Формирование отчетности

Задание 3.1. Анализ результатов хозяйственной деятельности

В конце месяца, 30.06.10 после проведения продаж, подведите итоги своей хозяйственной деятельности. Для этого по команде ).

На строке счета 10 щелкните мышью и откройте карточку счета 10. Видно, что не списаны со счета в производство следующие "материалы":

На счете 41 остались нереализованные брелоки на сумму 3600 руб. В кассе хранятся наличные деньги в сумме 260 180 руб., а на расчетном счете остаток составляет 101 669 руб. У организации нет задолженности перед поставщиками и покупателями. Но с учетом НДС имеет место двойное налогообложение. Вы уплатили НДС с аванса от "Русского текстиля", а при реализации ему спецодежды НДС предъявляется к оплате вновь.

Задание 3.2. Начисление зарплаты

Примите на работу на срочный договор со сдельной оплатой труда трех швей-мотористок. Для этого по команде Кадры - Прием на работу в организацию заполните форму, используя следующие данные:

Образец заполнения формы приведен на рис 3.2:

Оплату труда цеховых работников производите по наряду цеха:

Начисление зарплаты производится в документе ". Проанализируйте регистры накопления по команде "Действия - Перейти - Движение документа по регистрам". На регистрах отражены сведения об НДФЛ и взаиморасчеты с работниками организации.

Укажите коды НДФЛ и коды вычетов и перейдите к составлению платежной ведомости (рис 3.4). Проверьте сумму отчислений налога на доходы с физических лиц (НДФЛ) в оборотно-сальдовой ведомости по счету 68.01. По платежному поручению перечислите НДФЛ в бюджет. Оформите Выписку и проводки.

Оформите расчетную и платежную ведомости для остальных сотрудников. Откройте на экране печатную форму платежной ведомости.

Регистрация выплаты заработной платы в бухгалтерском учете производится документами "Расходный кассовый ордер" или "Платежное поручение исходящее". Денежные документы можно вводить на основании документа "Зарплата к выплате организации". В открытой форме документа нажмите кнопку "Действия" командной панели, а затем выберите команду "На основании - Расходный кассовый ордер". Проводки платежной ведомости производятся в корреспонденции Д70 - К50.1. Проверьте записи в кассовой книге.

Наряду с заработной платой на производственные затраты относят обязательные взносы в единый социальный налог (ЕСН) в размере 26% от фонда оплаты труда, в том числе:

Кроме того, на счет 69.11 начисляется Фонд социального страхования от несчастных случаев в размере, зависящем от вида предприятия. Для большинства предприятий он составляет 0,4% от фонда оплаты труда (ФОТ).

Эти налоги отчисляются с ФОТ при проведении операции "Закрытие месяца".

Задание 3.3. Учет затрат на производство продукции

Различают следующие основные виды затрат на производство:

Элементами затрат в типовой конфигурации являются:

Существует несколько вариантов учета затрат на производство. Рассмотрим, в частности, схему проводок, представленную на рис 3.5. В течение отчетного периода (месяца) при передаче готовой продукции на склад выпуск продукции отражается по плановой нормативной производственной себестоимости в дебете счета 43 (Готовая продукция) и в кредите счета 40 - Выпуск продукции (работ, услуг).

По окончании отчетного периода после определения фактической производственной себестоимости она списывается с кредита счета 20 в дебет счета 40 (Выпуск продукции). Разница между дебетовыми и кредитовыми оборотами счета 40 отражает отклонение фактической производственной себестоимости от плановой. Согласно инструктивным указаниям к счету 40 отклонение необходимо сразу списывать на счет 90 (Продажи) или на счет 43 (Готовая продукция), а затем в соответствующей доле - на отгруженную и реализуемую продукцию.

В торговых организациях для учета затрат вместо счетов 43 и 20 используют счета 41 (Товары) и 44 (Расходы на продажу).

Дополните эту схему выполненными выше проводками по счетам 01, 10, 60 и 70.

Задание 3.4. Учет финансовых результатов

Для подведения финансовых итогов в программе имеются специальные документы. Прежде всего, необходимо сформировать документ о незавершенном производстве по команде Производство - Инвентаризация незавершенного производства. Документ не порождает проводок, но информация используется документом "Закрытие месяца" при выполнении распределения и списания остатков счета 20.

Окончательный результат, показывающий финансовые итоги хозяйственной деятельности фирмы, подводится в документе Производство - Закрытие месяца. Это многофункциональный документ обеспечивает автоматическое формирование проводок, переносит остатки по счетам и определяет прибыли (убытки). В частности, составление документа порождает следующие действия:

А теперь можно окончательно проанализировать остатки по счетам, открыв ОСВ (рис 3.6). ОСВ показывает прибыль за текущий месяц. Из материалов на складе остались несписанными брелоки и билеты Москва-СПб. В начале следующего месяца нужно рассчитаться с бюджетом по НДС и выплатить проценты по краткосрочному кредиту.

Задание 3.5. Регламентированная отчетность

Регламентированными называются отчеты, форма, порядок заполнения, сроки и порядок представления которых определяются различными государственными органами. К регламентированной отчетности относятся следующие документы:

Выбор регламентированных отчетов производится по команде .

После заполнения формы данными документ будет представлен в нескольких частях. В шапке документа нужно указать все коды (рис 3.8).

В части отчета по активу показывается состав и размещение хозяйственных средств предприятия, как показано на рис 3.9.

В пассиве отражаются источники хозяйственных средств, как показано на рис 3.10.

Проанализируйте данные баланса. Что необходимо сделать в следующем месяце в первую очередь?

Ключевые термины

Вычет - необлагаемая налогом часть заработной платы.

НДФЛ - налог на доходы с физических лиц (взимается в размере 13% с суммы зарплаты).

Расчетная ведомость - документ, по которому производится начисление заработной платы с расчетом НДФЛ и удержаний.

Платежная ведомость - документ, по которому производится выплата зарплаты через кассу или к перечислению на счета работников в банке.

Закрытие месяца - многофункциональный документ, который переносит остатки по счетам и определяет прибыль (убыток).

Бухгалтерский баланс - способ группировки активов и пассивов организации в денежном выражении. Бухгалтерский баланс характеризует имущественное и финансовое состояния организации в денежной оценке на отчётную дату

Краткие итоги

В лекции 3 показаны заключительные операции месяца: начисление зарплаты, закрытие месяца и составление баланса. В Уставе ООО "Дизайн-Мода" сказано, что целью организации является получение прибыли. Достигнута ли эта цель в первый месяц работы - мы можем узнать только после проведения всех заключительных операций.

Вопросы