Сущность и функции финансов

Разбить на страницы

Показывать лекцию целиком

Финансовая пропасть - самая глубокая из всех пропастей, в нее можно падать всю жизнь.

И. Ильф, Е. Петров

Сущность финансов

Обязательным условием существования финансов являются деньги.

Финансы носят денежный характер.

Финансы как историческая категория являются продуктом высшей ступени цивилизации, они возникают с появлением торговли и развиваются как ее производная часть. Условия для появления финансов как самостоятельной сферы функционирования денежных отношений создают деньги (рис. 11.1).

(рис 11.1) Схема появления финансов

Финансы и финансовая система были созданы объективными условиями жизни человека и человеческого общества в лице государства как центрального общественного института. Финансовая система развивалась и изменялась с развитием государства. Сначала термин "финансы" обозначал любой денежный платеж, в дальнейшем получил международное распространение и стал употребляться как понятие, связанное с системой денежных отношений между населением и государством, возникающих в процессе образования государственных фондов денежных средств.

Финансы выполняют три функции:

формирование денежных фондов и наличных денежных средств;

использование денежных фондов и наличных денежных средств;

контрольную.

Впрочем, обозначение этих функций не столь категорично. Некоторые экономисты настаивают, например, на том, что финансы выполняют только две функции: распределительную и контрольную. Другие утверждают, что в условиях рыночной экономики финансы теряют свое распределительное назначение, оставляя за ними функцию воздействия финансового механизма на эффективность хозяйственного процесса.

Рыночная стоимость продукции (услуг, работ), произведенной во всех отраслях народно-хозяйственного комплекса и предназначенной для конечного потребления, накопления и экспорта - валовой внутренний продукт (ВВП). В основе распределения ВВП на денежные фонды лежит одностороннее движение стоимости (рис. 11.2).

(рис 11.2) Финансовый механизм распределения

На рисунке: валового внутреннего продукта (ВВП) и национального дохода (НД): I - производство; II - распределение; III - обмен; IV - потребление.

Финансовая система современной Российской Федерации представляет собой четырехблочную систему относительно самостоятельных звеньев, к которым относятся:

общегосударственные финансы;

территориальные финансы;

финансы хозяйствующих субъектов;

финансы граждан.

Каждое звено финансовой системы выполняет свои конкретные задачи и обслуживает определенную группу финансовых отношений (рис. 11.3).

Финансовый контроль - это совокупность действий и операций по проверке финансовых и связанных с ними вопросов субъектов хозяйствования и управления с применением специфических форм и методов его организации:

Содержание финансового контроля.

Необходимость и значение: соблюдение субъектами финансовой (налоговой) дисциплины:

объекты и области применения;

правовое регулирование финансовых отношений субъектов;

регистрация в финансовых органах и банках;

качественное ведение бухгалтерского учета и отчетности по налогам;

полнота и своевременность платежей между предпринимателями;

уплата обязательных платежей в бюджет - правильность начисления и порядок уплаты;

применение взысканий, штрафов, пени, исковая давность.

Права, обязательства, ответственность субъектов финансовых отношений:

Аудиторство.

Органы государственного финансового контроля.

III. Организация внешнего и внутреннего аудита в коммерческих предприятиях.

Организация финансового контроля: формы, виды, методы.

(рис 11.3) Финансовая система Российской Федерации

Российское общество прав налогоплательщиков и содействия налоговой реформе - устав, цели, задачи.

Стоимость, прежде чем быть разделенной на отдельные денежные фонды, формируется под воздействием четырех факторов:

труда;

капитала (средств производства);

земли (природного фактора);

организаторских способностей предпринимателя.

Полученная денежная выручка от реализации товаров (услуг, работ) распределяется на соответствующие денежные фонды:

фонд возмещения израсходованных средств производства;

фонд оплаты труда;

амортизационный фонд;

ремонтный фонд;

налоги;

фонд потребления;

фонд накопления;

резервный фонд.

Краткое содержание двух функций финансов может быть следующим:

первая функция отражает процессы разделения труда между двумя сферами - производственной и непроизводственной, а также выражает отношения между различными административно-территориальными образованиями;

вторая функция заключается в конкретном расходовании денежных фондов и наличных денег на определенные цели.

Конкретным проявлением действия этих функций является составление баланса доходов и расходов хозяйствующего объекта, плана денежных потоков, создание денежных фондов.

Конкретным проявлением действия контрольной функции финансов является составление и отслеживание графика выполнения финансовых мероприятий, возникновения и погашения дебиторской задолженности, возврата кредита и т.п.

Финансы и деньги

Само слово "деньги" (money) происходит от латинского moneta, что было одним из имен Юноны, римской богини, храмы которой использовались для чеканки монет.

"Каким же образом люди будут обмениваться своим трудом? - писал еще древнегреческий философ Платон. - Очевидно, посредством купли и продажи. Поэтому появляется еще необходимость в рынке и монете, символе договора".

В общем смысле деньги - средство обращения (medium of exchange), которое функционирует как единица учета и средство сбережения. Первоначально деньги содействовали экономическому развитию, открыв возможности для продажи и покупки товаров без необходимости прибегать к бартеру (barter). Однако с ходом истории появилась проблема обесценивания денег в качестве средства сбережения, вызванная инфляцией (inflation). Сейчас, когда определение количества денег в обращении является монополией государства, большинство правительств придерживаются принципа стабильных цен. Во второй половине ХХ столетия центральное место в спорах экономистов занимает вопрос, может ли бюджетная (fiscal policy) и денежно-кредитная (monetary policy) политика привести к какому-то результату помимо провоцирования инфляции.

Чтобы представить себе проблему денег, достаточно сказать, что, по данным австрийского экономиста Карла Менгеря, на эту тему, начиная с древнегреческого писателя Ксенофонта (ок. 430 - ок. 354 гг. до н. э.) вплоть до начала ХХ в., опубликовано в мире около 6 тыс. специальных работ, к которым следует добавить огромное количество работ, опубликованных в ХХ в., и, наконец, сказать, что феномен денег по-прежнему остается загадкой. В самом деле, почему, например, увеличение количества денежных знаков у отдельного лица приумножает его индивидуальное богатство, а рост денежной массы у общества в целом не способствует возрастанию богатства общества? К. Маркс, посвятивший проблеме денег немало удивительных страниц, писал: "Трудность состоит не в том, чтобы понять, что деньги товар, а в том, чтобы выяснить, как и почему товар становится деньгами". Англичанин Гладстон говорил, что даже любовь не свела с ума такое большое число людей, как мудрствование по поводу сущности денег. А Генри Форд, один из основоположников автомобильной промышленности США, заметил: "Тот человек, который решит проблему денег, сделает для человечества больше, чем полководцы всех времен".

Сущность денег проявляется в их функциях. К. Маркс выделял пять функций денег:

мера стоимости (по Марксу, это первая мера стоимости);

средство обращения;

средство платежа;

средство накопления и сбережения;

мировые деньги.

Современные экономисты утверждают, что существует три функции денег:

средства обращения (обмен и распределение) благ как средства их обмена (точнее, купли-продажи) и платежа по обязательствам;

мера стоимости (мера ценности экономических благ и масштаба цен);

средство сбережения (сохранения ценности).

Средство обращения

Деньги родились как средство обмена, т.е. купли-продажи, в те времена, когда прямой обмен блага на другое далеко не всегда мог состояться. Тысячелетия торговля была исключительно меновой, денег не существовало. Благородные металлы были действительно благородными - выменивались лишь для украшений. Никто не задумывался о неудобствах меновой торговли, пока они стали сказываться все сильнее. Но даже когда весь мир торговал при помощи денег, меновая торговля кое-где существовала и процветала. И дошла до наших дней, например, еще недавно этот метод был известен всем, кто интересовался обменом жилья, когда деньги не могли прямо фигурировать из-за формального отсутствия частной собственности на основную часть жилого фонда. Прямой обмен был не всегда возможен. Тогда выстраивались сложные и ненадежные цепочки. Хорошо, если существовал товар-эквивалент, например, пустующая одно-двухкомнатная квартира, наиболее пользующиеся спросом. Бартер в России процветал в сфере оборота промежуточных благ. Главная причина этого спасительного метода одна - недостаточный объем национальных денег как средство обращения внутри страны.

В сфере обращения также можно различить несколько функций денег: купля-продажа; договор-аренда. В договорах купли-продажи деньги выступают как посредник между продажей блага, которое для собственника не представляет (уже или изначально) потребительной ценности и покупкой им другого, на данный момент более ценного для него блага, способного сохранить хотя бы на время меновую ценность, которой обладало проданное благо. В договорах аренды деньги выступают как средство платежа в течение определенного периода, без одновременного движения прав со стороны другого агента, например, заработная плата. В таком же качестве - средства платежа - деньги выступают за пределами сферы обмена - в сфере распределения (первичного и вторичного), когда ими платят, например, налоги, дары, штрафы и другие обязательные или добровольные сборы.

Мера стоимости

Функция меры ценности (стоимости) экономических благ и масштаба цен вытекает из основного свойства денег: быть посредником в купле-продаже. При этом деньги выполняют функцию меры стоимости блага, когда за его приобретение надо чем-то заплатить, что-то отдать.

Функции меры ценности деньгами выполняются без их явного присутствия, поскольку, как говорят экономисты, относятся к феноменам ex ante - прикидкой на будущее. Для этого в общем-то достаточно, чтобы деньги, во-первых, применялись, во-вторых, пропорции их обмена на другие блага были достаточно устойчивыми.

Средство сбережения

Для выполнения основной функции - быть средством обращения - блага, используемые в качестве денег, должны обладать свойством, которое может иметь и самостоятельную ценность, не связанную с движением имущественных прав, а именно - обладать свойством сохранения, сбережения ценности (читайте "Остров сокровищ" Стивенсона, "Граф Монте-Кристо" Дюма, "Скупого рыцаря" Пушкина, "Двенадцать стульев" Ильфа и Петрова, а также газетные заметки о кладах, которые время от времени находят в земле или стенах старых домов). "Стремление к накоплению сокровищ, - писал К. Маркс, - по самой природе своей не ограниченно".

Функции денег определяют спрос на них со стороны экономических агентов. Впрочем, можно и уточнить: спрос на реальные деньги возникает в связи с выполнением ими функций средства обращения благ и сохранения (сбережения) их ценности.

В качестве средств обмена деньги фигурируют на трех рынках:

реальных, нефинансовых благ;

на фондовом рынке;

на валютном рынке.

Каждый из этих рынков, а также налоговые и трансфертные потоки предъявляют спрос на деньги как на средство обращения. Существуют, конечно, и известные факторы, влияющие на величину спроса на деньги: спрос на деньги, например, тем выше, чем:

выше цены или их аналоги (рентные платежи) конкретных сделок или иных обязательств (например, ставки налогов);

реализуются большие объемы благ или прав на них.

Все факторы, определяющие спрос на деньги (допустим, отечественные), вряд ли удастся назвать. Можно добавить, например, мотив сбережения, также имеющий прямое отношение к спросу на деньги, скорость обращения денег и т.п.

Самое крупное деление видов денег на формы:

наличную;

безналичную.

Наличная форма предполагает реальное движение бумажных или металлических денежных знаков прямо между покупателями и продавцами без финансовых посредников, а значит, и без дополнительных расходов и возможных ограничений со стороны третьих лиц.

Безналичная форма означает, что в движении денег обязательно участвует посредник, т.е. коммерческий банк - государственный или частный.

Виды денег определяются, как правило, теми функциями, которые они исполняют.

Деньги и финансы резко различаются как по своему содержанию, так и выполняемым ими функциям. Иными словами, неверно считать, что финансы - это деньги, например, - имеющиеся у предприятия денежные средства.

Определение финансов

Из всей совокупности денежных отношений можно выделить понятие "финансы", основными признаками которого являются:

денежные отношения между двумя субъектами, т.е. деньги выступали материальной основой существования и функционирования финансов;

субъекты обладали разными правами в процессе этих отношений: один из них (государство) имел особые полномочия;

в процессе этих отношений формировался общегосударственный фонд денежных средств - бюджет, следовательно, отношения носили фондовый характер;

регулярное поступление средств в бюджет не могло быть обеспечено без придания налогам, сборам и другим платежам государственно-принудительного характера, что достигалось посредством правовой нормотворческой деятельности государства, создания соответствующего фискального аппарата.

Современные экономисты (в частности, С.И. Берлин) подчеркивают перечисленные признаки как основные, по которым безошибочно можно выделить финансы из всей совокупности денежных отношений. Так, например, денежные отношения, возникающие между гражданами, между гражданами и розничной торговлей (даже в условиях регулирования государством розничных цен), нельзя отнести к финансам, так как государство здесь регулирует денежные отношения гражданско-правовым методом, для которого характерной чертой является равноположение субъектов (равенство в их правах и обязанностях), объединенных данными отношениями.

Таким образом, финансы - это:

всегда денежные отношения;

но не любые денежные отношения - всегда финансовые отношения.

Финансы - это совокупность денежных отношений, организованных государством, в процессе которых осуществляется формирование и использование общегосударственных фондов денежных средств для осуществления задач:

экономических;

социальных;

политических.

Таким образом, несмотря на то, что деньги, товарно-денежные отношения, государственное устройство имеют более древнюю историю, "финансы" как явление и термин возникли лишь в Средние века, что требует определенного объяснения.

Для возникновения такого значительного явления должны были быть соответствующие социально-исторические предпосылки. Современные финансисты (С.И. Берлин) выделяют, по крайней мере, три таких предпосылки:

в Центральной Европе в результате первых буржуазных революций хотя и сохранились монархические режимы, но власть монархов была значительно ограничена и самое главное - произошло отторжение главы государства (монарха) от казны. Возник общегосударственный фонд денежных средств - бюджет, которым глава государства не мог единолично распоряжаться;

формирование и использование бюджета стало носить системный характер, т.е. возникли законодательно закрепленные системы государственных доходов и расходов с определенным составом и структурой. Примечательно, что основные группы расходной части бюджета практически не изменились в течение многих столетий;

налоги в денежной форме приобрели преимущественный характер, тогда как ранее доходы государства формировались главным образом за счет натуральных податей и трудовых повинностей.

Следовательно, только на данном этапе развития государственности и денежных отношений стало возможным распределение созданного продукта в стоимостном выражении.

Взаимосвязь денежного и финансового потока (рис. 11.4) характеризуют двумя моментами:

финансы отражают денежный оборот;

финансы отражают процесс получения денежной наличности при движении капитала.

(рис 11.4) Взаимосвязь денежного и финансового потока

Модель кругооборота денег, финансовых активов и капитала в экономической системе (из кн. А. и И. Балабановых) показана на рис. 11.5.

Место финансов и кредита в рыночной экономике показано на рис. 11.6.

(рис 11.5) Модель кругооборота денег, финансовых активов и капитала в экономической системе

На рисунке: 1 - расходы потребителей; 2 - расходы, связанные с вложением капитала; 3 - налоги и сборы; 4 - финансовые активы (облигации государственных внутренних займов, казначейские векселя, золото и др.); 5 - платежи, закупленные государственные активы; 6 - капитал, проходящий через финансовый рынок (покупка акций, облигаций и т.д.); 7 - доход от вложения капитала; 8 - поток ресурсов; 9 - доход от реализации ресурсов

(рис 11.6) Место финансов и кредита в рыночной экономике

Страницы: