Построение зависимости затраты-результат

В предыдущей лекции мы рассмотрели перечень проектов, которые по мнению предпринимателя имели хороший шанс для успешного выхода на рынок.

Рассмотрим еще раз перечень проектов:

Этот список проектов (мероприятий) есть потенциал достижения цели (увеличение в максимально возможное раз за год на вложенные деньги).

Мы видели, что существует много способов распределения денег между проектами. При этом, каждый способ дает различный конечный результат. Разница составляла от 30 до70 процентов от лучшего варианта (варианта Б).

Рассмотрим более подробно работу метода варианта Б.

На первом этапе проводится оценка результатов реализации мероприятий и оценка требуемых затрат на выполнение этих работ.

Составим таблицу:

Затем все проекты упорядочиваются по мере убывания их эффективности (геометрически это соответствует на рис. 2.1. углам наклона прямых). На рис. 2.1 из четырех проектов самым эффективным является проект №3, затем проект №2 и т. д. В начале выбирается первый, самый эффективный проект и фиксируются его результат и затраты. Затем берется следующий по эффективности проект (это №2), его результат и затраты добавляются соответственно к результатам и затратам первого (самого эффективного проекта №3) и фиксируются их суммарный результат и затраты (нарастающим итогом) . Затем опять берем из оставшихся проектов самый эффективный (это №4), его результат и затраты добавляются соответственно к суммарным результатам и затратам первых двух самых эффективных проектов (№3 и №2) и фиксируются их суммарный результат и затраты (нарастающим итогом), и т. д. до просмотра всех проектов, которые имеются в организации.

Полученная зависимость (рис. 2.2.) результата (нарастающим итогом) от затрат (нарастающим итогом) и является зависимостью "затраты-результат". Она, в частности, характеризует потенциальные возможности роста прибыли при изменении уровня затрат.

Построенная таким образом для делимых проектов (когда можно выполнять их частично) зависимость "затраты-результат" обладает рядом свойств:

Кроме того, вид кривой "затраты-результат" дает возможность "одним взглядом" увидеть те проекты, которые дают основной вклад (например, 70 - 80%) в общий результат. При вложении средств в остальные - отдача вкладываемых средств существенно ниже.

Для оценок и вычислений удобно использовать табл. 2.1 (анализ исходных данных) и табл. 2.2 (ранжирование и зависимость "затраты- результат ").

Исходные данные (графы 2 - 4) по каждой строке даются ответственным исполнителем проекта, рабочие данные граф 5 и 6 рассчитываются. Номера в столбце 1 – это просто порядковые номера проектов.

В табл. 2.2 проекты упорядочены (проранжированы) по мере убывания их эффективности. Номера в столбце 1 соответствуют рангам проектов.

Алгоритм технологии 1. Построение параметрической зависимости "затраты- результат"

таблицу 2.1.

Шаг 5. Вычисляются суммарные затраты (нарастающим итогом) и помещаются в графу 6.

Для этого по проекту 1 (первая строка) данные графы 3 вносятся в графу 6 без изменений. Для второй строки (для двух первых проектов) суммарные затраты (графу 6) получаются как сумма затрат проектов 1 и 2 (строк 1 и 2 графы 3). Аналогично для всех остальных строк: к суммарным затратам предшествующей строки графы 6 добавляются затраты проекта данной строки (из графы 3) и вносятся в данную строку графы 6.

Шаг 7. Строится график зависимости суммарного результат (графы 7) от суммарных затрат (графы 6). Эта зависимость носит название "затраты- результат"".

(рис 2.3) Блок-схема технологии 1

Пример расчета по алгоритму 1

Шаг 1. Сбор исходных данных:

список предлагаемых проектов;

затраты и ожидаемый результат (эффект) для каждого проекта.

Исходные данные вводятся в таблицу 2.3.

Наименование проекта	Затраты (млн. р.)	Результат (млн. р.) в год	Эффект=результат/затраты
1 Экологически чистая и диетическая продукция из мяса	13.5	180	13,3
2 Мясные продукты для национальных кухонь	1.2	21.6	18
3 Мясные продукты для животных	0.015	0.36	24
4 Мясопродукты под заказ	5	81	16
ИТОГО	19.715	282.96

Шаг 2.

Для каждого проекта вычисляется его эффективность, то есть отношение результата к затратам (число в столбце 4 делим на число в столбце 3). Результат вводится в столбец 5.

№№	Наименование проекта	Затраты (млн. р.)	Результат (млн. р.) в год	Эффект=результат/затраты (4/3)
1	2	3	4	5
1	Экологически чистая и диетическая продукция из мяса	13.5	180	13,3
2	Мясные продукты для национальных кухонь	1.2	21.6	18
3	Мясные продукты для животных	0.015	0.36	24
4	Мясопродукты под заказ	5	81	16

Шаг 3.

Проекты ранжируются (упорядочиваются) по убыванию их эффективности, результат (новые номера, соответствующие рангу проекта) вносится в графу 6.

№№	Наименование проекта	Затраты (млн. р.)	Результат (млн. р.) в год	Эффект=результат/затраты (4/3)	ранг
1	2	3	4	5	6
1	Экологически чистая и диетическая продукция из мяса	13.5	180	13.3	4
2	Мясные продукты для национальных кухонь	1.2	21.6	18	2
3	Мясопродукты под заказ	5	81	16	3
4	Мясные продукты для животных	0.015	0.36	24	1

Шаг 4.

Заполняются графы 1 - 5 новой таблицы, в которой проекты пронумерованы в порядке их рангов (приоритетов) по убыванию их эффективности.

№	Наименование проекта	Затраты (млн. р.)	Результат (млн. р.) в год	Эффект=результат/затраты (4/3)
1	2	3	4	5
1	Мясные продукты для животных	0.015	0.36	24
2	Мясные продукты для национальных кухонь	1.2	21.6	18
3	Мясопродукты под заказ	5	81	16
4	Экологически чистая и диетическая продукция из мяса	13.5	180	13.3

Шаг 5.

Для групп проектов вычисляются суммарные затраты (нарастающим итогом), и результат помещается в графу 6.

№	Наименование проекта	Затраты (млн. р.)	Результат (млн. р.) в год	Эффект=результат/затраты (4/3)	Суммарные затраты	Суммарный результат
1	2	3	4	5	6	7
1	Мясные продукты для животных	0.015	0.36	24	0.015
2	Мясные продукты для национальных кухонь	1.2	21.6	18	1.215
3	Мясопродукты под заказ	5	81	16	6.215
4	Экологически чистая и диетическая продукция из мяса	13.5	180	13.3	19.715

Шаг 6.

Аналогично определяется суммарный результат (графа 7).

№	Наименование проекта	Затраты (млн. р.)	Результат (млн. р.) в год	Эффект=результат/затраты (4/3)	Суммарные затраты	Суммарный результат
1	2	3	4	5	6	7
1	Мясные продукты для животных	0.015	0.36	24	0.015	0.36
2	Мясные продукты для национальных кухонь	1.2	21.6	18	1.215	21.96
3	Мясопродукты под заказ	5	81	16	6.215	102.96
4	Экологически чистая и диетическая продукция из мяса	13.5	180	13,3	19.715	282.96

Шаг 7.

Строится (рис. 2.4) график зависимости суммарного результата (графа 7) от суммарных затрат (графа 6).

Рассмотрим еще пример расчета по алгоритму 1

Предположим, руководство Вашего предприятия приняло решение о проведении рекламной кампании. Для того, чтобы определить, где выгоднее разместить рекламу, были проведены маркетинговое исследование.

Результаты маркетинговых исследований приведены в таблице:

№№	Источник рекламы	Затраты на рекламу (тыс. руб.)	Результат (тыс. руб.)
1	Телевидение	7000	1000
2	Рассылка писем	400	200
3	Радио	2000	800
4	Рекламные стенды	12000	300
5	Журналы для оптовиков	300	1200
6	Газеты	500	400
7	Выставки	6000	500
8	Интернет	100	1500

Шаг 1.

Сбор исходных данных:

список предлагаемых проектов (была исследована эффективность размещения рекламы в 8 источниках);

затраты и ожидаемый результат (эффект) для каждого проекта.

Исходные данные вводятся в таблицу 2.3.

№№	Источник рекламы	Затраты на рекламу (тыс. руб.)	Результат (тыс. руб.)	Эффективность проекта (%)	Ранг проекта
1	2	3	4	5	6
1	Телевидение	7000	1000
2	Рассылка писем	400	200
3	Радио	2000	800
4	Рекламные стенды	12000	300
5	Журналы для оптовиков	300	1200
6	Газеты	500	400
7	Выставки	6000	500
8	Интернет	100	1500

Шаг 2

Для каждого проекта вычисляется его эффективность в процентах, то есть отношение результата к затратам (число в столбце 4 делим на число в столбце 3 и результат умножаем на 100). Результат вводится в столбец 5.

№№	Источник рекламы	Затраты на рекламу (тыс. руб.)	Результат (тыс. руб.)	Эффективность проекта (%)	Ранг проекта
1	2	3	4	5	6
1	Телевидение	7000	1000	14,3
2	Рассылка писем	400	200	50
3	Радио	2000	800	40
4	Рекламные стенды	12000	300	2.5
5	Журналы для оптовиков	300	1200	400
6	Газеты	500	400	80
7	Выставки	6000	500	8.3
8	Интернет	100	1500	1500

Шаг 3

Проекты ранжируются (упорядочиваются) по убыванию их эффективности, результат (новые номера, соответствующие рангу проекта) вносится в графу 6.

№№	Источник рекламы	Затраты на рекламу (тыс. руб.)	Результат (тыс. руб.)	Эффективность проекта (%)	Ранг проекта
1	2	3	4	5	6
1	Телевидение	7000	1000	14,3	6
2	Рассылка писем	400	200	50	4
3	Радио	2000	800	40	5
4	Рекламные стенды	12000	300	2.5	8
5	Журналы для оптовиков	300	1200	400	2
6	Газеты	500	400	80	3
7	Выставки	6000	500	8.3	7
8	Интернет	100	1500	1500	1

Шаг 4

Заполняются графы 1 - 5 новой таблицы, в которой проекты пронумерованы в порядке их рангов (приоритетов) по убыванию их эффективности.

№№	Источник рекламы	Затраты на рекламу (тыс. руб.)	Результат (тыс. руб.)	Эффективность проекта (%)	Суммарные затраты	Суммарный результат
1	2	3	4	5	6	7
1	Интернет	100	1500	1500
2	Журналы для оптовиков	300	1200	400
3	Газеты	500	400	80
4	Рассылка писем	400	200	50
5	Радио	2000	800	40
6	Телевидение	7000	1000	14,3
7	Выставки	6000	500	8.3
8	Рекламные стенды	12000	300	2.5

Шаг 5

Для групп проектов вычисляются суммарные затраты (нарастающим итогом), и результат помещается в графу 6.

№№	Источник рекламы	Затраты на рекламу (тыс. руб.)	Результат (тыс. руб.)	Эффективность проекта (%)	Суммарные затраты	Суммарный результат
1	2	3	4	5	6	7
1	Интернет	100	1500	1500	100
2	Журналы для оптовиков	300	1200	400	400
3	Газеты	500	400	80	900
4	Рассылка писем	400	200	50	1300
5	Радио	2000	800	40	3300
6	Телевидение	7000	1000	14,3	10300
7	Выставки	6000	500	8.3	16300
8	Рекламные стенды	12000	300	2.5	28300

Шаг 6

Аналогично определяется суммарный результат (графа 7).

№№	Источник рекламы	Затраты на рекламу (тыс. руб.)	Результат (тыс. руб.)	Эффективность проекта (%)	Суммарные затраты	Суммарный результат
1	2	3	4	5	6	7
1	Интернет	100	1500	1500	100	1500
2	Журналы для оптовиков	300	1200	400	400	2700
3	Газеты	500	400	80	900	3100
4	Рассылка писем	400	200	50	1300	3300
5	Радио	2000	800	40	3300	4100
6	Телевидение	7000	1000	14,3	10300	5100
7	Выставки	6000	500	8.3	16300	5600
8	Рекламные стенды	12000	300	2.5	28300	5900

Шаг 7

Строится (рис. 2.4) график зависимости суммарного результата (графа 7) от суммарных затрат (графа 6).

(рис 2.4) График "Затраты-результат"