Бизнес-планирование

Производственный план

Разбить на страницы
Показывать лекцию целиком

Цель лекции. Научиться планировать производственный процесс, формировать инфраструктуру и определять себестоимость выпускаемой продукции

В разделе "Производственный план" дается подробное описание процесса производства и организации работ, уделяя внимание оценке всех факторов, влияющих на стоимость (календарный план представляет собой один из таких факторов, так как расходы появляются раньше, чем будет получен доход от бизнеса). Должен быть аргументирован выбор производственного процесса и охарактеризованы технико-экономические показатели согласно проектно-сметной документации, предложенной разработчиком проекта. Этот раздел должен подробным образом описывать путь, посредством которого предприятие планирует эффективно производить продукцию или услуги и поставлять их потребителю. Описание технологического процесса должно отразить:

  • обеспеченность сырьём, оборудованием, комплектующими изделиями, энергией;
  • потребность и условия приобретения технологического и прочего оборудования;
  • потребность в участках земли, зданиях и сооружениях, коммуникациях;
  • потребность и условия поставки сырья, материалов, комплектующих, производственных услуг, контроль качества и дисциплины поставок;
  • требования к источникам энергии и их доступность;
  • требования к подготовке производства;
  • возможности совершенствования технологии производства;
  • требования к контролю качества на всех этапах производства продукции.

    • Требования к квалификации и наличию необходимого персонала:

  • административный персонал;
  • инженерно-технический персонал;
  • производственный персонал;
  • условия оплаты и стимулирования;
  • условия труда;
  • структура и состав подразделений;
  • обучение персонала;
  • предполагаемые изменения в структуре персонала по мере развития предприятия.

    • План производства и расчет выпуска продукции очень важен, поскольку он позволяет оценить степень реалистичности бизнес-плана. Для большинства планов объем выпуска продукции будет постепенно достигать своей проектируемой величины (это также называют "кривой изучения"). Бизнес план, в котором объем выпуска продукции достигает необходимой величины в первый день производственного процесса, будет оспорен большинством читателей. Производственные факторы представляют собой основу для финансовых расчетов. Существенно важно перечислить все затраты, необходимые для запуска производственного процесса, а также получения сопутствующей продукции, образующейся в процессе основного производства, поскольку она могла бы иметь определенную коммерческую ценность.

    Необходимо четко разделять производственные факторы, которые в количественном выражении изменяются пропорционально объему производства, и факторы, которые не будут изменяться в зависимости от изменения объема производства.

    Дадим некоторые рекомендации по выполнению раздела "Производственный план" бизнес-плана:

  • для достижения простоты, можно перегруппировать некоторые сырьевые материалы, которые не являются очень важными, в группу "дополнительные" или "другие". Это облегчит финансовые расчеты;
  • в некоторых случаях очень трудно провести различие между пропорциональными и непропорциональными факторами (переменными и постоянными затратами): энергия и транспорт могут быть отнесены к тем или другим. Если обе части (пропорциональная и непропорциональная) являются значимыми, не избегайте проводить различия между ними;
  • изнашивающиеся запасные части часто имеют отношение к выпускаемой продукции. Для расчетов вы можете использовать постоянный фактор, связанный с объемом производства;
  • транспортные средства могут быть использованы как для производства, так и для общих целей.

    • План производства и эксплуатации непосредственно связан с расчетом потока наличных средств по проекту. Поэтому он должен быть составлен на базе реальной информации о среде, в которой будет выполняться рассматриваемый проект. Необходимо объяснить колебания спроса и предложения.

    При разработке раздела о производстве и его эксплуатации полезно использовать предлагаемый ниже контрольный список вопросов.

    Требования к местной инфраструктуре:

  • местоположение по отношению к главным железнодорожным магистралям и системам обслуживания;
  • водообеспечение нынешних и будущих потребностей (количество и качество);
  • электроэнергия (мощность трансформатора, расстояние до подстанции);
  • телекоммуникации (наличие, возможное время использования);
  • окружающая среда (выхлопные газы, шум, движение транспорта и т.д.);
  • сточные воды (предприятие водоочистки, достаточная мощность);
  • рабочая сила (наличие, квалификация);
  • наличие вспомогательной службы (электрики, водопроводчики и т.д.);
  • политическая ситуация (заинтересованность в проекте местной общественности);
  • система налогообложения.

    • Покупка (реконструкция) производственного предприятия. Если для производственного процесса предполагается использование существующих зданий, то следует принимать во внимание следующее:

  • общее состояние площадки, на которой расположено здание;
  • общее состояние ремонтных работ;
  • планировка (демонтаж существующих стен, сооружение новых) ;
  • требования к работам по сносу сооружений и вывоз строительного мусора;
  • наличие необходимого места для хранения и технического обслуживания ;
  • условия для проводки электричества;
  • состояние канализационной системы;
  • модификации с целью удовлетворения гигиеническим требованиям ;
  • наличие офиса и/или места для размещения лаборатории и их состояние ;
  • помещения для персонала (столовая, комната для хранения вещей с индивидуальными запирающимися шкафчиками и т.д.);
  • место для парковки;
  • подъездные дороги;

    • Физические капитальные вложения:

  • предварительное техническое изучение;
  • затраты на производственные линии;
  • затраты на вспомогательное оборудование (трансформатор, резервуары для топлива и т.д.);
  • затраты на доставку (упаковка, упаковочные корзины, таможня, фрахт, страхование отправки, и т.д.);
  • сборка и установка на площадке;
  • ввод предприятия в эксплуатацию и приемка комиссией;
  • специальное обучение операторов;
  • последующее обслуживание: доводка и точная настройка аппаратуры;
  • хранение запасных частей и специальные инструменты для технического обслуживания;
  • заинтересованность в финансировании, осуществленном поставщиками;
  • заинтересованность в авансовых платежах поставщикам;
  • платежи в валюте.

    • Важную роль играет система контроля качества, которую планируется применять в проекте. Она должна представлять собой систему, позволяющую в любое время осуществить проверку соответствия выпущенной продукции установленным стандартам. Это процесс должен включать этап проверки сырьевых материалов, а также готовой продукции для того, чтобы настроить производственные линии и пересмотреть процесс производства с теоретической точки зрения для поддержания необходимого уровня затрат и постоянного уровня качества готовой продукции.

    Рекомендуется иметь материалы, связанные с обеспечением экологической и технической безопасности при выполнении проекта.

    7.1. Себестоимость продукции

    Для проведения экономических расчетов с помощью пакета AE-Project необходимо определить общий перечень товаров или услуг, который является конечной целью проекта. Для ввода данных о конечных продуктах следует заполнить форму "Продукты или услуги" (Табл. 2.4) , в которой для каждого вида продуктов приводятся значения его средней цены, максимальное и минимальное значение [2]. В графе "Цена" вводится значение предполагаемой цены реализации продукта или услуги. Возможно изменение и колебание цены в зависимости от сезона продажи, конъюнктуры рынка и других факторов. Вводятся значения возможной средней, максимальной и минимальной цены. Каждый из видов продуктов связан с определенными затратами на его изготовление. Планируя производство на перспективу, трудно точно определить цену всех затрат на единицу продукции. За время подготовки производства и выпуска продукта ситуация на рынке может изменяться и, соответственно, будут изменяться цены на материалы, комплектующие, заработную плату. Для расчета производственного процесса и оценки возможных вариантов его развития предлагается разработчику проекта заполнить исходные данные, характеризующие затраты на единицу продукции. К таким затратам относятся расходы материалов, комплектующих, сдельная заработная плата и другие издержки. Разработчик проекта вводит в форму "Продукты или услуги" (Табл. 2.4) перечисленные данные на единицу выпускаемой продукции и задает наиболее вероятное значение параметра и диапазон возможного изменения этого параметра.

    По введенным данным по затратам на комплектующие изделия, материалы, сдельную зарплату и предусмотренные в форме "Другие затраты" на каждый вид продукции или услуги определяются переменные затраты на каждый планируемый период. Общие затраты по одному продукту на планируемый период проекта вычисляются умножением суммы всех перечисленных затрат на планируемый объем выпуска в этот период. Общие переменные затраты по всем продуктам на планируемый период будут определяться суммой переменных затрат по всем выпускаемым в этот период продуктам.

    Выпуск продукции характеризуется продолжительностью производственного цикла, связанного с закупкой материалов, исполнением и реализацией продукта и завершающегося поступлением финансов на счет предприятия. Параметр "Норма незавершенного производства" вводится в виде количества дней, в течение которых будет производиться рассматриваемый продукт или услуга. Параметр вводится в виде наиболее вероятного значения.

    Выпуск продукции связан с необходимостью закупки всех материалов и комплектующих до момента запуска производства. Для этих целей должны быть выделены финансы, покрывающие стоимость необходимых материалов. Количество дней, которое выделяется для закупки материалов, зависит от вида выпускаемой продукции, договоренности с поставщиком, удаленности поставщика и т.д. В Этот период задается в виде параметра "Запасы" (Табл. 2.4) который вводится в виде количества дней, которое требуется для закупочной кампании по выпуску рассматриваемого вида продукции или услуги.

    После завершения производственного цикла продукт или услуга продаются потребителю, который перечисляет стоимость продукта или услуги производителю. Различные варианты реализации продукта характеризуются различными периодами задержки поступления стоимости реализованного продукта от момента его выпуска с производства. В некоторых случаях товары поступают на склад, затем передаются дистрибьюторам, через которых поступают к потенциальным потребителям. Количество дней, которое проходят от момента выпуска продукта до момента его стоимости от потребителя, вводится в виде параметра "Товары". При выполнении расчетов эти параметры позволяют определить финансовые потоки, необходимые для закупки материалов, реализации производства и выполнения процесса продажи готового продукта.

    Выручка от продажи в целом и по отдельным товарам рассчитывается в соответствии с данными об объеме производства по кварталам и годам, эти данные заносятся во входную форму программы (Табл. 2.5)

    7.2. Постоянные издержки производства

    В постоянные затраты входят производственные расходы, не зависящие от количества выпускаемой продукции. К таким расходам относятся расходы, связанные с содержанием здания, оплатой за коммунальные услуги, связь, транспорт, систему безопасности и т.д. (Табл. 2.3). В этот раздел включены также расходы на проведение рекламной кампании по проекту. Обычно рекламная кампания представляет собой комплекс мероприятий, направленных на продвижение продукта в разных группах потребителей и расписанных по месяцам проекта. Определению окончательных сумм затрат на рекламную кампанию предшествует анализ возможных рекламных акций, оценка предполагаемой эффективности от их проведения и выбор оптимальных мероприятий с позиций эффективности и затрат. Определить эти затраты на предстоящий период можно с некоторой погрешностью, поэтому в Табл. 2.3 "Постоянные расходы" предлагается ввести допустимые максимальное и минимальное значения постоянных расходов по всем возможным видам затрат. Соотношение постоянных и переменных затрат характеризует эффективность организации производственного процесса. Для многих отраслей промышленности эти соотношения имеют установившееся значение, и эти значения могут служить

    7.3. Технологический процесс

    В разделе бизнес-плана, связанном с описанием продуктов или услуг, следует охарактеризовать технологию производства и определить требования к его организации. Новое производство связано с привлечением инвестиций для приобретения современного оборудования, реконструкции производственного помещения под новую технологию и другими затратами, предшествующими выпуску продукции, которые определены в разделе "Инвестиционная деятельность".

    При подготовке раздела "Технологический процесс" бизнес-плана следует обратить внимание на следующие вопросы:

  • требования к организации производства;
  • состав основного оборудования, его поставщики и условия поставок (аренда, покупка). Лизинг оборудования;
  • поставщики сырья и материалов (название, условия поставок) и ориентировочные цены;
  • альтернативные источники снабжения сырьем и материалами;
  • численность работающих и затраты на оплату труда ;
  • стоимость производственных основных фондов ;
  • форма амортизации (простая, ускоренная). Норма амортизационных отчислений. Основание для применения нормы ускоренной амортизации ;
  • стоимость строительства, структура капитальных вложений, предусмотренная в проектно-сметной документации и сметно-финансовом расчете, в том числе строительно-монтажные работы, затраты на оборудование, прочие затраты ;
  • обеспечение экологической и технической безопасности.

    • Пример 7.1. ООО "Техноаналит"

    Описание процесса производства Вольтамперометрические (электрохимические) приборы для проведения анализов и коррозионного мониторинга разрабатываемые по проекту отличаются низкой металлоемкостью и достаточно просты в изготовлении. Они не требуют больших производственных мощностей и включают в себя:

  • собственно прибор;
  • электрохимические датчики;
  • программное обеспечение;
  • методики анализа;
  • ЗИП;
  • расходные материалы (реактивы, кислоты и т.п.);
  • вспомогательные покупные средства (компьютер, дозаторы, тигели, штативы и т.п.).

    • Приборы представляют собой микропроцессорную многоканальную измерительную систему в которой многочисленные режимы работа (анализа) и диапазоны многочисленных регулируемых параметров обеспечиваются программным способом. За счет этого существенно упрощается конструкция прибора, его металлоемкость и соответственно снижается себестоимость.

    Организация работ по изготовлению приборов на базе ООО "Техноаналит" включает в себя:

  • приобретение материалов и комплектующих изделий;
  • организацию и приемку сторонних работ;
  • изготовление деталей и узлов своими силами;
  • сборку, монтаж и настройку;
  • программирование процессора, тестирование, производственные испытания;
  • метрологическую аттестацию совместно с представителем ФГУ Томского ЦСМ;
  • комплектование под конкретного заказчика методиками анализа, программами, ЗИП;
  • обучение представителя заказчика.

    • Во всех приборах будут использоваться пластмассовые приборные корпуса фирмы OKW. Их стоимость в несколько раз ниже металлических и составляет от 500 до 800 руб. Будут использоваться электронные компоненты фирм Analog Devices, Cygnal, Atmel. Будут использоваться также отечественные комплектующие изделия.

    На специализированных предприятиях Томска и Новосибирска будут выполняться работы, связанные с лазерным раскроем, покраской и изготовлением печатных плат. Все остальные виды производственных работ связанные с изготовлением и сборкой механических и кинематических узлов приборов, зондов, электродов и датчиков будут производиться на производственном участке предприятия. Необходимое оборудование для выполнения этих работ, в том числе полуавтомат для точечной сварки, литейная машина, гибочная машина, токарный и фрезерный станки, будут приобретаться за счет собственных средств. Набивка печатных плат, сборка приборов, их монтаж, настройка, программирование и испытания так же будут проводиться на предприятии.

    Производственный участок будет расширяться по мере необходимости, при этом принципиальных трудностей не предвидится.

    На предприятии будет окончательно доукомплектован участок контроля и метрологической первичной и последующих поверок разрабатываемых анализаторов, который так же будет расширяться по мере подготовки к тиражированию новых приборов.

    Потребность в основных средствах Потребность в помещениях и оборудовании, стоимость основных фондов и величина амортизационных отчислений представлены в Табл. 7.1:

    Потребность, стоимость основных фондов и амортизационные отчисления, тыс. руб.
    Постоянные активы 1 год 2 год 3 год 4 год Всего
    I II III IV I II III IV I II III IV I II III IV
    Амортизационные отчисления 113 113 113 113 113 113 113 113 113 113 113 1 238
    Затраты на основные средства (без НДС), тыс. руб. 95 30 0 145 280 750 500 300 2 850

    Как видно из Табл. 7.1 совокупный объем вложений составит 2 850 тыс. рублей. Наибольшая доля вложений в в основные средства придется на вложения в приобретение собственных производственных помещений и обустройство производственного участка (2 250 тыс. руб.).

    Потребность и затраты на сырье и материалы. Затраты на сырье и материалы представлены в Табл. 7.2:

    Затраты на сырье и материалы тыс. руб.
    I II III IV
    прибор ТА-Fe 63 63 63 63
    прибор ТА-Cu 59 59 65 65
    прибор АДЖ-1 81 89 89 89
    прибор ПП-1 151 162 162 162
    прибор ТА-07 378 378 378 378
    на прибор ТА-Титратор 36 54 72 90
    приборы ТА-хх 215 234 234 234
    прибор ТА-Электроанализ 46 46 92 92
    на оборудование, 360 360 405 405
    Итого затраты на сырье, материалы и комплектующие 1 346 1 433 1 506 1 555

    Необходимо отметить, что ООО "Техноаналит" имеет устойчивые производственные связи с поставщиками материалов и комплектующих, что исключает риск перебоев с поставками. Кроме этого, при калькуляции удельных затрат в расчет принималась розничная цена материалов и комплектующих существующая при единичном или мелкосерийном производстве приборов. Таким образом, при увеличении ООО "Техноаналит" объемов производства можно ожидать снижение расходов на сырье и материалы, что увеличит финансовый результат от Проекта.

    Потребность в персонале и заработной плате Потребность в персонале, расходы на заработную плату с социальными начислениями представлены в Табл. 7.3:

    Проектом предусматривается, что производство приборной продукции будет организовано на базе производственного участка ООО "Техноаналит".

    Процесс сборки приборов планируется организовать как силами существующего персонала ООО "Техноаналит" (в 2006 году), так и с привлечением квалифицированных работников на постоянную работу в 2007-2009 гг.

    Для оплаты труда персонала, непосредственно занятого на производстве приборной продукции, будет использована сдельная система оплаты труда. В расчетах использовались как утвержденные сдельные расценки для персонала ООО "Техноаналит", так и плановые расценки, рассчитанные исходя из сравнительной трудоемкости технологического процесса сборки новых приборов (Табл. 7.3).

    Сдельные расценки для персонала
    Вид приборной продукции Сдельная зарплата, руб.
    ТА-Fе. 3750
    ТА-Cu 3920
    АДЖ-1 2500
    ПП-1 1875
    ТА-07. 5250
    ТА-Титратор. 4100
    ТА-хх 5700
    ТА-Электроанализ 8785

    Объем реализации приборов в финансовых расчетах строится на основании экспертной оценки объема потребности предприятий пищевой, электроэнергетической и предприятий других отраслей при условии, что предприятие ООО "Техноаналит" будет удовлетворять по крайней мере не более 5% от объема годовой потребности (ограничение спроса). Такое предположение по доли рынка ООО "Техноаналит" связано с известностью продукции предприятия на рынке аналитического приборостроения. Ограничение по производительности предприятия (ограничение предложения) является несущественным и в финансовых расчетах не учитывалось.

    Пример 7.4. ООО "Мехатроника"

    Производственный план

    Цена на сырье и расходные материалы для производства уровнемера -14000 руб.

    Все детали уровнемера производятся из материалов, указанных в конструкторской документации. Уровнемер производится в соответствии с требованиями ГОСТ 12997–84 по рабочим чертежам, утвержденным в установленном порядке. Покупные изделия, применяемые в уровнемере, соответствуют требованиям стандартов и технических условий или иных нормативных документов на эти изделия и применяются в соответствии с ГОСТ 2.124 – 85. Выполнение требований к изготовлению осуществляется соблюдением технологических процессов, проверяемых при пооперационном контроле.

    На корпусе уровнемера укреплена табличка, на которой нанесены:

  • товарный знак предприятия – изготовителя;
  • наименование уровнемера;
  • вид климатического исполнения;
  • маркировка защищенности уровнемера от воздействия окружающей среды;
  • максимальный предел измерения по напору столба жидкости;
  • напряжение питания и потребляемая мощность;
  • заводской номер уровнемера;
  • год выпуска.

    • Все изделия, входящие в комплект поставки уровнемера, упакованы в деревянный или картонный ящик, изготовленный по чертежам предприятия – изготовителя.

    Рабочих дней в году – 240, рабочих дней в месяце – 22.

    Арендная плата – 100 руб./кв.м в месяц * 60 кв.м = 6000 руб. в месяц (на втором этапе реализации проекта – 1- 4 квартал бизнес-плана) и 116 руб./кв.м в месяц * 60 кв.м = 7 000 руб. в месяц (на третьем этапе реализации проекта – 5 - 8 квартал бизнес-плана).

    Объем производства - номинальный объем производства (выпуска) данного вида продукции в натуральном выражении и цена реализации согласно проведенным маркетинговым исследованиям и с учетом всех факторов, влияющих на стоимость. Данные представлены в таблице по кварталам:

    Наименование 1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв. 5 кв. 6 кв. 7 кв. 8 кв.
    Количество чел. 8 8 8 8 10 10 10 10
    Цена уровнемера, тыс.руб. 22 22 24 24 26 26 28 28
    Количество уровнемеров, шт. 24 24 28 28 50 50 50,7 50,7

    Прямые материальные затраты - удельная стоимость ("цена") прямых материальных затрат (расход сырья и материалов) на натуральную единицу продукции 1 и 2:

  • на 2 и 3 этап реализации проекта (1-8 квартал) – 14 000 руб./шт.
  • Постоянные накладные затраты – годовая сумма аренды:
  • на 2 этап реализации проекта (1-4 квартал) – 72 000 руб. в год;
  • на 3 этап реализации проекта (5-8 квартал) – 84 000 руб. в год.

    • Переменные накладные затраты - транспорт, маркетинг, реклама, сбыт и т.п. рассчитываются как доля от суммы материальных (прямых и общих) затрат и затрат на оплату труда (5%).

    Изменение внеоборотных активов - стоимость приобретения (цена) дополнительных внеоборотных активов или сумма капитальных вложений в эти активы.

    Организационный план

    Первый этап реализации проекта уже осуществлен, производства нет

    Второй этап реализации проекта 1-4 кв. бизнес-плана, мелкосерийное производство

    Основной производственный персонал на 2 этап: инженер – 5 чел. * 2 000 руб. = 10 000 руб. в месяц Итого – 5 чел. Фонд оплаты труда 10 000 руб. в месяц.

    Средняя оплата труда – 2 000 руб.

    Административно-управленческий персонал на 2 этап:

  • директор – 1 человек * 2 000 руб. = 2 000 руб. в месяц
  • бухгалтер – 1 человек * 2 000 руб. = 2 000 руб. в месяц.
  • экономист – 1 человек * 2 000 руб. = 2 000 руб. в месяц.

    • Итого – 3 чел. с ФОТ 6 000 руб. в месяц.

    Средняя оплата труда – 2 000 руб.

    Третий этап реализации проекта (5-8 кв. бизнес-плана, серийное производство)

    Основной производственный персонал на 3 этап: инженер – 7 человек * 5 000 руб. = 35 000 руб. в месяц Итого – 7 человек Фонд оплаты труда 35 000 руб. в месяц.

    Средняя оплата труда – 5 000 руб.

    Административно-управленческий персонал на 2 этап:

  • директор – 1 человек * 5 000 руб. = 5 000 руб. в месяц
  • бухгалтер – 1 человек * 5 000 руб. = 5 000 руб. в месяц.
  • экономист – 1 человек * 5 000 руб. = 5 000 руб. в месяц.

    • Итого – 3 чел. с ФОТ 15 000 руб. в месяц.

    Средняя оплата труда – 5 000 руб.

    Пример 7.3. ООО "Графические компоненты"

    Производственный план Организация производства работ. Процесс продажи продукции не потребует организации специальной инфраструктуры. В частности, при такой организации продаж никогда не возникает необходимости проведения очных переговоров и/или встреч с покупателями. Поэтому, в первый год проекта будет арендовано небольшое (20 кв.м) помещение с доступом в Интернет, предназначенное для:

  • размещения постоянного персонала (3 человека.)
  • размещения сервера компании с файлами проекта
  • проведения совещаний проектной группы.

    • Будут также арендованы компьютеры, сетевое оборудование и мебель для обустройства рабочих мест постоянного персонала. Сотрудники компании имеют доступ к серверу компании в соответствии со своей ролью в проекте и соответствующими правами доступа. В первый год проекта, до заключения контракта с е-дистрибьютором на распространение продукции, будут выполнены следующие затратные мероприятия:

  • завершение программирования стартовой версии Graph.Net;
  • проведение тестирования;
  • разработка большого количества (90-100) примеров использования компонента в конкретных ситуациях;
  • разработка документации и описания примеров на английском языке;
  • проведение процедур контроля качества продукции.

    • В течение первого года разработка продукта будет вестись на базе НИОКР, выполненных компанией в 2005 году на средства Фонда содействия развитию малых форм предприятий в научно-технической сфере.

    Параллельно, на средства Фонда, будет выполняться НИОКР, закладывающий основы развития продукта в последующие годы. Пик работ по программированию и написанию документации придется на первый год проекта, причем загрузка разработчиков будет неравномерной. С целью оптимизации затрат на производство в указанные годы и преодоления риска неравномерной загрузки персонала, к процессу производства в качестве соисполнителей будут привлечены сторонние специализированные компании: EuroStudio, "Сибирская проектная компания", "IT Solutions", "Комплекс А5".

    При этом сотрудники компании "Графические компоненты" будут выполнять работы по управлению проектом, формированию заданий для соисполнителей и программированию тех частей продукта, которые содержат ноу-хау и представляют коммерческую тайну.

    Во второй год проекта будет арендовано помещение в 100 кв. м, а также будут закуплены компьютеры, сетевое оборудование, мебель на 12 рабочих мест.Продажа продукции начнется в 4 квартале первого года проекта (Табл. 7.5).

    Объем производства (продаж) в натуральном выражении (шт.)
    Продукция 1-й год 4 кв. 2-й год 3-й год
    1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв. 1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв.
    One-year subscription 2 5 12 20 30 75 250 400 600
    Academic license 2 3 5 6 25 25 25
    Source code license 1 1 1 1 2 15 30 50

    Инвестиционный план проекта

    В Табл. 7.6 – 7.8, приведены инвестиционный план проекта, общие издержки и затраты на заработную плату персоналу.

    Инвестиционный план проекта
    Номер этапа Название этапа Длительность (дн.) Дата начала Стоимость этапа (руб.)
    1 НИОКР, 1-й год 365 01.07.2006 1500000
    2 НИОКР, 2-й год 365 01.07.2007 2250000
    3 Производство программных работ и документирование 365 01.07.2006 840000
    4 Производство веб-сайта и рекламных материалов 90 01.04.2007 58000
    5 Приобретение мебели 182 01.07.2007 100000
    Общие издержки
    Статья Сумма (руб.) Срок
    Аренда помещения 8 000 Ежемесячно в течение 1-го года
    36 000 Ежемесячно в течение 2-го года
    60 000 Ежемесячно в течение 3-го года
    Командировки 10 000 Ежеквартально в течение 1-го года
    12 000 Ежеквартально в течение 2-го и 3-го годов
    Аренда оборудования 5 000 Ежемесячно в течение 1-го года
    Обучение персонала 8 250 Ежеквартально в течение 1-го года
    Связь и Интернет 2 000 Ежемесячно, весь проект
    Затраты на рекламу 31 000 Ежемесячно, в течение 2-го и 3-го годов
    Банковское обслуживание 400 Ежемесячно в течение 1-го года
    Прочие издержки 2 000 Ежемесячно в течение 2-го года
    5 000 Ежемесячно в течение 3-го года
    Заработная плата персоналу и начисления на зарплату
    Статья Сумма (руб.)
    1-й год проекта
    Заработная плата 301 400
    Начисления на заработную плату 42 800
    2-й год проекта
    Заработная плата 780 000
    Начисления на заработную плату 110 000
    3-й год проекта
    Заработная плата 2 530 000
    Начисления на заработную плату 360 000

    Краткие итоги.

  • Технологический процесс отражает последовательность и характеристики операций, выполняемых при реализации проекта.
  • Мероприятия по контролю качества определяют параметры эффективности проекта.
  • Инфраструктура проекта определяется задачами. которые должны решаться в процессе его выполнения, кадровым составом.

    • Вопросы для контроля:

  • Что отражает описание технологического процесса?
  • Почему так важен план производственного процесса?
  • Можете ли вы перечислить требования к инфраструктуре?
  • Что такое физические капитальные вложения?
  • Какую роль играет система контроля качества?
  • Чем характеризуется выпуск продукции?
  • Что должен показывать план сбыта?
  • Чем характеризуются в инвестиционном плане приборы и оборудование?

    • Упражнения

    Откройте программу AE-Project и ознакомьтесь с входными формами "Продукты и услуги" и "Постоянные затраты".

    На основании проведенных исследований определите параметры себестоимости продукции, цену реализации, ставку НДС. Определите и ведите в форму значение расходов на постоянные затраты по планируемому проекту.

    Страницы:

    Цель лекции. Научиться планировать производственный процесс, формировать инфраструктуру и определять себестоимость выпускаемой продукции

    В разделе "Производственный план" дается подробное описание процесса производства и организации работ, уделяя внимание оценке всех факторов, влияющих на стоимость (календарный план представляет собой один из таких факторов, так как расходы появляются раньше, чем будет получен доход от бизнеса). Должен быть аргументирован выбор производственного процесса и охарактеризованы технико-экономические показатели согласно проектно-сметной документации, предложенной разработчиком проекта. Этот раздел должен подробным образом описывать путь, посредством которого предприятие планирует эффективно производить продукцию или услуги и поставлять их потребителю. Описание технологического процесса должно отразить:

  • обеспеченность сырьём, оборудованием, комплектующими изделиями, энергией;
  • потребность и условия приобретения технологического и прочего оборудования;
  • потребность в участках земли, зданиях и сооружениях, коммуникациях;
  • потребность и условия поставки сырья, материалов, комплектующих, производственных услуг, контроль качества и дисциплины поставок;
  • требования к источникам энергии и их доступность;
  • требования к подготовке производства;
  • возможности совершенствования технологии производства;
  • требования к контролю качества на всех этапах производства продукции.

    • Требования к квалификации и наличию необходимого персонала:

  • административный персонал;
  • инженерно-технический персонал;
  • производственный персонал;
  • условия оплаты и стимулирования;
  • условия труда;
  • структура и состав подразделений;
  • обучение персонала;
  • предполагаемые изменения в структуре персонала по мере развития предприятия.

    • План производства и расчет выпуска продукции очень важен, поскольку он позволяет оценить степень реалистичности бизнес-плана. Для большинства планов объем выпуска продукции будет постепенно достигать своей проектируемой величины (это также называют "кривой изучения"). Бизнес план, в котором объем выпуска продукции достигает необходимой величины в первый день производственного процесса, будет оспорен большинством читателей. Производственные факторы представляют собой основу для финансовых расчетов. Существенно важно перечислить все затраты, необходимые для запуска производственного процесса, а также получения сопутствующей продукции, образующейся в процессе основного производства, поскольку она могла бы иметь определенную коммерческую ценность.

    Необходимо четко разделять производственные факторы, которые в количественном выражении изменяются пропорционально объему производства, и факторы, которые не будут изменяться в зависимости от изменения объема производства.

    Дадим некоторые рекомендации по выполнению раздела "Производственный план" бизнес-плана:

  • для достижения простоты, можно перегруппировать некоторые сырьевые материалы, которые не являются очень важными, в группу "дополнительные" или "другие". Это облегчит финансовые расчеты;
  • в некоторых случаях очень трудно провести различие между пропорциональными и непропорциональными факторами (переменными и постоянными затратами): энергия и транспорт могут быть отнесены к тем или другим. Если обе части (пропорциональная и непропорциональная) являются значимыми, не избегайте проводить различия между ними;
  • изнашивающиеся запасные части часто имеют отношение к выпускаемой продукции. Для расчетов вы можете использовать постоянный фактор, связанный с объемом производства;
  • транспортные средства могут быть использованы как для производства, так и для общих целей.

    • План производства и эксплуатации непосредственно связан с расчетом потока наличных средств по проекту. Поэтому он должен быть составлен на базе реальной информации о среде, в которой будет выполняться рассматриваемый проект. Необходимо объяснить колебания спроса и предложения.

    При разработке раздела о производстве и его эксплуатации полезно использовать предлагаемый ниже контрольный список вопросов.

    Требования к местной инфраструктуре:

  • местоположение по отношению к главным железнодорожным магистралям и системам обслуживания;
  • водообеспечение нынешних и будущих потребностей (количество и качество);
  • электроэнергия (мощность трансформатора, расстояние до подстанции);
  • телекоммуникации (наличие, возможное время использования);
  • окружающая среда (выхлопные газы, шум, движение транспорта и т.д.);
  • сточные воды (предприятие водоочистки, достаточная мощность);
  • рабочая сила (наличие, квалификация);
  • наличие вспомогательной службы (электрики, водопроводчики и т.д.);
  • политическая ситуация (заинтересованность в проекте местной общественности);
  • система налогообложения.

    • Покупка (реконструкция) производственного предприятия. Если для производственного процесса предполагается использование существующих зданий, то следует принимать во внимание следующее:

  • общее состояние площадки, на которой расположено здание;
  • общее состояние ремонтных работ;
  • планировка (демонтаж существующих стен, сооружение новых) ;
  • требования к работам по сносу сооружений и вывоз строительного мусора;
  • наличие необходимого места для хранения и технического обслуживания ;
  • условия для проводки электричества;
  • состояние канализационной системы;
  • модификации с целью удовлетворения гигиеническим требованиям ;
  • наличие офиса и/или места для размещения лаборатории и их состояние ;
  • помещения для персонала (столовая, комната для хранения вещей с индивидуальными запирающимися шкафчиками и т.д.);
  • место для парковки;
  • подъездные дороги;

    • Физические капитальные вложения:

  • предварительное техническое изучение;
  • затраты на производственные линии;
  • затраты на вспомогательное оборудование (трансформатор, резервуары для топлива и т.д.);
  • затраты на доставку (упаковка, упаковочные корзины, таможня, фрахт, страхование отправки, и т.д.);
  • сборка и установка на площадке;
  • ввод предприятия в эксплуатацию и приемка комиссией;
  • специальное обучение операторов;
  • последующее обслуживание: доводка и точная настройка аппаратуры;
  • хранение запасных частей и специальные инструменты для технического обслуживания;
  • заинтересованность в финансировании, осуществленном поставщиками;
  • заинтересованность в авансовых платежах поставщикам;
  • платежи в валюте.

    • Важную роль играет система контроля качества, которую планируется применять в проекте. Она должна представлять собой систему, позволяющую в любое время осуществить проверку соответствия выпущенной продукции установленным стандартам. Это процесс должен включать этап проверки сырьевых материалов, а также готовой продукции для того, чтобы настроить производственные линии и пересмотреть процесс производства с теоретической точки зрения для поддержания необходимого уровня затрат и постоянного уровня качества готовой продукции.

    Рекомендуется иметь материалы, связанные с обеспечением экологической и технической безопасности при выполнении проекта.

    7.1. Себестоимость продукции

    Для проведения экономических расчетов с помощью пакета AE-Project необходимо определить общий перечень товаров или услуг, который является конечной целью проекта. Для ввода данных о конечных продуктах следует заполнить форму "Продукты или услуги" (Табл. 2.4) , в которой для каждого вида продуктов приводятся значения его средней цены, максимальное и минимальное значение [2]. В графе "Цена" вводится значение предполагаемой цены реализации продукта или услуги. Возможно изменение и колебание цены в зависимости от сезона продажи, конъюнктуры рынка и других факторов. Вводятся значения возможной средней, максимальной и минимальной цены. Каждый из видов продуктов связан с определенными затратами на его изготовление. Планируя производство на перспективу, трудно точно определить цену всех затрат на единицу продукции. За время подготовки производства и выпуска продукта ситуация на рынке может изменяться и, соответственно, будут изменяться цены на материалы, комплектующие, заработную плату. Для расчета производственного процесса и оценки возможных вариантов его развития предлагается разработчику проекта заполнить исходные данные, характеризующие затраты на единицу продукции. К таким затратам относятся расходы материалов, комплектующих, сдельная заработная плата и другие издержки. Разработчик проекта вводит в форму "Продукты или услуги" (Табл. 2.4) перечисленные данные на единицу выпускаемой продукции и задает наиболее вероятное значение параметра и диапазон возможного изменения этого параметра.

    По введенным данным по затратам на комплектующие изделия, материалы, сдельную зарплату и предусмотренные в форме "Другие затраты" на каждый вид продукции или услуги определяются переменные затраты на каждый планируемый период. Общие затраты по одному продукту на планируемый период проекта вычисляются умножением суммы всех перечисленных затрат на планируемый объем выпуска в этот период. Общие переменные затраты по всем продуктам на планируемый период будут определяться суммой переменных затрат по всем выпускаемым в этот период продуктам.

    Выпуск продукции характеризуется продолжительностью производственного цикла, связанного с закупкой материалов, исполнением и реализацией продукта и завершающегося поступлением финансов на счет предприятия. Параметр "Норма незавершенного производства" вводится в виде количества дней, в течение которых будет производиться рассматриваемый продукт или услуга. Параметр вводится в виде наиболее вероятного значения.

    Выпуск продукции связан с необходимостью закупки всех материалов и комплектующих до момента запуска производства. Для этих целей должны быть выделены финансы, покрывающие стоимость необходимых материалов. Количество дней, которое выделяется для закупки материалов, зависит от вида выпускаемой продукции, договоренности с поставщиком, удаленности поставщика и т.д. В Этот период задается в виде параметра "Запасы" (Табл. 2.4) который вводится в виде количества дней, которое требуется для закупочной кампании по выпуску рассматриваемого вида продукции или услуги.

    После завершения производственного цикла продукт или услуга продаются потребителю, который перечисляет стоимость продукта или услуги производителю. Различные варианты реализации продукта характеризуются различными периодами задержки поступления стоимости реализованного продукта от момента его выпуска с производства. В некоторых случаях товары поступают на склад, затем передаются дистрибьюторам, через которых поступают к потенциальным потребителям. Количество дней, которое проходят от момента выпуска продукта до момента его стоимости от потребителя, вводится в виде параметра "Товары". При выполнении расчетов эти параметры позволяют определить финансовые потоки, необходимые для закупки материалов, реализации производства и выполнения процесса продажи готового продукта.

    Выручка от продажи в целом и по отдельным товарам рассчитывается в соответствии с данными об объеме производства по кварталам и годам, эти данные заносятся во входную форму программы (Табл. 2.5)

    7.2. Постоянные издержки производства

    В постоянные затраты входят производственные расходы, не зависящие от количества выпускаемой продукции. К таким расходам относятся расходы, связанные с содержанием здания, оплатой за коммунальные услуги, связь, транспорт, систему безопасности и т.д. (Табл. 2.3). В этот раздел включены также расходы на проведение рекламной кампании по проекту. Обычно рекламная кампания представляет собой комплекс мероприятий, направленных на продвижение продукта в разных группах потребителей и расписанных по месяцам проекта. Определению окончательных сумм затрат на рекламную кампанию предшествует анализ возможных рекламных акций, оценка предполагаемой эффективности от их проведения и выбор оптимальных мероприятий с позиций эффективности и затрат. Определить эти затраты на предстоящий период можно с некоторой погрешностью, поэтому в Табл. 2.3 "Постоянные расходы" предлагается ввести допустимые максимальное и минимальное значения постоянных расходов по всем возможным видам затрат. Соотношение постоянных и переменных затрат характеризует эффективность организации производственного процесса. Для многих отраслей промышленности эти соотношения имеют установившееся значение, и эти значения могут служить

    7.3. Технологический процесс

    В разделе бизнес-плана, связанном с описанием продуктов или услуг, следует охарактеризовать технологию производства и определить требования к его организации. Новое производство связано с привлечением инвестиций для приобретения современного оборудования, реконструкции производственного помещения под новую технологию и другими затратами, предшествующими выпуску продукции, которые определены в разделе "Инвестиционная деятельность".

    При подготовке раздела "Технологический процесс" бизнес-плана следует обратить внимание на следующие вопросы:

  • требования к организации производства;
  • состав основного оборудования, его поставщики и условия поставок (аренда, покупка). Лизинг оборудования;
  • поставщики сырья и материалов (название, условия поставок) и ориентировочные цены;
  • альтернативные источники снабжения сырьем и материалами;
  • численность работающих и затраты на оплату труда ;
  • стоимость производственных основных фондов ;
  • форма амортизации (простая, ускоренная). Норма амортизационных отчислений. Основание для применения нормы ускоренной амортизации ;
  • стоимость строительства, структура капитальных вложений, предусмотренная в проектно-сметной документации и сметно-финансовом расчете, в том числе строительно-монтажные работы, затраты на оборудование, прочие затраты ;
  • обеспечение экологической и технической безопасности.

    • Пример 7.1. ООО "Техноаналит"

    Описание процесса производства Вольтамперометрические (электрохимические) приборы для проведения анализов и коррозионного мониторинга разрабатываемые по проекту отличаются низкой металлоемкостью и достаточно просты в изготовлении. Они не требуют больших производственных мощностей и включают в себя:

  • собственно прибор;
  • электрохимические датчики;
  • программное обеспечение;
  • методики анализа;
  • ЗИП;
  • расходные материалы (реактивы, кислоты и т.п.);
  • вспомогательные покупные средства (компьютер, дозаторы, тигели, штативы и т.п.).

    • Приборы представляют собой микропроцессорную многоканальную измерительную систему в которой многочисленные режимы работа (анализа) и диапазоны многочисленных регулируемых параметров обеспечиваются программным способом. За счет этого существенно упрощается конструкция прибора, его металлоемкость и соответственно снижается себестоимость.

    Организация работ по изготовлению приборов на базе ООО "Техноаналит" включает в себя:

  • приобретение материалов и комплектующих изделий;
  • организацию и приемку сторонних работ;
  • изготовление деталей и узлов своими силами;
  • сборку, монтаж и настройку;
  • программирование процессора, тестирование, производственные испытания;
  • метрологическую аттестацию совместно с представителем ФГУ Томского ЦСМ;
  • комплектование под конкретного заказчика методиками анализа, программами, ЗИП;
  • обучение представителя заказчика.

    • Во всех приборах будут использоваться пластмассовые приборные корпуса фирмы OKW. Их стоимость в несколько раз ниже металлических и составляет от 500 до 800 руб. Будут использоваться электронные компоненты фирм Analog Devices, Cygnal, Atmel. Будут использоваться также отечественные комплектующие изделия.

    На специализированных предприятиях Томска и Новосибирска будут выполняться работы, связанные с лазерным раскроем, покраской и изготовлением печатных плат. Все остальные виды производственных работ связанные с изготовлением и сборкой механических и кинематических узлов приборов, зондов, электродов и датчиков будут производиться на производственном участке предприятия. Необходимое оборудование для выполнения этих работ, в том числе полуавтомат для точечной сварки, литейная машина, гибочная машина, токарный и фрезерный станки, будут приобретаться за счет собственных средств. Набивка печатных плат, сборка приборов, их монтаж, настройка, программирование и испытания так же будут проводиться на предприятии.

    Производственный участок будет расширяться по мере необходимости, при этом принципиальных трудностей не предвидится.

    На предприятии будет окончательно доукомплектован участок контроля и метрологической первичной и последующих поверок разрабатываемых анализаторов, который так же будет расширяться по мере подготовки к тиражированию новых приборов.

    Потребность в основных средствах Потребность в помещениях и оборудовании, стоимость основных фондов и величина амортизационных отчислений представлены в Табл. 7.1:

    Потребность, стоимость основных фондов и амортизационные отчисления, тыс. руб.
    Постоянные активы 1 год 2 год 3 год 4 год Всего
    I II III IV I II III IV I II III IV I II III IV
    Амортизационные отчисления 113 113 113 113 113 113 113 113 113 113 113 1 238
    Затраты на основные средства (без НДС), тыс. руб. 95 30 0 145 280 750 500 300 2 850

    Как видно из Табл. 7.1 совокупный объем вложений составит 2 850 тыс. рублей. Наибольшая доля вложений в в основные средства придется на вложения в приобретение собственных производственных помещений и обустройство производственного участка (2 250 тыс. руб.).

    Потребность и затраты на сырье и материалы. Затраты на сырье и материалы представлены в Табл. 7.2:

    Затраты на сырье и материалы тыс. руб.
    I II III IV
    прибор ТА-Fe 63 63 63 63
    прибор ТА-Cu 59 59 65 65
    прибор АДЖ-1 81 89 89 89
    прибор ПП-1 151 162 162 162
    прибор ТА-07 378 378 378 378
    на прибор ТА-Титратор 36 54 72 90
    приборы ТА-хх 215 234 234 234
    прибор ТА-Электроанализ 46 46 92 92
    на оборудование, 360 360 405 405
    Итого затраты на сырье, материалы и комплектующие 1 346 1 433 1 506 1 555

    Необходимо отметить, что ООО "Техноаналит" имеет устойчивые производственные связи с поставщиками материалов и комплектующих, что исключает риск перебоев с поставками. Кроме этого, при калькуляции удельных затрат в расчет принималась розничная цена материалов и комплектующих существующая при единичном или мелкосерийном производстве приборов. Таким образом, при увеличении ООО "Техноаналит" объемов производства можно ожидать снижение расходов на сырье и материалы, что увеличит финансовый результат от Проекта.

    Потребность в персонале и заработной плате Потребность в персонале, расходы на заработную плату с социальными начислениями представлены в Табл. 7.3:

    Проектом предусматривается, что производство приборной продукции будет организовано на базе производственного участка ООО "Техноаналит".

    Процесс сборки приборов планируется организовать как силами существующего персонала ООО "Техноаналит" (в 2006 году), так и с привлечением квалифицированных работников на постоянную работу в 2007-2009 гг.

    Для оплаты труда персонала, непосредственно занятого на производстве приборной продукции, будет использована сдельная система оплаты труда. В расчетах использовались как утвержденные сдельные расценки для персонала ООО "Техноаналит", так и плановые расценки, рассчитанные исходя из сравнительной трудоемкости технологического процесса сборки новых приборов (Табл. 7.3).

    Сдельные расценки для персонала
    Вид приборной продукции Сдельная зарплата, руб.
    ТА-Fе. 3750
    ТА-Cu 3920
    АДЖ-1 2500
    ПП-1 1875
    ТА-07. 5250
    ТА-Титратор. 4100
    ТА-хх 5700
    ТА-Электроанализ 8785

    Объем реализации приборов в финансовых расчетах строится на основании экспертной оценки объема потребности предприятий пищевой, электроэнергетической и предприятий других отраслей при условии, что предприятие ООО "Техноаналит" будет удовлетворять по крайней мере не более 5% от объема годовой потребности (ограничение спроса). Такое предположение по доли рынка ООО "Техноаналит" связано с известностью продукции предприятия на рынке аналитического приборостроения. Ограничение по производительности предприятия (ограничение предложения) является несущественным и в финансовых расчетах не учитывалось.

    Пример 7.4. ООО "Мехатроника"

    Производственный план

    Цена на сырье и расходные материалы для производства уровнемера -14000 руб.

    Все детали уровнемера производятся из материалов, указанных в конструкторской документации. Уровнемер производится в соответствии с требованиями ГОСТ 12997–84 по рабочим чертежам, утвержденным в установленном порядке. Покупные изделия, применяемые в уровнемере, соответствуют требованиям стандартов и технических условий или иных нормативных документов на эти изделия и применяются в соответствии с ГОСТ 2.124 – 85. Выполнение требований к изготовлению осуществляется соблюдением технологических процессов, проверяемых при пооперационном контроле.

    На корпусе уровнемера укреплена табличка, на которой нанесены:

  • товарный знак предприятия – изготовителя;
  • наименование уровнемера;
  • вид климатического исполнения;
  • маркировка защищенности уровнемера от воздействия окружающей среды;
  • максимальный предел измерения по напору столба жидкости;
  • напряжение питания и потребляемая мощность;
  • заводской номер уровнемера;
  • год выпуска.

    • Все изделия, входящие в комплект поставки уровнемера, упакованы в деревянный или картонный ящик, изготовленный по чертежам предприятия – изготовителя.

    Рабочих дней в году – 240, рабочих дней в месяце – 22.

    Арендная плата – 100 руб./кв.м в месяц * 60 кв.м = 6000 руб. в месяц (на втором этапе реализации проекта – 1- 4 квартал бизнес-плана) и 116 руб./кв.м в месяц * 60 кв.м = 7 000 руб. в месяц (на третьем этапе реализации проекта – 5 - 8 квартал бизнес-плана).

    Объем производства - номинальный объем производства (выпуска) данного вида продукции в натуральном выражении и цена реализации согласно проведенным маркетинговым исследованиям и с учетом всех факторов, влияющих на стоимость. Данные представлены в таблице по кварталам:

    Наименование 1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв. 5 кв. 6 кв. 7 кв. 8 кв.
    Количество чел. 8 8 8 8 10 10 10 10
    Цена уровнемера, тыс.руб. 22 22 24 24 26 26 28 28
    Количество уровнемеров, шт. 24 24 28 28 50 50 50,7 50,7

    Прямые материальные затраты - удельная стоимость ("цена") прямых материальных затрат (расход сырья и материалов) на натуральную единицу продукции 1 и 2:

  • на 2 и 3 этап реализации проекта (1-8 квартал) – 14 000 руб./шт.
  • Постоянные накладные затраты – годовая сумма аренды:
  • на 2 этап реализации проекта (1-4 квартал) – 72 000 руб. в год;
  • на 3 этап реализации проекта (5-8 квартал) – 84 000 руб. в год.

    • Переменные накладные затраты - транспорт, маркетинг, реклама, сбыт и т.п. рассчитываются как доля от суммы материальных (прямых и общих) затрат и затрат на оплату труда (5%).

    Изменение внеоборотных активов - стоимость приобретения (цена) дополнительных внеоборотных активов или сумма капитальных вложений в эти активы.

    Организационный план

    Первый этап реализации проекта уже осуществлен, производства нет

    Второй этап реализации проекта 1-4 кв. бизнес-плана, мелкосерийное производство

    Основной производственный персонал на 2 этап: инженер – 5 чел. * 2 000 руб. = 10 000 руб. в месяц Итого – 5 чел. Фонд оплаты труда 10 000 руб. в месяц.

    Средняя оплата труда – 2 000 руб.

    Административно-управленческий персонал на 2 этап:

  • директор – 1 человек * 2 000 руб. = 2 000 руб. в месяц
  • бухгалтер – 1 человек * 2 000 руб. = 2 000 руб. в месяц.
  • экономист – 1 человек * 2 000 руб. = 2 000 руб. в месяц.

    • Итого – 3 чел. с ФОТ 6 000 руб. в месяц.

    Средняя оплата труда – 2 000 руб.

    Третий этап реализации проекта (5-8 кв. бизнес-плана, серийное производство)

    Основной производственный персонал на 3 этап: инженер – 7 человек * 5 000 руб. = 35 000 руб. в месяц Итого – 7 человек Фонд оплаты труда 35 000 руб. в месяц.

    Средняя оплата труда – 5 000 руб.

    Административно-управленческий персонал на 2 этап:

  • директор – 1 человек * 5 000 руб. = 5 000 руб. в месяц
  • бухгалтер – 1 человек * 5 000 руб. = 5 000 руб. в месяц.
  • экономист – 1 человек * 5 000 руб. = 5 000 руб. в месяц.

    • Итого – 3 чел. с ФОТ 15 000 руб. в месяц.

    Средняя оплата труда – 5 000 руб.

    Пример 7.3. ООО "Графические компоненты"

    Производственный план Организация производства работ. Процесс продажи продукции не потребует организации специальной инфраструктуры. В частности, при такой организации продаж никогда не возникает необходимости проведения очных переговоров и/или встреч с покупателями. Поэтому, в первый год проекта будет арендовано небольшое (20 кв.м) помещение с доступом в Интернет, предназначенное для:

  • размещения постоянного персонала (3 человека.)
  • размещения сервера компании с файлами проекта
  • проведения совещаний проектной группы.

    • Будут также арендованы компьютеры, сетевое оборудование и мебель для обустройства рабочих мест постоянного персонала. Сотрудники компании имеют доступ к серверу компании в соответствии со своей ролью в проекте и соответствующими правами доступа. В первый год проекта, до заключения контракта с е-дистрибьютором на распространение продукции, будут выполнены следующие затратные мероприятия:

  • завершение программирования стартовой версии Graph.Net;
  • проведение тестирования;
  • разработка большого количества (90-100) примеров использования компонента в конкретных ситуациях;
  • разработка документации и описания примеров на английском языке;
  • проведение процедур контроля качества продукции.

    • В течение первого года разработка продукта будет вестись на базе НИОКР, выполненных компанией в 2005 году на средства Фонда содействия развитию малых форм предприятий в научно-технической сфере.

    Параллельно, на средства Фонда, будет выполняться НИОКР, закладывающий основы развития продукта в последующие годы. Пик работ по программированию и написанию документации придется на первый год проекта, причем загрузка разработчиков будет неравномерной. С целью оптимизации затрат на производство в указанные годы и преодоления риска неравномерной загрузки персонала, к процессу производства в качестве соисполнителей будут привлечены сторонние специализированные компании: EuroStudio, "Сибирская проектная компания", "IT Solutions", "Комплекс А5".

    При этом сотрудники компании "Графические компоненты" будут выполнять работы по управлению проектом, формированию заданий для соисполнителей и программированию тех частей продукта, которые содержат ноу-хау и представляют коммерческую тайну.

    Во второй год проекта будет арендовано помещение в 100 кв. м, а также будут закуплены компьютеры, сетевое оборудование, мебель на 12 рабочих мест.Продажа продукции начнется в 4 квартале первого года проекта (Табл. 7.5).

    Объем производства (продаж) в натуральном выражении (шт.)
    Продукция 1-й год 4 кв. 2-й год 3-й год
    1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв. 1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв.
    One-year subscription 2 5 12 20 30 75 250 400 600
    Academic license 2 3 5 6 25 25 25
    Source code license 1 1 1 1 2 15 30 50

    Инвестиционный план проекта

    В Табл. 7.6 – 7.8, приведены инвестиционный план проекта, общие издержки и затраты на заработную плату персоналу.

    Инвестиционный план проекта
    Номер этапа Название этапа Длительность (дн.) Дата начала Стоимость этапа (руб.)
    1 НИОКР, 1-й год 365 01.07.2006 1500000
    2 НИОКР, 2-й год 365 01.07.2007 2250000
    3 Производство программных работ и документирование 365 01.07.2006 840000
    4 Производство веб-сайта и рекламных материалов 90 01.04.2007 58000
    5 Приобретение мебели 182 01.07.2007 100000
    Общие издержки
    Статья Сумма (руб.) Срок
    Аренда помещения 8 000 Ежемесячно в течение 1-го года
    36 000 Ежемесячно в течение 2-го года
    60 000 Ежемесячно в течение 3-го года
    Командировки 10 000 Ежеквартально в течение 1-го года
    12 000 Ежеквартально в течение 2-го и 3-го годов
    Аренда оборудования 5 000 Ежемесячно в течение 1-го года
    Обучение персонала 8 250 Ежеквартально в течение 1-го года
    Связь и Интернет 2 000 Ежемесячно, весь проект
    Затраты на рекламу 31 000 Ежемесячно, в течение 2-го и 3-го годов
    Банковское обслуживание 400 Ежемесячно в течение 1-го года
    Прочие издержки 2 000 Ежемесячно в течение 2-го года
    5 000 Ежемесячно в течение 3-го года
    Заработная плата персоналу и начисления на зарплату
    Статья Сумма (руб.)
    1-й год проекта
    Заработная плата 301 400
    Начисления на заработную плату 42 800
    2-й год проекта
    Заработная плата 780 000
    Начисления на заработную плату 110 000
    3-й год проекта
    Заработная плата 2 530 000
    Начисления на заработную плату 360 000

    Краткие итоги.

  • Технологический процесс отражает последовательность и характеристики операций, выполняемых при реализации проекта.
  • Мероприятия по контролю качества определяют параметры эффективности проекта.
  • Инфраструктура проекта определяется задачами. которые должны решаться в процессе его выполнения, кадровым составом.

    • Вопросы для контроля:

  • Что отражает описание технологического процесса?
  • Почему так важен план производственного процесса?
  • Можете ли вы перечислить требования к инфраструктуре?
  • Что такое физические капитальные вложения?
  • Какую роль играет система контроля качества?
  • Чем характеризуется выпуск продукции?
  • Что должен показывать план сбыта?
  • Чем характеризуются в инвестиционном плане приборы и оборудование?

    • Упражнения

    Откройте программу AE-Project и ознакомьтесь с входными формами "Продукты и услуги" и "Постоянные затраты".

    На основании проведенных исследований определите параметры себестоимости продукции, цену реализации, ставку НДС. Определите и ведите в форму значение расходов на постоянные затраты по планируемому проекту.

    Предыдущее занятие Следующее занятие
    Вернуться к учебному плану
    ^