеристик качества, которые уже достигнуты другой немецкой фирмой, SCHUCO International, выступающей на мировом рынке действительно как лидер технического прогресса.
Кроме того, никто из конкурентов не использует принцип единства поставок. Преобладает стремление приобрести комплектующие у разных фирм по более низким ценам. Это, во-первых, сильно отражается на транспортных издержках (километраж некоторых фирм достигает 7000 км только по дорогам Германии, в то время как средний километраж при поставках ЗАО "Луч" - 700 км). Во-вторых, что самое главное, отсутствие единого поставщика не позволяет достигнуть единой технологии и обусловливает вероятность несовпадения технических и иных параметров комплектующих изделий от разных поставщиков. Это существенно ухудшает качество готовых изделий у подобных фирм.
Отличительной особенностью ЗАО "Луч", как уже отмечалось, является именно единство поставок. Закупленное оборудование, представляющее собой автоматизированные сборочные места, предназначено для обработки только тех комплектующих изделий, технические и иные параметры которых отвечают строго определенным стандартам, гарантирующим исключительное качество готовой продукции.
Поэтому закупка у одной и той же фирмы не только производственного оборудования, но и всего набора комплектующих и расходных материалов - идеальное сочетание с точки зрения гарантии качества.
ЗАО "Луч" - единственное предприятие, самостоятельно осуществляющее монтаж своей продукции (как неотъемлемую часть технологического процесса). Остальные фирмы привлекают для монтажа сторонние организации, что в итоге снижает его качество и сказывается на издержках производства в сторону увеличения.
Таким образом, что касается качества готовой продукции и услуг, то ЗАО "Луч" является несомненным лидером в этой области.
В плане цен у ЗАО "Луч" также не будет серьезных конкурентов, поскольку средняя отпускная цена 1 кв. м условной продукции ЗАО "Луч" - 925 р., а минимальная отпускная цена ближайшего конкурента - 1026 р.
В плане гибкости реагирования на покупательские потребности, на конкретное желание заказчика ЗАО "Луч" также имеет неоспоримые преимущества. Наличие собственного производства стеклопакетов (основного комплектующего элемента) и возможность выбора из 16,5 тыс. наименований комплектующих изделий позволяют быстро откликаться на любые требования рынка.
Анализ рынка ресурсов
Для производства металлопластиковых ограждающих строительных конструкций требуются следующие основные комплектующие материалы:
Общая номенклатура комплектующих изделий, классифицируемых в вышеуказанные группы, превышает, как уже упоминалось, 16,5 тыс. наименований, что обеспечивает быстроту и гибкость реагирования на запросы потребителей. Поставка всех материалов будет осуществляться из Германии автотранспортом. Поставщик - SCHUCO International. Гарантия стабильности поставок - 100%, первая партия на общую сумму 259 млн. р. уже поставлена.
Принцип последующих поставок - "под заказ". Этот способ поставок считается в данной сфере производства наиболее прогрессивным и экономичным (складские помещения не затовариваются, не остается неликвидных остатков, которые невозможно отправить обратно в Германию по причине взимания заново таможенных платежей).
Маркетинговая стратегия и обоснование цены
На основании фактов, изложенных в п. "Характеристика продукции и услуг" изделия ЗАО "Луч" обладают самыми высокими на местном рынке характеристиками качества, а относительно низкая себестоимость продукции (благодаря значительному снижению внутрипроизводственных издержек) позволит установить отпускные цены на 15-20% ниже среднерыночных. Как следует из анализа рынка сбыта продукции, только такое сочетание качественных и стоимостных характеристик продукции позволит новому субъекту рынка обеспечить себе гарантированный сбыт.
Таким образом, маркетинговой стратегией ЗАО "Луч" является ценовая конкуренция при обеспечении эксклюзивного качества изделий. В связи с этим фирма сможет не только занять планируемую нишу на региональном рынке (27,5%), но и закрепиться в ней, обеспечив себе стабильный гарантированный сбыт.
Существующий разброс цен на металлопластиковые конструкции - от 1026 р./кв. м до 2280 р./кв. м. Так же велики качественные различия между продукцией разных фирм и условиями заказов.
Для того чтобы конкурировать с минимальной ценой 1026 р./кв. м, ЗАО "Луч" планирует установить минимальную отпускную цену (наиболее простой вариант заказа) - не более 860 р./кв. м. Средняя отпускная цена 1 кв. м условной продукции составит 925 р./кв. м, что существенно ниже принятой практики. Данная цена позволит предприятию работать с рентабельностью более 60% (см. табл. 6.9).
Большой опыт предприятия в строительной деятельности, назначение на руководящие должности квалифицированных и уже зарекомендовавших себя специалистов, тщательный отбор претендентов на рабочие места - все это является дополнительным существенным фактором успеха бизнеса.
Одним из основных способов продвижения товара на рынок будет реклама - самый мощный стимулятор спроса. ЗАО "Луч" планирует использовать следующие каналы распространения рекламы:
2 bull; 1000 дол. bull; 5,7 р. bull; 6 = 68 400 р. в год (условно 1 дол. = 5,7 р.);
В сумме рекламные расходы составят 288 400 р. в год.
Стратегия рекламной кампании
В течение первого месяца планируется сформировать у потенциальных потребителей мнение о товаре и фирме, в связи с чем в этот период целесообразна интенсивная реклама в средствах массовой информации, т.е. рекламные объявления будут выходить наиболее часто. Затем в течение всего года необходимо постоянно поддерживать в сознании потребителей заинтересованность в данном продукте, поэтому реклама будет появляться постоянно, но реже.
Ввод в строй цеха по производству металлопластиковых ограждающих конструкций ожидается 01.04.2004 г., а через 1 месяц (01.05.04 г.) будет смонтирована и введена в строй линия по производству стеклопакетов (см. табл. 6.2). В течение апреля стеклопакеты будут закупаться на местном рынке по среднерыночной цене А = 56 дол./кв. м.
Таблица 6.2
Операционный график инвестиционного периода по месяцам
| Мероприятие | 2004 г. | |||||||||
| 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | |
| Предпроизводственный ремонт помещения | + | |||||||||
| Поставка и монтаж основного оборудования | + | |||||||||
| Обучение персонала | + | |||||||||
| Кредитование | + | |||||||||
| Ввод цеха в строй и эксплуатация на 50% мощности | + | |||||||||
| Поставка и монтаж линии по производству стеклопакетов | + | |||||||||
| Выход на мощность 60% | + | |||||||||
| Выход на мощность 70% | + | |||||||||
| Выход на мощность 80% | + | + | ||||||||
| Выход на мощность 90% | + | |||||||||
| Выход на мощность 100% | + | |||||||||
| Окончательный расчет с Центром занятости | + |
К концу инвестиционного периода (декабрь 2004 г.) предприятие полностью рассчитается с Центром занятости.
Расчет объема выпуска продукции
Таблица 6.3
Планируемое рабочее расписание
| Режим работы | 3 смены |
| Коэффициент сменности | 2,8 |
| Продолжительность рабочего дня (смены) | 8 ч |
| Фонд рабочего времени в месяц | 21 дн. |
Расчетная производительность цеха после выхода завода на полную мощность: 32 кв. м в смену, 1882 кв. м в месяц (32 bull; 2,8 bull; 21), 22 584 кв. м в год.
Таблица 6.4
Предполагаемый объем продаж по месяцам
| Режим работы | 2004 г. | ||||||||
| 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | |
| Готовая продукция, кв.м. | 941 | 941 | 1129 | 1129 | 1317 | 1506 | 1694 | 1694 | 1882 |
| Итого | 12 233 | ||||||||
| Процент использования мощности | 50 | 50 | 60 | 60 | 70 | 80 | 90 | 90 | 100 |
Полное освоение мощностей планируется к концу 2004 г., а до тех пор будет происходить постепенное наращивание мощности, начиная с апреля 2004 г.
Расчет объема оборота предприятия в стоимостном выражении (при 100%-ной загрузке мощности)
Розничная отпускная цена условной единицы продукции - 925 р./кв. м.
Объем выпуска продукции в месяц - 1882 кв. м.
Объем оборота предприятия в стоимостном выражении - 1 740 850 р. в месяц (925 bull; 1882), 20 890 200 р. в год.
Условной единицей продукции, как уже упоминалось, унифицировано принимается окно с двумя степенями открывания размером 1 м #215; 1 м.
Расчет стоимости закупаемого оборудования
Стоимость оборудования SCHUCO - 286 000 DM (включая стоимость шефмонтажа). Условно 1 DM = 3,6 р. р.
Следовательно, стоимость оборудования SCHUCO составит 1 029 600 р. (286 000 bull; 3,6).
Таможенная пошлина составляет 10%, или 102 960 р.
Сбор за таможенное оформление - 0,15%, 1544 р.
В сумме затраты на оборудование составляют 1 134 104 р.
Расчет издержек производства
Расход, цена единицы материала, материальные затраты (р.) из расчета на одну условную единицу продукции (кв. м):
В сумме материальные затраты на производство 1 кв. м стеклопакета составляет 103 р.
Итого: 74 р./кв. м.
В сумме материальные затраты на одну условную единицу продукции составляют 177 р. Затраты на материалы - 333 114 р. в месяц (771 bull; 1882), 3 997 368 р. в год.
Среднемесячные оклады (условно): работник аппарата управления - 480,0 р., основной рабочий - 450,0 р., вспомогательный рабочий и охранник - 400,0 р., уборщик - 350,0 р.
Число работающих
Рабочие цеха по производству стеклопакетов:
Всего в одну смену - 30 чел.; в 3 смены 90 чел.
Рабочие участков:
Всего в одну смену - 35 чел., в 3 смены 90 чел.
Аппарат управления:
Всего - 11 чел.
Охрана и уборщики:
Всего - 12 чел.
Итого по цеху: 218 чел.
Таблица 6.5
Распределение персонала по рабочим сменам, чел.
| Смена | Численность персонала | Всего | ||||
| Аппарат управления | Охрана | Уборщики | Основные рабочие | Вспомогательные рабочие | ||
| 1-я | 7 | 2 | 2 | 47 | 18 | 76 |
| 2-я | 3 | 2 | 2 | 47 | 18 | 72 |
| 3-я | 1 | 2 | 2 | 47 | 18 | 70 |
| Итого | 11 | 6 | 6 | 141 | 54 | 218 |
Таблица 6.6
Расчет месячного фонда заработной платы, р.
| Персонал | Численность | Заработная плата в месяц | Фонд заработной платы в месяц |
| Основные рабочие | 41 | 450 | 63 450 |
| Вспомогательные рабочие | 54 | 400 | 21 600 |
| Аппарат управления | 11 | 480 | 5280 |
| Охрана | 6 | 400 | 2400 |
| Уборщики | 6 | 350 | 2100 |
| Всего | 218 | – | 94 830 |
Энергопотребление - 60 кВт/ч, стоимость 1 кВт/ч - 0,426 р. (условно), фонд рабочего времени в сутки - 21 ч, месячный фонд рабочего времени - 437 ч.
Издержки на энергию в месяц - 11 188 р. (437 bull; 60 bull; 0,426), в год - 134 256 р.
Потребление топлива в год (котельная) - 5 т, стоимость топлива за 1 т - 360 р. (условно).
Издержки на топливо в месяц (среднегодовые) - 150 р., в год - 1800 р.
В сумме затраты на топливо и энергию составляют в месяц 11 338 р., в год - 136 056 р.
В месяц - 528 р. (5280 bull; 0,1), в год - 6336 р.
Стоимость собственных основных средств (табл. 6.1): закупаемая линия - 1 134 104 р., установленное оборудование - 444 000 р., транспорт - 78 000 р., норма амортизации - 5% в год.
Амортизационные отчисления в год - 82 855 р. ((1 134 104 + 444 000 + 78 000) bull; 0,05), в месяц - 6905 р.
В год - 288 400 р., в месяц - 24 033 р.
В год - 34 817 р., в месяц - 2901 р.
Площадь - 500 кв. м, ставка - 24 р./кв. м/мес. (условно).
Арендная плата в месяц - 12 000 р., в год - 144 000 р.
Сумма кредитования - 700 000 р., процентная ставка - 12% годовых.
Финансовые издержки в год - 84 000 р. (700 bull; 0,12), в месяц - 7000 р.
Налоги и отчисления
Расчет налога на добавленную стоимость, подлежащего оплате в бюджет:
Налог на содержание ЖКХ - 1,5% от объема реализации, сбор на нужды образования - 1% от ФОТ, транспортный налог - 1% от ФОТ, налог на содержание автодорог - 4,5% от объема реализации.
Расчет местных сборов и налогов:
В сумме местные налоги составляют в месяц - 132 460 р., в год - 1 589 520 р.
Пенсионный фонд - 29% от ФЗП, Фонд ОМС - 3,6% от ФЗП, Фонд социального страхования - 5,4% от ФЗП, Фонд занятости - 1,5% от ФЗП.
В сумме взносы в фонды составляют 39,5% от ФЗП.
Таблица 6.7
| Статья (ФОТ = 94 830 р.) | Отчисления, р. | |
| В месяц | В год | |
| Пенсионный фонд | 27 500,7 | 330 008,4 |
| Фонд ОМС | 3413,9 | 40 966,8 |
| Социальное страхование | 5120,8 | 61 449,6 |
| Фонд занятости | 1422,5 | 17 070,0 |
| Итого взносы в фонды | 37 457,9 | 449 494,8 |
| Сбор на нужды образования | 948,3 | 11 379,6 |
| Транспортный налог | 948,3 | 11 379,6 |
| Итого отчисления от ФОТ | 39 354,5 | 472 254,0 |
Таблица 6.8
| Статья | Издержки, р. | |
| В месяц | В год | |
| Материалы и комплектующие | 33 114 | 3 997 368 |
| Заработная плата | 94 830 | 1 137 960 |
| Итого переменные издержки | 427 944 | 5 135 328 |
| Топливо и энергия | 11 388 | 136 056 |
| Связь | 528 | 6 336 |
| Транспорт | 2 901 | 34 812 |
| Реклама | 24 033 | 288 396 |
| Аренда | 12 000 | 144 000 |
| Амортизация | 6 905 | 82 860 |
| Ежегодный профилактический ремонт здания (табл. 6.1) | 1 583 | 18 996 |
| Итого постоянные издержки | 59 288 | 711 456 |
| Проценты по кредиту | 7 000 | 84 000 |
| НДС | 233 224 | 2 798 688 |
| Местные налоги и сборы | 132 460 | 1 589 520 |
| Отчисления от ФОТ | 37 458 | 449 496 |
| Итого себестоимость | 897 374 | 10 768 488 |
| Налоги на отчисления | 169 918 | 2 039 016 |
Расчет прибыли и рентабельности осуществлен исходя из прогнозируемых объемов производства (в месяц, год), сложившихся цен на единицу продукции (услуг), внутренних издержек фирмы на производственную программу при полной загрузке мощности цеха.
По инвестиционному замыслу предприятия на указанные в табл. 6.9 экономические показатели фирма выходит в декабре 2004 г. при условии своевременного заимствования искомой суммы.
Таблица 6.9
Показатели прибыли и рентабельности
| Показатели | Стоимость, р. | |
| В месяц | В год | |
| Выручка от реализации | 1 740 850 | 20 890 200 |
| НДС | 233 224 | 2 798 688 |
| Доход с оборота | 1 507 626 | 18 091 512 |
| Внутрипроизводственные издержки | 475 232 | 5 702 734 |
| Налоги и отчисления | 169 918 | 2 039 016 |
| Валовая прибыль | 855 475 | 10 265 700 |
| Налог на прибыль (ставка 35 %) | 219 417 | 3 593 004 |
| Чистая прибыль | 556 059 | 6 672 708 |
| Рентабельность | 62 % |
Финансовый план инвестиционного проекта отражает динамику поступления и расходования денежных средств фирмы при поэтапном (помесячном) наращивании мощности производства и реализации.
Накопление массы чистой прибыли по месяцам наращивания производственной мощности отражается в строке 3.1 "Финансового плана" (табл. 6.10).
Финансовую устойчивость фирма приобретает в октябре 2004 г., когда накопленной суммы прибыли достаточно для погашения кредитных средств и обеспечения устойчивости приблизительно на 40-50%, что признается хорошим показателем деятельности.
График погашения кредита и выплат процентов по нему приведен в строках 2.5, 2.7 "Финансового плана" (табл. 6.10).
Таблица 6.10
Финансовый план
(План денежных поступлений и выплат 2004 г.)
| Показатели | Динамика показателей по инвестиционным периодам, тыс. руб. | ||||||||
| Апрель | Май | Июнь | Июль | Август | Сентябрь | Октябрь | Ноябрь | Декабрь | |
| Мощность, % | 50 | 50 | 60 | 60 | 70 | 80 | 90 | 90 | 100 |
| 1570 | 870 | 1045 | 1045 | 1219 | 1393 | 1567 | 1567 | 1741 | |
| 870 | 870 | 1045 | 1045 | 1219 | 1393 | 1567 | 1567 | 1741 | |
| – | – | – | – | – | – | – | – | – | |
| 700 | – | – | – | – | – | – | – | – | |
| 2003 | 667 | 770 | 771 | 874 | 977 | 1081 | 1081 | 1885 | |
| 465 | 261 | 295 | 295 | 328 | 361 | 394 | 394 | 427 | |
| 47 | 47 | 47 | 47 | 47 | 47 | 47 | 47 | 47 | |
| 1212 | – | – | – | – | – | – | – | – | |
| 19 | – | – | – | – | – | – | – | – | |
| 7 | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 | |
| 252 | 351 | 421 | 422 | 492 | 562 | 632 | 632 | 702 | |
| – | – | – | – | – | – | – | – | 700 | |
| - 433 | + 203 | + 275 | + 274 | + 345 | + 416 | + 486 | + 486 | - 144 | |
| - 433 | - 230 | + 45 | + 319 | + 664 | + 1080 | + 1566 | + 2052 | + 1908 |
| В месяц | В год | |
| НДС | 233 224 | 2 798 688 |
| Местные налоги и сборы | 132 460 | 1 589 520 |
| Отчисления от ФОТ | 37 458 | 449 496 |
| Налог на прибыль | 299 417 | 3 593 004 |
| Итого | 702 559 | 8 430 708 |
С целью обеспечения запаса надежности фирмы в конце инвестиционного периода погашение кредита осуществляется в декабре 2004 г. Остаток чистой прибыли после расчета с банком составит при этом 1912 тыс. р., что в 2,7 раза перекрывает объем заемных средств и характеризует высокую устойчивость проекта.
На момент погашения кредита (декабрь 2004 г.) запас надежности предприятия составит: 1912,0 : 700,0 = 2,73, что сводит банковский риск до вполне приемлемого уровня: 1 : 2,73 bull; 100% = 36,6%.
Коммерческий риск фирмы оценивается вероятностью потери оборотных средств в прогнозируемой точке безубыточного оборота (октябрь 2004 г.): 1081,0 : 1567,0 bull; 100% = 69%, что говорит о необходимости воздержаться от расчетов с банком в октябре, хотя накопленной суммы прибыли уже было бы достаточно.
Рентабельность деятельности фирмы на момент выплаты кредита составляет: (556,0 : 1850,0) bull; 100% = 46,9%.
Рентабельность инвестиций: 1912,0 : 2100,0 bull; 100% = 0,91%.
Срок окупаемости кредитных средств: 700,0 : 1912,0 = 0,366 г. г.
Данный бизнес-план разработан с целью обоснования своевременности и полноты возврата кредитных средств и платежей по кредиту за счет накопления чистой прибыли предприятия от реализации своих услуг пропорционально наращиванию мощности производства по месяцам инвестиционного периода.
Позитивным фактором для кредитора является двукратное превышение суммы собственных вложений инициатора проекта над заемными средствами, а также высокая устойчивость проекта.
При прочих равных условиях и факторах рыночного риска прогнозируемая рентабельность проекта достаточна для накопления необходимой массы прибыли в сжатые инвестиционные сроки, своевременного расчета с банком и образования необходимого фонда развития и потребления фирмы на конец инвестиционного периода.
Вышеприведенные экономические и финансовые характеристики проекта служат гарантом социальной защищенности граждан, размещенных на вновь образуемых рабочих местах ЗАО "Луч".
Каждая фирма, начиная свою деятельность, должна ясно представлять потребность на перспективу в финансовых, материальных, трудовых и интеллектуальных ресурсах, источники их получения, а также уметь четко рассчитывать эффективность использования ресурсов в процессе работы фирмы.
При всем многообразии форм предпринимательства существуют ключевые положения, применимые практически во всех областях коммерческой деятельности и для разных фирм, необходимые для того, чтобы своевременно подготовиться к потенциальным трудностям и опасностям и обойти их, тем самым уменьшив риск в достижении поставленных целей.
Планирование является нормой любой предпринимательской деятельности. С развитием рынка в России необходимость в бизнес-планах стала настолько очевидной, что уже в 1994-1995 гг. их применение становится обязательным.
В рыночной экономике бизнес-план выступает в качестве рабочего инструмента, используемого во всех сферах предпринимательства. Бизнес-план описывает процесс функционирования фирмы, показывает, каким образом ее руководители собираются достичь своих целей и задач, в первую очередь повышения прибыльности работы. Хорошо разработанный бизнес-план помогает фирме расти, завоевывать новые позиции на рынке, составлять перспективные планы своего предприятия.
Бизнес-план является постоянным документом: он систематически обновляется, в него вносятся изменения, связанные с переменами, происходящими как внутри фирмы, так и на рынке, где действует фирма.
В связи с тем, что бизнес-план представляет собой результат исследований и организационной работы, имеющей целью изучение конкретного направления деятельности фирмы (производство продукции или услуг) на определенном рынке и в сложившихся организационно-экономических условиях, он опирается:
Бизнес-план является одним из документов, определяющих стратегию развития фирмы. Вместе с тем он базируется на общей концепции развития фирмы, более подробно разрабатывает экономический и финансовый аспекты стратегии, дает технико-экономическое обоснование конкретным мероприятиям. Бизнес-план охватывает часть инвестиционной программы, срок реализации которой обычно ограничен одним или несколькими годами (часто корреспондирующими со сроками средне- и долгосрочных кредитов).
Бизнес-план позволяет решать целый ряд задач, основными из которых являются:
Процесс составления бизнес-плана позволяет тщательно проанализировать начатое дело во всех деталях. Он выступает как объективная оценка предпринимательской деятельности фирмы, необходимый инструмент проектно-инвестиционных решений в соответствии с потребностями рынка. В нем характеризуются основные аспекты коммерческого предприятия, анализируются проблемы, с которыми оно столкнется, и определяются способы их решения. Следовательно, бизнес-план - своего рода поисковая, научно-исследовательская и проектная работа.
Не будет преувеличением назвать бизнес-план основой управления не только коммерческим проектом, но и самим предприятием. Благодаря бизнес-плану у руководства появляется возможность взглянуть на собственное предприятие как бы со стороны. Сам процесс разработки бизнес-плана, включающего детальный анализ экономических и организационных вопросов, заставляет мобилизоваться.
Целью бизнес-плана может быть получение кредита или привлечение инвестиций, определение стратегических и тактических ориентиров фирмы и др.
Бизнес-план является одним из первых обобщающих документов обоснования инвестиций и содержит укрупненные данные о планируемой номенклатуре и объемах выпуска продукции, о потребности производства в земельных, энергетических и трудовых ресурсах, характеристики рынков сбыта и сырьевой базы. Он также содержит ряд показателей, раскрывающих коммерческую, бюджетную и экономическую эффективность рассматриваемого проекта, в первую очередь представляющих интерес для участников-инвесторов проекта. Расчеты показателей адаптированы к требованиям и условиям современного отечественного и зарубежного инвестирования.
Бизнес-план дает объективное представление о возможностях развития производства, способах продвижения товара на рынок, ценах, возможных прибылях, основных финансово-экономических результатах деятельности предприятия, определяет зоны риска и пути его снижения. Бизнес-план используется независимо от сферы деятельности, масштабов, собственности и организационно-правовой формы компании. В нем решаются как внутренние задачи, связанные с управлением предприятием, так и внешние, обусловленные установлением контактов и взаимоотношений с другими фирмами и организациями.
Заказчиками бизнес-плана являются юридические и физические лица, осуществляющие предпринимательскую и инвестиционную деятельность, условия и результаты которой анализируются и прогнозируются. Разработчиками бизнес-плана выступают фирмы, специализирующиеся в области маркетинговой деятельности, проектирования, авторские коллективы, отдельные авторы. При необходимости привлекаются консалтинговые фирмы и эксперты.
При разработке бизнес-плана подлежат взаимному учету интересы всех участвующих сторон:
Бизнес-план служит основой бизнес-предложения при переговорах с будущими партнерами, он играет важную роль при приглашении на работу персонала фирмы.
Бизнес-план является объектом интеллектуальной собственности, предметом коммерческой тайны и подлежит соответствующей защите.
Бизнес-план - план осуществления бизнес-операций, действий фирмы, содержащий сведения о фирме, товаре, его производстве, рынках сбыта, маркетинге, организации операций и их эффективности.
Цель разработки бизнес-плана - спланировать хозяйственную деятельность фирмы на краткосрочный и долгосрочный периоды в соответствии с потребностями рынка и возможностями получения необходимых ресурсов.
Задачами бизнес-плана являются:
Бизнес-план выполняет следующие основные функции.
Таким образом, бизнес-план позволяет проанализировать возможности деятельности фирмы и обосновать выбор приоритетных целей, т.е. определить стратегию функционирования фирмы.
В зависимости от рыночной ситуации и цели составления бизнес-планы могут быть различны.
Бизнес-планы разрабатываются в различных модификациях, что обусловлено их назначением: по бизнес-линиям (продукция, работы, услуги, технические решения), по фирме в целом (новой или уже действующей). Бизнес-план может быть нацелен как на развитие, так и на финансовое оздоровление фирмы.
Необходимо отметить, что различные экономисты выделяют разные структуры бизнес-планов, однако все они имеют приблизительно одинаковое строение.
Концепция бизнеса (резюме) - это сжатый, быстро читаемый обзор информации о намечаемом бизнесе и целях, которые ставит перед собой фирма, начиная свое дело или развивая имеющееся.
По сути, концепция является сокращенной версией самого бизнес-плана.
В резюме должны быть отражены следующие основные моменты:
Порядок изложения концепции является достаточно свободным, однако его необходимо начинать с главной цели предлагаемого бизнеса (как правило, получение прибыли) и назначения разрабатываемого бизнес-плана.
Концепция бизнеса (резюме) составляется в конце создания бизнес-плана, а размещается в начале проекта.
В разделе, описывающем ситуацию в настоящее время и дающем краткую информацию о фирме, отражаются следующие моменты:
Далее в сжатой форме приводится основная информация о фирме: дата основания, организационно-правовая форма, учредители, юридический адрес и т.п.
В разделе, характеризующем объект бизнеса, необходимо отметить направленность бизнес-плана (продукция, работы, услуги, создание нового предприятия, развитие действующего, финансовое оздоровление), важность товара для потребителей, его уникальность, функциональные возможности и особенности продукции.
Завершает раздел описание ключевых факторов, которые должны определить успех предлагаемого бизнеса.
Раздел "Исследования и анализ рынка" направлен на выявление сегодняшних и потенциальных потребителей продукции и услуг. В этом разделе желательно определить приоритеты, которыми руководствуется потребитель при покупке продукции: качество, цена, время и точность поставки, сервисное обслуживание и т.п.
Необходимо произвести сегментацию рынка, установить размеры и емкость рынков по продукции фирмы.
Следует проанализировать, как быстро продукция и услуги утвердятся на рынке, и обосновать возможности его дальнейшего расширения, а также основные факторы, влияющие на это.
Весьма важным является отслеживание и оценка конкурентов, выявление и анализ их сильных и слабых сторон.
Необходимо определить возможный объем продаж в натуральном и денежном выражении.
Раздел "Организационный план" - разрабатывается только при создании новой фирмы.
Здесь необходимо привести организационную структуру фирмы, в которой четко определены должностные инструкции ведущих менеджеров, их роль в управленческом процессе, взаимодействие служб и подразделений.
Кроме этого, желательно указать такие факторы, как потребность в рабочей силе, условиях труда, организации оплаты труда и т.п.
Подразделом организационного плана является правовое обеспечение деятельности фирмы, в котором приводится вся информация о правовых аспектах деятельности (сведения о регистрации, учредительные документы, форма собственности, законодательные ограничения, патентная защита и т.п.).
В разделе "Персонал и управление" следует привести информацию о менеджерах и охарактеризовать их управленческие возможности, проект штатного расписания фирмы.
Раздел "План производства" отражает производственный процесс и номенклатуру продукции. Если отдельные операции поручаются субподрядчику, то это должно быть указано в плане.
Целесообразно представить производственный процесс с указанием его структуры по трудоемкости.
Необходимо отразить потребность в производственных помещениях и их площадь, производственную мощность фирмы, потребность в дополнительном оборудовании и материальных ресурсах.
По возможности здесь описывается система охраны окружающей среды, утилизации отходов, обеспечение безопасности жизнедеятельности.
Раздел заканчивается расчетом издержек производства и себестоимости производимой продукции.
В качестве особого раздела может быть выделен инвестиционный план, где отражается потребность в инвестициях, а также указывается, за счет каких средств будет осуществлено финансирование проекта (собственные и/или заемные средства) и т.п.
Раздел "План маркетинга" представляет собой план мероприятий по достижению намечаемого объема продаж и получению максимальной прибыли путем удовлетворения рыночных потребностей.
Необходимо отразить маркетинговую стратегию развития фирмы. Разрабатывая стратегию, целесообразно учесть влияние внешнего окружения (тенденции изменения технологий, запросов и мотивации потребителей и т.д.) в целях адаптации фирмы к меняющимся рыночным условиям путем разработки плана маркетинга, включающего товарную, ценовую, сбытовую политику и сервисное обслуживание.
Особое место уделяется стратегии ценообразования, которая базируется на методах:
Раздел, описывающий потенциальные риски, особенно важен, т.к. фактор риска оказывает большое влияние на финансово-хозяйственную деятельность фирмы. Следует учитывать, как минимум, следующие виды рисков:
Методы снижения влияния рисков различны, однако наиболее действенным является коммерческое страхование, создание резервного финансового фонда.
Важную часть практически любого бизнес-плана представляет "Финансовый план". Цель финансового плана - определить эффективность предлагаемого бизнеса. В данном разделе необходимо отразить:
Особое место в финансовом плане следует уделить расчету безубыточности и запаса финансовой прочности.
Точка безубыточности рассчитывается по формуле
| где | Tб/у | - | точка безубыточности, |
| Рпост | - | условно-постоянные расходы, | |
| Кпер | - | удельный вес условно-постоянных расходов в объеме продаж. |
Запас финансовой прочности представляет собой разницу объема продаж анализируемого года и объема точки безубыточности.
Если разрабатывается план финансового оздоровления, то в этом разделе необходимо рассчитать показатели финансово-хозяйственной деятельности фирмы.
Планирование, бесспорно, необходимый элемент эффективной деятельности фирмы на рынке. Существует несколько подходов к разработке бизнес-плана. Между ними много общего, однако отдельные различия все-таки существуют. Возможен, в частности, вариант, представленный на рис. 6.1.
На первое место в данном случае ставится определение личных целей бизнесмена. После оценки ситуации как вне, так и внутри фирмы формулируется ее главная цель. Затем можно перейти к разработке стратегии, которая представляет собой процесс конкретизации главной цели, разбивку ее на задачи и подзадачи.
На каждом этапе реализации выбранной стратегии целесообразно вносить в план определенные коррективы, которые диктует реальный ход событий. Таким образом вырабатывается оперативный план. На основе статистики долголетних тенденций и оперативного плана разрабатывается долгосрочный план.
Замысел плана всегда нуждается в тщательном обосновании и проверке на осуществимость. С этой целью его разворачивают в систему частных стратегий: товарно-рыночную, НИОКР, систему развития потенциала и финансовую систему, которая реализуется на втором этапе планирования. Стратегия НИОКР является ведущей. Она формирует комплекс разработок, наиболее актуальных для потребителя и соответствующих научно-техническому потенциалу фирмы.
По итогам разработки различных вариантов стратегии уточняются как ожидаемые размеры прибыли, так и потребности в капитальных вложениях. Эта информация актуальна для финансовой стратегии, предназначенной для окончательного балансирования финансовых потребностей и определения размеров и форм привлечения заемных средств.
На третьем этапе формирования стратегического плана результатные данные соотносятся с замыслом плана с целью его корректировки. Окончательный вариант плана вместе с результатами анализа внешней среды, а также возможностей фирм оформляется в виде глобальной стратегии развития.
В целом можно сделать вывод, что перечисленные методики планирования весьма сходны и, в общем, дополняют друг друга; они рассматривают бизнес-планирование с разных сторон и выделяют в качестве основных различные этапы планирования.
Особую роль в формировании бизнес-плана играет план маркетинга, поскольку в нем непосредственно говорится о характере намечаемого бизнеса и способах реализации проекта, благодаря которым можно рассчитывать на успех фирмы. Иными словами, цель этого раздела - разъяснить, как предполагаемый бизнес намеревается воздействовать на рынок и реагировать на складывающуюся на нем обстановку, чтобы обеспечить сбыт товара или услуг. Бизнесмен должен представить свой бизнес как привлекательную возможность для инвестиций, как кредитный риск с заманчивыми перспективами. Маркетинг-план может быть сформирован по-разному в зависимости от вида бизнеса и сложности рынка.
Планы маркетинга обязательно включают в себя описание общей стратегии маркетинга, политики ценообразования, тактики рекламы продукции, ее реализации и послепродажного обслуживания, а также прогнозы объемов продаж.
При изложении тактики реализации продукции целесообразно указать методы реализации (собственная торговая сеть, торговые представители, посредники), которые фирма могла бы использовать в ближайшее время и в долгосрочной перспективе, а также любые специальные требования для реализации продукции. В бизнес-плане должно быть отражено, как будет проводиться реализация, включая методы, транспортировку, страхование, кредитование, таможенные сборы и др.
В разделе "Реклама" составитель бизнес-плана должен указать, каким образом компания собирается привлекать внимание покупателей к выпускаемой продукции и фирме.
Немалое место в бизнес-плане отводится производственному планированию. Нужно, прежде всего, уделить должное внимание анализу продукции или услуг, характерных для данного бизнеса, поскольку, вне зависимости от стратегических соображений, бизнес не будет успешным, если не обеспечить привлекательность для рынка его товаров и услуг. Одна из задач этой части плана - характеристика в сжатой форме основных параметров товаров и услуг, предлагаемых фирмой. Важно, чтобы их привлекательные свойства были освещены в простой и ясной форме. Иногда бывает полезно представить список экспертов или потребителей, которые знакомы с упомянутым товаром или услугами и могут дать о них благоприятный отзыв. Такие сведения могут быть представлены в форме письма или отчета и включены в виде приложения.
В разделе "Финансовый план" рассматриваются вопросы финансового обеспечения деятельности фирмы и наиболее эффективного использования имеющихся денежных средств на основе анализа текущей финансовой информации и прогноза объемов реализации продукции на рынках в последующие периоды. Цель финансового плана - отразить финансовые результаты деятельности фирмы. Этот раздел является наиболее важным для инвестора, т.к. именно из него он узнает, на какую прибыль может рассчитывать.
В финансовый план обязательно включается оперативный план, отчет о доходах, отчет о денежных потоках и балансовый отчет.
Кратко охарактеризуем их. Оперативный план (отчет) отражает результаты взаимодействия фирмы и ее целевых рынков по каждому товару и рынку в целом за определенный период. На фирме этот документ разрабатывается службой маркетинга. Совокупность показателей, представленная в оперативном плане, позволяет продемонстрировать руководству компании, какая доля рынка занята фирмой по каждому товару и какую предполагается завоевать в перспективе. Показатели определяются по каждому виду товара или услуги, что позволяет сравнивать их между собой по экономической эффективности. Такой прогноз обычно составляется на три года вперед, причем данные для первого и второго года следует приводить поквартально, т.к. для начального периода времени точно известны будущие покупатели продукции. На каждый отчетный период рассматриваемая совокупность показателей рассчитывается на основе специального рыночного исследования. Это важно для последующего планирования закупок оборудования, затрат на рекламу и наем работников.
Таким образом, рассмотрев цели и сущность планирования, а также различные аспекты практики составления бизнес-планов, можно сделать заключение, что бизнес-план является неотъемлемой частью внутрифирменного планирования, одним из важнейших документов, разрабатываемых на фирме.
Понятие бизнес-планирования деятельности фирмы имеет два смысла.
Первый - общеэкономический, отражающий общую теорию фирмы.
Второй - контрольно-управленческий. Здесь бизнес-планирование - одна из функций менеджмента, умение предвидеть будущее фирмы и использовать это предвидение.
Обе стороны бизнес-планирования тесно связаны между собой. Возможность бизнес-планирования как конкретного вида деятельности вытекает из природы фирмы, напрямую определяется общими условиями хозяйствования.
Как показала практика, применение бизнес-планирования создает важные преимущества:
Можно было бы предположить, что бизнес-планирование ведет к достижению фирмой экономического успеха, выраженного высокой оборачиваемостью оборотных средств, ростом прибыли, рентабельности и других финансовых показателей. Некоторые специалисты по планированию пытаются найти конкретные примеры, которые могли бы подтвердить такую зависимость. Однако дальше отдельных предположений дело обычно не идет. Напротив, как показывает опыт, быстрый рост и успех фирмы очень часто не связаны с формальным планированием, а скорее являются следствием предпринимательского таланта, энергичного и решительного руководства фирмой. Многие фирмы, в том числе и российские, начинают применять бизнес-планирование в тот период своего развития, когда уже прошел этап бурного роста, когда появляются проблемы в закреплении достигнутого успеха, обеспечении стабильности.
В бизнес-планировании нуждаются:
Поэтому как организациям первого типа, так и государственным и приватизированным предприятиям необходимо заново осваивать опыт внутрифирменного планирования, бизнес-планирования.
Современный рынок предъявляет серьезные требования к фирмам. Сложность и высокая подвижность происходящих в них процессов создают новые предпосылки для более серьезного применения бизнес-планирования. К ним относятся:
Возможности бизнес-планирования фирмы ограничены рядом объективных и субъективных причин. Наиболее важными из них являются:
В качестве выхода из такого положения можно предложить более тесное взаимодействие менеджеров и плановиков, как в процессе финансово-экономической деятельности, так и в обсуждении общих вопросов работы фирмы.
Бизнес-план посвящен обоснованию эффективности организации производства на ЗАО "Луч" металлопластиковых ограждающих конструкций с целью привлечения заемных средств для кредитования части затрат на технологическое оборудование и создание дополнительных рабочих мест.
Ассортимент выпускаемой продукции - окна, двери, витражи и прочие металлопластиковые ограждающие строительные конструкции.
ЗАО "Луч" выбрало для себя технологию производства фирмы SCHUCO International (Германия) - одну из самых прогрессивных в мире, экологически абсолютно чистую и не имеющую аналогов на региональном рынке.
Сырьевая база производства на 100% обеспечивается единым поставщиком в соответствии с технологическим замыслом, что повышает надежность готовой продукции.
Планируемый объем выпуска готовой продукции - 22 584 кв. м в год на сумму 20,9 млн. р. на основе действующих и проектируемых производственных мощностей.
Рынком сбыта готовой продукции являются потребители Ивановской области и Центра России с уровнем доходов выше среднего.
Общая стоимость проекта по введению в строй и эксплуатации производственного комплекса фирмы по выпуску металлопластиковых ограждающих конструкций - 2,1 млн. р., из которых 0,7 млн. р. - заемные средства (около 33%).
Персонал фирмы состоит из высококвалифицированных специалистов и находится в состоянии комплектации. Общая планируемая численность работающих - 218 человек. Стоимость создания одного рабочего места - 9,6 тыс. р., срок окупаемости создаваемых рабочих мест - 0,31 г. (менее 4 мес.).
Конкурентоспособность фирмы обеспечивается низкими внутрипроизводственными издержками вследствие обеспечения сквозного технологического процесса, а также эксклюзивным качеством готовой продукции.
Срок окупаемости заемных средств на проектируемый цех - менее 4 мес.
Целями бизнес-плана являются:
Задачами предприятия в инвестиционный период являются:
Стратегия ЗАО "Луч" в связи с настоящим проектом сочетается с современными прогрессивными тенденциями к укрупнению деятельности стабильных предприятий малого и среднего бизнеса, что ведет к созданию дополнительных рабочих мест и снижению остроты проблемы занятости населения.
Сведения о предприятии
Инициатор проекта - закрытое акционерное общество "Луч", зарегистрировано решением Регистрационной палаты администрации г. Иванова.
Форма собственности - частная. Основной вид деятельности - строительная. Уставный фонд - 55 тыс. р.
Учредители ЗАО "Луч" - юридические и физические лица.
Объекты инвестиций и источники финансовых средств
Для размещения цеха по производству металлопластиковых ограждающих конструкций ЗАО "Луч" располагает арендуемыми производственными площадями на территории Ивпромстрой (в черте города). Здание кирпичное, площадью 500 кв. м, с пристройками, оснащено всеми необходимыми для производства коммуникациями: водоснабжением, канализацией, вентиляцией, отоплением от котельной, электропитанием. Имеются подъездные пути.
Технологическое оборудование, необходимое для производства металлопластиковых ограждающих конструкций, полностью поставляется из Германии в рамках соблюдения единой технологии. Поставщик - фирма SCHUCO International. Основная его часть уже смонтирована и будет введена в эксплуатацию к апрелю. С приобретением дополнительного оборудования - линии по производству стеклопакетов - работа цеха будет организована по принципу сквозного технологического процесса, что обеспечит значительную экономию внутрипроизводственных издержек (15-20%) и существенно повысит рентабельность производства (до 62%).
Для реализации инвестиционной программы ЗАО "Луч" в связи с настоящим проектом в 2003 г. будут необходимы дополнительные денежные средства в объеме 2,1 млрд. р., что при достигнутом уровне доходности фирмы в базовом году потребует дополнительных кредитных ресурсов в объеме не менее 700 млн. р. (см. табл. 6.1).
Таблица 6.1
Направления инвестиций, тыс. р.
| Направления инвестиций | Освоено на текущий момент | Источники средств | Сумма инвестиций | |
| собственные | заемные | |||
| Аренда производственных помещений | 108 000 | - | - | 108 000 |
| Приобретение оборудования: | 444 000 | - | - | 444 000 |
| основное оборудование цеха по производству металлических конструкций | - | 434 104 | 700 000 | 1 134 104 |
| линия по производству стеклопакетов | - | 78 000 | - | 78 000 |
| Приобретение транспортных средств (2 а/м "Газель") | 259 000 | 50 400 | - | 309 400 |
| Приобретение расходных материалов на 1 мес. работы | 19 000 | - | - | 19 000 |
| Предпроизводственный ремонт помещения | 880 000 | 562 504 | 700 000 | 2 092 504 |
| Итого | 40% | 27% | 33% | 100% |
| В общей сумме инвестиций основные фонды - 1 656 104 тыс. руб., 79% |
Стоимость создания одного рабочего места составляет 9599 тыс. р. (из них 3211 тыс. р. - средства Центра занятости).
Количество создаваемых рабочих мест - 218.
Характеристика продукции и услуг
Металлопластиковые ограждающие строительные конструкции - одна из относительных новинок регионального рынка, сразу завоевавшая большую популярность среди бизнесменов и наиболее обеспеченной части населения города.
Продукция, планируемая к выпуску ЗАО "Луч" в связи с настоящим проектом, включает в себя все виды металлопластиковых ограждающих конструкций, изготавливаемых и монтируемых на заказ.
Номенклатура продукции: оконные и дверные рамы, витражи, витрины, офисные перегородки, теплые крыши, теплицы и т.п.
Разнообразие ассортимента дополняется также многовариантностью изготовления этих изделий в зависимости от заказа конкретного потребителя:
Многообразие выбора и удовлетворения желаний заказчика предопределяется 16,5 тыс. наименований комплектующих изделий.
Оборудование и закупаемая вместе с ним технология являются в настоящий момент самыми прогрессивными в мире и не имеют аналогов на региональном рынке. Поставщик и производитель оборудования - фирма SCHUCO International, которая занимается крупномасштабными разработками в этой области уже более 40 лет и сейчас является общепризнанным мировым лидером на рынке технологий и оборудования для изготовления металлопластиковых конструкций.
Продукция ЗАО "Луч" будет изготавливаться на основе профиля, прошедшего сертификацию по европейскому стандарту (единственный подобный факт на местном рынке), что гарантирует эксклюзивное, недоступное остальным субъектам местного рынка, качество готовых изделий по следующим позициям:
Важной особенностью сотрудничества с фирмой SCHUCO International является неразрывная связь поставок из единого источника не только полного комплекта оборудования, но и абсолютно всех комплектующих изделий и расходных материалов. Оборудование, ориентированное только на строго определенные, очень высокие стандарты исходного материала, гарантировано от использования некачественного сырья со стороны, благодаря чему обеспечивается исключительное качество готовых изделий.
В связи с этим положительный эффект бизнеса достигается по следующим позициям:
В целях унификации стоимостных характеристик всего ассортиментного разнообразия ЗАО "Луч" в настоящем бизнес-плане вводится - в качестве базового показателя объема производства - понятие условной единицы продукции, за которую принимается окно с 2 степенями открывания размером 1 м x 1 м, имеющее среднюю цену реализации 925 р./м2. Данный показатель является интегральным, учитывающим интенсивность покупательского спроса и разброс цен на разные виды продукции, в зависимости от конкретных условий заказа (на основании внутренней статистики других фирм города в 2002 г.).
На рис. 6.2 представлена технологическая схема производства.
Состояние рынка сбыта продукции
ЗАО "Луч" планирует реализовывать свою продукцию на региональном рынке. В 2002 г. объем продаж металлопластиковых ограждающих конструкций в Ивановской области составил около 65 000 усл. ед. продукции в год.
Планируемый ЗАО "Луч" объем производства - 22 584 кв. м в год. Таким образом, с учетом деятельности ЗАО "Луч", общий объем продаж металлических ограждающих конструкций на Ивановском рынке в ближайшем будущем составит около 88 тыс. м в год, что означает, что фирма претендует на долю местного рынка в размере 25,7%. Насколько реально для ЗАО "Луч" занять эту рыночную нишу и закрепиться на ней и каковы резервы рыночного спроса на металлопластиковые ограждающие конструкции?
Наблюдаемые в Ивановской области и в масштабах Центра России стабильные тенденции роста объемов высококомфортного частного строительства (до 7% год) и ежегодное увеличение спроса на коммерческую (офисную) недвижимость (до 11% в год) и связанные с этим услуги на евроремонт помещений предопределяют стабильный рост спроса на металлопластиковые ограждающие строительные конструкции. По предварительным оценкам, в 2003 г. объем спроса на эту продукцию составит не менее 95-100 млн. р.
При наличии не менее четырех крупных конкурирующих в данной сфере производства фирм и ввиду элитности самой продукции, когда фактор качества играет для потребителя даже большую роль, чем цена, потребитель отдаст предпочтение наиболее качественной, наиболее экологически безопасной продукции, а более привлекательная по сравнению с конкурентами цена окажется решающим фактором в процессе принятия решения.
Конкурентный анализ
На рынке Ивановской области, где ЗАО "Луч" предполагает реализовывать свою продукцию в первую очередь, уже работают следующие конкуренты:
Прочие более мелкие фирмы имеют совокупный оборот около 100 млн. р. в год.
Общими чертами, характерными абсолютно для всех фирм, действующих на рынке металлопластиковых конструкций, являются одинаковая номенклатура оборудования и одинаковая максимальная мощность этого оборудования.
Одно из главных различий между конкурентами - качество используемого оборудования и технологии. Так, незначительно представленные на местном рынке польская и российская технологии уже почти изжили себя и не выдерживают конкуренции по причине низкого качества при высокой себестоимости изделий. Наиболее распространенная технология немецкой фирмы ALUPLAST также морально устаревает и не обеспечивает тех высоких характеристик качества, которые уже достигнуты другой немецкой фирмой, SCHUCO International, выступающей на мировом рынке действительно как лидер технического прогресса.
Кроме того, никто из конкурентов не использует принцип единства поставок. Преобладает стремление приобрести комплектующие у разных фирм по более низким ценам. Это, во-первых, сильно отражается на транспортных издержках (километраж некоторых фирм достигает 7000 км только по дорогам Германии, в то время как средний километраж при поставках ЗАО "Луч" - 700 км). Во-вторых, что самое главное, отсутствие единого поставщика не позволяет достигнуть единой технологии и обусловливает вероятность несовпадения технических и иных параметров комплектующих изделий от разных поставщиков. Это существенно ухудшает качество готовых изделий у подобных фирм.
Отличительной особенностью ЗАО "Луч", как уже отмечалось, является именно единство поставок. Закупленное оборудование, представляющее собой автоматизированные сборочные места, предназначено для обработки только тех комплектующих изделий, технические и иные параметры которых отвечают строго определенным стандартам, гарантирующим исключительное качество готовой продукции.
Поэтому закупка у одной и той же фирмы не только производственного оборудования, но и всего набора комплектующих и расходных материалов - идеальное сочетание с точки зрения гарантии качества.
ЗАО "Луч" - единственное предприятие, самостоятельно осуществляющее монтаж своей продукции (как неотъемлемую часть технологического процесса). Остальные фирмы привлекают для монтажа сторонние организации, что в итоге снижает его качество и сказывается на издержках производства в сторону увеличения.
Таким образом, что касается качества готовой продукции и услуг, то ЗАО "Луч" является несомненным лидером в этой области.
В плане цен у ЗАО "Луч" также не будет серьезных конкурентов, поскольку средняя отпускная цена 1 кв. м условной продукции ЗАО "Луч" - 925 р., а минимальная отпускная цена ближайшего конкурента - 1026 р.
В плане гибкости реагирования на покупательские потребности, на конкретное желание заказчика ЗАО "Луч" также имеет неоспоримые преимущества. Наличие собственного производства стеклопакетов (основного комплектующего элемента) и возможность выбора из 16,5 тыс. наименований комплектующих изделий позволяют быстро откликаться на любые требования рынка.
Анализ рынка ресурсов
Для производства металлопластиковых ограждающих строительных конструкций требуются следующие основные комплектующие материалы:
Общая номенклатура комплектующих изделий, классифицируемых в вышеуказанные группы, превышает, как уже упоминалось, 16,5 тыс. наименований, что обеспечивает быстроту и гибкость реагирования на запросы потребителей. Поставка всех материалов будет осуществляться из Германии автотранспортом. Поставщик - SCHUCO International. Гарантия стабильности поставок - 100%, первая партия на общую сумму 259 млн. р. уже поставлена.
Принцип последующих поставок - "под заказ". Этот способ поставок считается в данной сфере производства наиболее прогрессивным и экономичным (складские помещения не затовариваются, не остается неликвидных остатков, которые невозможно отправить обратно в Германию по причине взимания заново таможенных платежей).
Маркетинговая стратегия и обоснование цены
На основании фактов, изложенных в п. "Характеристика продукции и услуг" изделия ЗАО "Луч" обладают самыми высокими на местном рынке характеристиками качества, а относительно низкая себестоимость продукции (благодаря значительному снижению внутрипроизводственных издержек) позволит установить отпускные цены на 15-20% ниже среднерыночных. Как следует из анализа рынка сбыта продукции, только такое сочетание качественных и стоимостных характеристик продукции позволит новому субъекту рынка обеспечить себе гарантированный сбыт.
Таким образом, маркетинговой стратегией ЗАО "Луч" является ценовая конкуренция при обеспечении эксклюзивного качества изделий. В связи с этим фирма сможет не только занять планируемую нишу на региональном рынке (27,5%), но и закрепиться в ней, обеспечив себе стабильный гарантированный сбыт.
Существующий разброс цен на металлопластиковые конструкции - от 1026 р./кв. м до 2280 р./кв. м. Так же велики качественные различия между продукцией разных фирм и условиями заказов.
Для того чтобы конкурировать с минимальной ценой 1026 р./кв. м, ЗАО "Луч" планирует установить минимальную отпускную цену (наиболее простой вариант заказа) - не более 860 р./кв. м. Средняя отпускная цена 1 кв. м условной продукции составит 925 р./кв. м, что существенно ниже принятой практики. Данная цена позволит предприятию работать с рентабельностью более 60% (см. табл. 6.9).
Большой опыт предприятия в строительной деятельности, назначение на руководящие должности квалифицированных и уже зарекомендовавших себя специалистов, тщательный отбор претендентов на рабочие места - все это является дополнительным существенным фактором успеха бизнеса.
Одним из основных способов продвижения товара на рынок будет реклама - самый мощный стимулятор спроса. ЗАО "Луч" планирует использовать следующие каналы распространения рекламы:
2 bull; 1000 дол. bull; 5,7 р. bull; 6 = 68 400 р. в год (условно 1 дол. = 5,7 р.);
В сумме рекламные расходы составят 288 400 р. в год.
Стратегия рекламной кампании
В течение первого месяца планируется сформировать у потенциальных потребителей мнение о товаре и фирме, в связи с чем в этот период целесообразна интенсивная реклама в средствах массовой информации, т.е. рекламные объявления будут выходить наиболее часто. Затем в течение всего года необходимо постоянно поддерживать в сознании потребителей заинтересованность в данном продукте, поэтому реклама будет появляться постоянно, но реже.
Ввод в строй цеха по производству металлопластиковых ограждающих конструкций ожидается 01.04.2004 г., а через 1 месяц (01.05.04 г.) будет смонтирована и введена в строй линия по производству стеклопакетов (см. табл. 6.2). В течение апреля стеклопакеты будут закупаться на местном рынке по среднерыночной цене А = 56 дол./кв. м.
Таблица 6.2
Операционный график инвестиционного периода по месяцам
| Мероприятие | 2004 г. | |||||||||
| 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | |
| Предпроизводственный ремонт помещения | + | |||||||||
| Поставка и монтаж основного оборудования | + | |||||||||
| Обучение персонала | + | |||||||||
| Кредитование | + | |||||||||
| Ввод цеха в строй и эксплуатация на 50% мощности | + | |||||||||
| Поставка и монтаж линии по производству стеклопакетов | + | |||||||||
| Выход на мощность 60% | + | |||||||||
| Выход на мощность 70% | + | |||||||||
| Выход на мощность 80% | + | + | ||||||||
| Выход на мощность 90% | + | |||||||||
| Выход на мощность 100% | + | |||||||||
| Окончательный расчет с Центром занятости | + |
К концу инвестиционного периода (декабрь 2004 г.) предприятие полностью рассчитается с Центром занятости.
Расчет объема выпуска продукции
Таблица 6.3
Планируемое рабочее расписание
| Режим работы | 3 смены |
| Коэффициент сменности | 2,8 |
| Продолжительность рабочего дня (смены) | 8 ч |
| Фонд рабочего времени в месяц | 21 дн. |
Расчетная производительность цеха после выхода завода на полную мощность: 32 кв. м в смену, 1882 кв. м в месяц (32 bull; 2,8 bull; 21), 22 584 кв. м в год.
Таблица 6.4
Предполагаемый объем продаж по месяцам
| Режим работы | 2004 г. | ||||||||
| 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | |
| Готовая продукция, кв.м. | 941 | 941 | 1129 | 1129 | 1317 | 1506 | 1694 | 1694 | 1882 |
| Итого | 12 233 | ||||||||
| Процент использования мощности | 50 | 50 | 60 | 60 | 70 | 80 | 90 | 90 | 100 |
Полное освоение мощностей планируется к концу 2004 г., а до тех пор будет происходить постепенное наращивание мощности, начиная с апреля 2004 г.
Расчет объема оборота предприятия в стоимостном выражении (при 100%-ной загрузке мощности)
Розничная отпускная цена условной единицы продукции - 925 р./кв. м.
Объем выпуска продукции в месяц - 1882 кв. м.
Объем оборота предприятия в стоимостном выражении - 1 740 850 р. в месяц (925 bull; 1882), 20 890 200 р. в год.
Условной единицей продукции, как уже упоминалось, унифицировано принимается окно с двумя степенями открывания размером 1 м #215; 1 м.
Расчет стоимости закупаемого оборудования
Стоимость оборудования SCHUCO - 286 000 DM (включая стоимость шефмонтажа). Условно 1 DM = 3,6 р. р.
Следовательно, стоимость оборудования SCHUCO составит 1 029 600 р. (286 000 bull; 3,6).
Таможенная пошлина составляет 10%, или 102 960 р.
Сбор за таможенное оформление - 0,15%, 1544 р.
В сумме затраты на оборудование составляют 1 134 104 р.
Расчет издержек производства
Расход, цена единицы материала, материальные затраты (р.) из расчета на одну условную единицу продукции (кв. м):
В сумме материальные затраты на производство 1 кв. м стеклопакета составляет 103 р.
Итого: 74 р./кв. м.
В сумме материальные затраты на одну условную единицу продукции составляют 177 р. Затраты на материалы - 333 114 р. в месяц (771 bull; 1882), 3 997 368 р. в год.
Среднемесячные оклады (условно): работник аппарата управления - 480,0 р., основной рабочий - 450,0 р., вспомогательный рабочий и охранник - 400,0 р., уборщик - 350,0 р.
Число работающих
Рабочие цеха по производству стеклопакетов:
Всего в одну смену - 30 чел.; в 3 смены 90 чел.
Рабочие участков:
Всего в одну смену - 35 чел., в 3 смены 90 чел.
Аппарат управления:
Всего - 11 чел.
Охрана и уборщики:
Всего - 12 чел.
Итого по цеху: 218 чел.
Таблица 6.5
Распределение персонала по рабочим сменам, чел.
| Смена | Численность персонала | Всего | ||||
| Аппарат управления | Охрана | Уборщики | Основные рабочие | Вспомогательные рабочие | ||
| 1-я | 7 | 2 | 2 | 47 | 18 | 76 |
| 2-я | 3 | 2 | 2 | 47 | 18 | 72 |
| 3-я | 1 | 2 | 2 | 47 | 18 | 70 |
| Итого | 11 | 6 | 6 | 141 | 54 | 218 |
Таблица 6.6
Расчет месячного фонда заработной платы, р.
| Персонал | Численность | Заработная плата в месяц | Фонд заработной платы в месяц |
| Основные рабочие | 41 | 450 | 63 450 |
| Вспомогательные рабочие | 54 | 400 | 21 600 |
| Аппарат управления | 11 | 480 | 5280 |
| Охрана | 6 | 400 | 2400 |
| Уборщики | 6 | 350 | 2100 |
| Всего | 218 | – | 94 830 |
Энергопотребление - 60 кВт/ч, стоимость 1 кВт/ч - 0,426 р. (условно), фонд рабочего времени в сутки - 21 ч, месячный фонд рабочего времени - 437 ч.
Издержки на энергию в месяц - 11 188 р. (437 bull; 60 bull; 0,426), в год - 134 256 р.
Потребление топлива в год (котельная) - 5 т, стоимость топлива за 1 т - 360 р. (условно).
Издержки на топливо в месяц (среднегодовые) - 150 р., в год - 1800 р.
В сумме затраты на топливо и энергию составляют в месяц 11 338 р., в год - 136 056 р.
В месяц - 528 р. (5280 bull; 0,1), в год - 6336 р.
Стоимость собственных основных средств (табл. 6.1): закупаемая линия - 1 134 104 р., установленное оборудование - 444 000 р., транспорт - 78 000 р., норма амортизации - 5% в год.
Амортизационные отчисления в год - 82 855 р. ((1 134 104 + 444 000 + 78 000) bull; 0,05), в месяц - 6905 р.
В год - 288 400 р., в месяц - 24 033 р.
В год - 34 817 р., в месяц - 2901 р.
Площадь - 500 кв. м, ставка - 24 р./кв. м/мес. (условно).
Арендная плата в месяц - 12 000 р., в год - 144 000 р.
Сумма кредитования - 700 000 р., процентная ставка - 12% годовых.
Финансовые издержки в год - 84 000 р. (700 bull; 0,12), в месяц - 7000 р.
Налоги и отчисления
Расчет налога на добавленную стоимость, подлежащего оплате в бюджет:
Налог на содержание ЖКХ - 1,5% от объема реализации, сбор на нужды образования - 1% от ФОТ, транспортный налог - 1% от ФОТ, налог на содержание автодорог - 4,5% от объема реализации.
Расчет местных сборов и налогов:
В сумме местные налоги составляют в месяц - 132 460 р., в год - 1 589 520 р.
Пенсионный фонд - 29% от ФЗП, Фонд ОМС - 3,6% от ФЗП, Фонд социального страхования - 5,4% от ФЗП, Фонд занятости - 1,5% от ФЗП.
В сумме взносы в фонды составляют 39,5% от ФЗП.
Таблица 6.7
| Статья (ФОТ = 94 830 р.) | Отчисления, р. | |
| В месяц | В год | |
| Пенсионный фонд | 27 500,7 | 330 008,4 |
| Фонд ОМС | 3413,9 | 40 966,8 |
| Социальное страхование | 5120,8 | 61 449,6 |
| Фонд занятости | 1422,5 | 17 070,0 |
| Итого взносы в фонды | 37 457,9 | 449 494,8 |
| Сбор на нужды образования | 948,3 | 11 379,6 |
| Транспортный налог | 948,3 | 11 379,6 |
| Итого отчисления от ФОТ | 39 354,5 | 472 254,0 |
Таблица 6.8
| Статья | Издержки, р. | |
| В месяц | В год | |
| Материалы и комплектующие | 33 114 | 3 997 368 |
| Заработная плата | 94 830 | 1 137 960 |
| Итого переменные издержки | 427 944 | 5 135 328 |
| Топливо и энергия | 11 388 | 136 056 |
| Связь | 528 | 6 336 |
| Транспорт | 2 901 | 34 812 |
| Реклама | 24 033 | 288 396 |
| Аренда | 12 000 | 144 000 |
| Амортизация | 6 905 | 82 860 |
| Ежегодный профилактический ремонт здания (табл. 6.1) | 1 583 | 18 996 |
| Итого постоянные издержки | 59 288 | 711 456 |
| Проценты по кредиту | 7 000 | 84 000 |
| НДС | 233 224 | 2 798 688 |
| Местные налоги и сборы | 132 460 | 1 589 520 |
| Отчисления от ФОТ | 37 458 | 449 496 |
| Итого себестоимость | 897 374 | 10 768 488 |
| Налоги на отчисления | 169 918 | 2 039 016 |
Расчет прибыли и рентабельности осуществлен исходя из прогнозируемых объемов производства (в месяц, год), сложившихся цен на единицу продукции (услуг), внутренних издержек фирмы на производственную программу при полной загрузке мощности цеха.
По инвестиционному замыслу предприятия на указанные в табл. 6.9 экономические показатели фирма выходит в декабре 2004 г. при условии своевременного заимствования искомой суммы.
Таблица 6.9
Показатели прибыли и рентабельности
| Показатели | Стоимость, р. | |
| В месяц | В год | |
| Выручка от реализации | 1 740 850 | 20 890 200 |
| НДС | 233 224 | 2 798 688 |
| Доход с оборота | 1 507 626 | 18 091 512 |
| Внутрипроизводственные издержки | 475 232 | 5 702 734 |
| Налоги и отчисления | 169 918 | 2 039 016 |
| Валовая прибыль | 855 475 | 10 265 700 |
| Налог на прибыль (ставка 35 %) | 219 417 | 3 593 004 |
| Чистая прибыль | 556 059 | 6 672 708 |
| Рентабельность | 62 % |
Финансовый план инвестиционного проекта отражает динамику поступления и расходования денежных средств фирмы при поэтапном (помесячном) наращивании мощности производства и реализации.
Накопление массы чистой прибыли по месяцам наращивания производственной мощности отражается в строке 3.1 "Финансового плана" (табл. 6.10).
Финансовую устойчивость фирма приобретает в октябре 2004 г., когда накопленной суммы прибыли достаточно для погашения кредитных средств и обеспечения устойчивости приблизительно на 40-50%, что признается хорошим показателем деятельности.
График погашения кредита и выплат процентов по нему приведен в строках 2.5, 2.7 "Финансового плана" (табл. 6.10).
Таблица 6.10
Финансовый план
(План денежных поступлений и выплат 2004 г.)
| Показатели | Динамика показателей по инвестиционным периодам, тыс. руб. | ||||||||
| Апрель | Май | Июнь | Июль | Август | Сентябрь | Октябрь | Ноябрь | Декабрь | |
| Мощность, % | 50 | 50 | 60 | 60 | 70 | 80 | 90 | 90 | 100 |
| 1570 | 870 | 1045 | 1045 | 1219 | 1393 | 1567 | 1567 | 1741 | |
| 870 | 870 | 1045 | 1045 | 1219 | 1393 | 1567 | 1567 | 1741 | |
| – | – | – | – | – | – | – | – | – | |
| 700 | – | – | – | – | – | – | – | – | |
| 2003 | 667 | 770 | 771 | 874 | 977 | 1081 | 1081 | 1885 | |
| 465 | 261 | 295 | 295 | 328 | 361 | 394 | 394 | 427 | |
| 47 | 47 | 47 | 47 | 47 | 47 | 47 | 47 | 47 | |
| 1212 | – | – | – | – | – | – | – | – | |
| 19 | – | – | – | – | – | – | – | – | |
| 7 | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 | |
| 252 | 351 | 421 | 422 | 492 | 562 | 632 | 632 | 702 | |
| – | – | – | – | – | – | – | – | 700 | |
| - 433 | + 203 | + 275 | + 274 | + 345 | + 416 | + 486 | + 486 | - 144 | |
| - 433 | - 230 | + 45 | + 319 | + 664 | + 1080 | + 1566 | + 2052 | + 1908 |
| В месяц | В год | |
| НДС | 233 224 | 2 798 688 |
| Местные налоги и сборы | 132 460 | 1 589 520 |
| Отчисления от ФОТ | 37 458 | 449 496 |
| Налог на прибыль | 299 417 | 3 593 004 |
| Итого | 702 559 | 8 430 708 |
С целью обеспечения запаса надежности фирмы в конце инвестиционного периода погашение кредита осуществляется в декабре 2004 г. Остаток чистой прибыли после расчета с банком составит при этом 1912 тыс. р., что в 2,7 раза перекрывает объем заемных средств и характеризует высокую устойчивость проекта.
На момент погашения кредита (декабрь 2004 г.) запас надежности предприятия составит: 1912,0 : 700,0 = 2,73, что сводит банковский риск до вполне приемлемого уровня: 1 : 2,73 bull; 100% = 36,6%.
Коммерческий риск фирмы оценивается вероятностью потери оборотных средств в прогнозируемой точке безубыточного оборота (октябрь 2004 г.): 1081,0 : 1567,0 bull; 100% = 69%, что говорит о необходимости воздержаться от расчетов с банком в октябре, хотя накопленной суммы прибыли уже было бы достаточно.
Рентабельность деятельности фирмы на момент выплаты кредита составляет: (556,0 : 1850,0) bull; 100% = 46,9%.
Рентабельность инвестиций: 1912,0 : 2100,0 bull; 100% = 0,91%.
Срок окупаемости кредитных средств: 700,0 : 1912,0 = 0,366 г. г.
Данный бизнес-план разработан с целью обоснования своевременности и полноты возврата кредитных средств и платежей по кредиту за счет накопления чистой прибыли предприятия от реализации своих услуг пропорционально наращиванию мощности производства по месяцам инвестиционного периода.
Позитивным фактором для кредитора является двукратное превышение суммы собственных вложений инициатора проекта над заемными средствами, а также высокая устойчивость проекта.
При прочих равных условиях и факторах рыночного риска прогнозируемая рентабельность проекта достаточна для накопления необходимой массы прибыли в сжатые инвестиционные сроки, своевременного расчета с банком и образования необходимого фонда развития и потребления фирмы на конец инвестиционного периода.
Вышеприведенные экономические и финансовые характеристики проекта служат гарантом социальной защищенности граждан, размещенных на вновь образуемых рабочих местах ЗАО "Луч".
Для получения официальных документов о завершении программы дополнительного профессионального образования (удостоверения о повышении квалификации, дипломов о профессиональной переподготовке и MBA) необходимо предоставить:
Внимание! Вы можете не заказывать доставку бумажной версии официального документы, а скачать его в электронном виде и распечатать самостоятельно. Информация о выданном документе в течение 1 месяца загружается в Федеральную информационную систему «Федеральный реестр сведений о документах об образовании и (или) о квалификации, документах об обучении» - ФИС ФРДО.
Доступ на новый сайт осуществляется с использованием адреса электронной почты, который был указан вами при регистрации на "старом". Мы постарались перенести все ваши данные с прежнего ресурса, однако не исключена вероятность потери части информации.
При возникновении проблемы со входом, воспользуйтесь функцией сброса пароля
Если вы обнаружите несоответствия, пожалуйста, сообщите нам.