Цель лекции: освоить операции по учету расчетов с
(рис 7.1) Счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами"
К этому счету открыты два субсчета - один 71.01 "Расчеты с
Мы, в нашем предыдущем курсе, в лекции, посвященной учету денежных средств (лекция №6), уже затрагивали вопрос учета расчетов с
(рис 7.2) Документ выдачи денежных средств подотчетному лицу
Документ сформировал в учете запись Д71.01 К50.01 8000 руб. Тем самым зафиксирована передача денежных средств и у подотчетного лица возникла задолженность перед организацией на 8000 рублей.
Для выдачи наличных денежных средств
| № | Бухгалтерская операция | Д | К | Примечание, основания для записи |
|---|---|---|---|---|
| 1 | Перечисление денежных средств на корпоративную карту | 55.04 | 51 | Выписка банка, платежные документы |
| 2 | Выдача корпоративной карты сотруднику | 55.04 | 55.04 | Бухгалтерская справка |
| 3 | Списание расходов, произведенных по карте | 71.01 | 55.04 | Выписка банка, платежные документы |
Если денежные средства перечисляют на личный счет сотрудника или, при отсутствии в организации, он получает наличные в кассе банка, эта операция отражается проводкой, табл. 7.2.
| № | Бухгалтерская операция | Д | К | Примечание, основания для записи |
|---|---|---|---|---|
| 1 | Выдача денежных средств из кассы банка или перечисление на личный счет сотрудника | 71.01 | 51 | Выписка банка, платежные документы |
Сотрудник может распоряжаться выданной ему суммой от своего имени, как физическое лицо, либо представлять организацию.
В первом случае, если он, приобрел, например, материалы, в стоимость которых входит НДС (при условии, что организация ведет деятельность, облагаемую НДС), сумма НДС не сможет быть принята к вычету. Если сумма не выделена в чеке, который ему выдали при покупке, материалы будут приняты к учету по стоимости, указанной в чеке. Если сумма выделена - материалы примут к учету по их стоимости без НДС, но "входящий" НДС в таком случае нельзя будет отнести на расчеты с бюджетом (принять к вычету) - в таком случае НДС попадет на счет 91 при выполнении бухгалтерской записи Д91.02 К71.01 на сумму НДС.
Во втором случае, если сотруднику выписана доверенность, организация-продавец выдает ему счет-фактуру, что, в итоге, ведет к возможности принять "входящий" НДС к вычету (естественно, при выполнении прочих условий, которые НК РФ налагает на возможность принятия сумм НДС к вычету).
Если организация не ведет деятельность, облагаемую НДС, материалы, в любом случае, будут учтены по полной стоимости.
Основной документ, который используется для отражения того, как подотчетное лицо распорядилось вверенной ему суммой, называется Авансовый отчет (Касса > Авансовый отчет). Он формирует все необходимые бухгалтерские записи (за исключением записей, касающихся выдачи денежных средств и, при необходимости, возврата их остатка или доплаты подотчетному лицу).
Для того чтобы сформировать доверенность, используется документ Доверенность (Покупка > Доверенность). Документ не формирует проводок, факт наличия или отсутствия доверенности в базе не влияет на учет НДС, на него влияет фактическое состояние дел - доверенность вполне может быть выписана без применения средств 1С.
На основании доверенности может быть введен документ Поступление товаров и услуг. Часто, при выдаче сотрунику доверенности на действия от имени организации, операции, которые он выполняет, учитываются без применения счета 71, они сразу относятся на счет расчетов с поставщиком (например, Д41.01 К60.01 - отражена стоимость поступивших по доверенности товаров, Д19.01 К60.01 - отражен "входящий" НДС, который, в дальнейшем, может быть отнесен на расчеты с бюджетом).
Выпишем сотруднику доверенность, рис 7.3.
(рис 7.3) Заполненная форма документа Доверенность
Заполним реквизиты документа следующим образом:
| От: | 01.01.2011 |
| Организация: | Мебельщик |
| Физ. лицо: | Иванов Иван Иванович |
| Контрагент: | ООО "Технодрайв" |
Документ расчетов: не заполняем, можно заполнить позже, выбрав, например, соответствующий документ Авансовый отчет, Счет на оплату покупателю, Поступление товаров и услуг (здесь доступны и другие виды документов)
| Дата действия: | 11.01.2011 |
| Банк. счет: | не заполняем |
| Договор: | Основной договор |
В табличной части Товары добавим новую строчку, заполним ее так:
| Наименование товара: | Ручка мебельная Р1 |
| Единица: | шт |
| Количество: | 70 |
Документ умеет формировать печатные формы .
(рис 7.4) Печатная форма документа Доверенность
Если работника отправляют в командировку, нужно соблюсти нормы законодательства, касающиеся документарного оформления этой процедуры. В частности, это Приказ (распоряжение) о направлении работника в командировку (№Т-9), Командировочное удостоверение (№ Т-10) (Постановление Госкомстата РФ от 5 января 2004 г. №1 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты").
По результатам распоряжения сотрудником подотчетной суммой формируется Авансовый отчет.
Рассмотрим расходы, которые Иванов И.И. собирается отразить в авансовом отчете (условны - в реальности, например, размер суточных определяется особым образом - обычно, в соответствии с приказом руководителя организации или по существующим нормам):
При покупке услуг с НДС счет учета НДС устанавливается как 19.04 "НДС по приобретенным услугам".
Создадим новый документ .
(рис 7.5) Авансовый отчет, закладка Авансы
В шапке мы указываем дату документа (02.01.2011 в нашем случае), организацию (Мебельщик), склад, на который будут оприходованы товары, купленные
Первая закладка документа, которую мы заполняем, называется Авансы. При заполнении строки табличной части в поле Документ аванса сначала надо указать тип документа аванса - это может быть Расходный кассовый ордер, Выдача денежных документов, Списание с расчетного счета. В нашем случае деньги сотруднику выдавались из кассы по РКО, поэтому в данном поле мы выбираем тип документа Расходный кассовый ордер, после чего из списка РКО выбираем нужный документ.
Перейдем на закладку .
(рис 7.6) Авансовый отчет, закладка Товары
Закладка Тара используется для оформления поступления в организацию тары, закладка Оплата содержит сведения о средствах, уплаченных контрагентам, не связанных с приобретением товаро-материальных ценностей.
Закладка вы можете видеть результаты заполнения закладки Прочее.
(рис 7.7) Авансовый отчет, закладка Прочее
При проведении документ сформировал следующие, рис 7.8, бухгалтерские записи.
(рис 7.8) Результаты проведения документа Авансовый отчет
Обратите внимание на то, что под отчет было выдано 8000 рублей, а израсходовано 7900 рублей. Сотрудник остался должен организации 100 рублей. Для того, чтобы погасить задолженность, он может внести их в кассу организации.
Оформим ПКО на сумму 100 руб. Зададим тип ПКО как ) заполним документ.
(рис 7.9) Оформление возврата денежных средств подотчетным лицом
Теперь сформируем отчет по счету 71 для того, чтобы проверить состояние расчетов с
Для этого в группе параметров Группировка по счету установим флаг в поле Работники организаций.
На рис 7.10 вы можете видеть сформированный отчет.
(рис 7.10) Анализ счета 71.01
Операции по счетам, на которых ведется учет валюты, выполняются теми же документами, что и в случае с рублевыми счетами. Но при заполнении этих документов либо указывают нужные счета и заполняют соответствующие поля (валютная сумма, например), либо выбирают соответствующий тип операции, задают некоторые дополнительные данные, остальное документ выполняет автоматически.
Если организация производит какие-либо операции с валютой, остатки на
(рис 7.11) Регистр сведений Курсы валют
По умолчанию в регистре сделаны несколько записей, датированных 01.01.1980. Сделаны записи о трех валютах - руб., USD, EUR. Если нужно работать с еще какими-нибудь валютами, их список можно найти в справочнике Валюты и дополнить регистр.
Записи о курсах валют в регистр можно вводить вручную, лучше же воспользоваться кнопкой , после чего нажать на кнопку Загрузить. Для загрузки курсов компьютер должен быть подключен к Интернету.
(рис 7.12) Загрузка курсов валют
В нашей учебной базе, на счете 52, есть остаток - организация приобретала иностранную валюту. На рис 7.13 вы можете видеть Карточку счета 52 за Январь 2011.
(рис 7.13) Карточка счета
На счете числится 1000 USD, составляющие в рублевой оценке 30000 рублей.
В нашей организации валютные остатки переоценивают в конце месяца. Выполним команду .
(рис 7.14) Регламентная операция Переоценка валютных средств
Проведем документ, рис 7.15.
(рис 7.15) Результаты проведения документа
Документ сформировал запись Д91.02 К51 331,6, сделал запись в регистр Расчет переоценки валютных средств.
Уценка валютных остатков отражается по дебету счета 91 "Прочие доходы и расходы" и кредиту переоцениваемого счета.
Дооценка валютных остатков отражается по кредиту счета 91 "Прочие доходы и расходы" и дебету переоцениваемого счета.
Изначально валюта была принята к учету в количестве 1000 USD по курсу 30 рублей. 31.01.11 курс доллара составил 29,6684 рубля, рис 7.16.
(рис 7.16) Курс USD, используемый при переоценке
Это означает, что на 31.01.2011 рублевая оценка валюты, хранящейся на счете, составит $$1000*29,6684=29668,4$$. Как было выяснено ранее, до этого на счете отображалась информация о том, что рублевая оценка валюты составляет 30000 рублей. Разница этих показателей - $$30000-29668,4=331,6 р$$. Именно на эту сумму должна быть уменьшена рублевая оценка валютного остатка, и именно проводку, уменьшающую остаток на счете, мы получаем при проведении документа.
Обратите внимание на то, что операция переоценки не затрагивает валютную сумму - хотя в операции упоминается валюта, валютная сумма не заполняется. Переоценка затрагивает лишь рублевую оценку валютных остатков.
Если построить
(рис 7.17) Карточка счета 52 после переоценки
Остаток на счете составляет именно 29668,4 руб., или 1000 USD по курсу 29,6684 на 31.01.2011
В этой лекции мы рассмотрели учет расчетов с
К данной лекции подготовлен видеоурок.
Цель лекции: освоить операции по учету расчетов с
(рис 7.1) Счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами"
К этому счету открыты два субсчета - один 71.01 "Расчеты с
Мы, в нашем предыдущем курсе, в лекции, посвященной учету денежных средств (лекция №6), уже затрагивали вопрос учета расчетов с
(рис 7.2) Документ выдачи денежных средств подотчетному лицу
Документ сформировал в учете запись Д71.01 К50.01 8000 руб. Тем самым зафиксирована передача денежных средств и у подотчетного лица возникла задолженность перед организацией на 8000 рублей.
Для выдачи наличных денежных средств
| № | Бухгалтерская операция | Д | К | Примечание, основания для записи |
|---|---|---|---|---|
| 1 | Перечисление денежных средств на корпоративную карту | 55.04 | 51 | Выписка банка, платежные документы |
| 2 | Выдача корпоративной карты сотруднику | 55.04 | 55.04 | Бухгалтерская справка |
| 3 | Списание расходов, произведенных по карте | 71.01 | 55.04 | Выписка банка, платежные документы |
Если денежные средства перечисляют на личный счет сотрудника или, при отсутствии в организации, он получает наличные в кассе банка, эта операция отражается проводкой, табл. 7.2.
| № | Бухгалтерская операция | Д | К | Примечание, основания для записи |
|---|---|---|---|---|
| 1 | Выдача денежных средств из кассы банка или перечисление на личный счет сотрудника | 71.01 | 51 | Выписка банка, платежные документы |
Сотрудник может распоряжаться выданной ему суммой от своего имени, как физическое лицо, либо представлять организацию.
В первом случае, если он, приобрел, например, материалы, в стоимость которых входит НДС (при условии, что организация ведет деятельность, облагаемую НДС), сумма НДС не сможет быть принята к вычету. Если сумма не выделена в чеке, который ему выдали при покупке, материалы будут приняты к учету по стоимости, указанной в чеке. Если сумма выделена - материалы примут к учету по их стоимости без НДС, но "входящий" НДС в таком случае нельзя будет отнести на расчеты с бюджетом (принять к вычету) - в таком случае НДС попадет на счет 91 при выполнении бухгалтерской записи Д91.02 К71.01 на сумму НДС.
Во втором случае, если сотруднику выписана доверенность, организация-продавец выдает ему счет-фактуру, что, в итоге, ведет к возможности принять "входящий" НДС к вычету (естественно, при выполнении прочих условий, которые НК РФ налагает на возможность принятия сумм НДС к вычету).
Если организация не ведет деятельность, облагаемую НДС, материалы, в любом случае, будут учтены по полной стоимости.
Основной документ, который используется для отражения того, как подотчетное лицо распорядилось вверенной ему суммой, называется Авансовый отчет (Касса > Авансовый отчет). Он формирует все необходимые бухгалтерские записи (за исключением записей, касающихся выдачи денежных средств и, при необходимости, возврата их остатка или доплаты подотчетному лицу).
Для того чтобы сформировать доверенность, используется документ Доверенность (Покупка > Доверенность). Документ не формирует проводок, факт наличия или отсутствия доверенности в базе не влияет на учет НДС, на него влияет фактическое состояние дел - доверенность вполне может быть выписана без применения средств 1С.
На основании доверенности может быть введен документ Поступление товаров и услуг. Часто, при выдаче сотрунику доверенности на действия от имени организации, операции, которые он выполняет, учитываются без применения счета 71, они сразу относятся на счет расчетов с поставщиком (например, Д41.01 К60.01 - отражена стоимость поступивших по доверенности товаров, Д19.01 К60.01 - отражен "входящий" НДС, который, в дальнейшем, может быть отнесен на расчеты с бюджетом).
Выпишем сотруднику доверенность, рис 7.3.
(рис 7.3) Заполненная форма документа Доверенность
Заполним реквизиты документа следующим образом:
| От: | 01.01.2011 |
| Организация: | Мебельщик |
| Физ. лицо: | Иванов Иван Иванович |
| Контрагент: | ООО "Технодрайв" |
Документ расчетов: не заполняем, можно заполнить позже, выбрав, например, соответствующий документ Авансовый отчет, Счет на оплату покупателю, Поступление товаров и услуг (здесь доступны и другие виды документов)
| Дата действия: | 11.01.2011 |
| Банк. счет: | не заполняем |
| Договор: | Основной договор |
В табличной части Товары добавим новую строчку, заполним ее так:
| Наименование товара: | Ручка мебельная Р1 |
| Единица: | шт |
| Количество: | 70 |
Документ умеет формировать печатные формы .
(рис 7.4) Печатная форма документа Доверенность
Если работника отправляют в командировку, нужно соблюсти нормы законодательства, касающиеся документарного оформления этой процедуры. В частности, это Приказ (распоряжение) о направлении работника в командировку (№Т-9), Командировочное удостоверение (№ Т-10) (Постановление Госкомстата РФ от 5 января 2004 г. №1 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты").
По результатам распоряжения сотрудником подотчетной суммой формируется Авансовый отчет.
Рассмотрим расходы, которые Иванов И.И. собирается отразить в авансовом отчете (условны - в реальности, например, размер суточных определяется особым образом - обычно, в соответствии с приказом руководителя организации или по существующим нормам):
При покупке услуг с НДС счет учета НДС устанавливается как 19.04 "НДС по приобретенным услугам".
Создадим новый документ .
(рис 7.5) Авансовый отчет, закладка Авансы
В шапке мы указываем дату документа (02.01.2011 в нашем случае), организацию (Мебельщик), склад, на который будут оприходованы товары, купленные
Первая закладка документа, которую мы заполняем, называется Авансы. При заполнении строки табличной части в поле Документ аванса сначала надо указать тип документа аванса - это может быть Расходный кассовый ордер, Выдача денежных документов, Списание с расчетного счета. В нашем случае деньги сотруднику выдавались из кассы по РКО, поэтому в данном поле мы выбираем тип документа Расходный кассовый ордер, после чего из списка РКО выбираем нужный документ.
Перейдем на закладку .
(рис 7.6) Авансовый отчет, закладка Товары
Закладка Тара используется для оформления поступления в организацию тары, закладка Оплата содержит сведения о средствах, уплаченных контрагентам, не связанных с приобретением товаро-материальных ценностей.
Закладка вы можете видеть результаты заполнения закладки Прочее.
(рис 7.7) Авансовый отчет, закладка Прочее
При проведении документ сформировал следующие, рис 7.8, бухгалтерские записи.
(рис 7.8) Результаты проведения документа Авансовый отчет
Обратите внимание на то, что под отчет было выдано 8000 рублей, а израсходовано 7900 рублей. Сотрудник остался должен организации 100 рублей. Для того, чтобы погасить задолженность, он может внести их в кассу организации.
Оформим ПКО на сумму 100 руб. Зададим тип ПКО как ) заполним документ.
(рис 7.9) Оформление возврата денежных средств подотчетным лицом
Теперь сформируем отчет по счету 71 для того, чтобы проверить состояние расчетов с
Для этого в группе параметров Группировка по счету установим флаг в поле Работники организаций.
На рис 7.10 вы можете видеть сформированный отчет.
(рис 7.10) Анализ счета 71.01
Операции по счетам, на которых ведется учет валюты, выполняются теми же документами, что и в случае с рублевыми счетами. Но при заполнении этих документов либо указывают нужные счета и заполняют соответствующие поля (валютная сумма, например), либо выбирают соответствующий тип операции, задают некоторые дополнительные данные, остальное документ выполняет автоматически.
Если организация производит какие-либо операции с валютой, остатки на
(рис 7.11) Регистр сведений Курсы валют
По умолчанию в регистре сделаны несколько записей, датированных 01.01.1980. Сделаны записи о трех валютах - руб., USD, EUR. Если нужно работать с еще какими-нибудь валютами, их список можно найти в справочнике Валюты и дополнить регистр.
Записи о курсах валют в регистр можно вводить вручную, лучше же воспользоваться кнопкой , после чего нажать на кнопку Загрузить. Для загрузки курсов компьютер должен быть подключен к Интернету.
(рис 7.12) Загрузка курсов валют
В нашей учебной базе, на счете 52, есть остаток - организация приобретала иностранную валюту. На рис 7.13 вы можете видеть Карточку счета 52 за Январь 2011.
(рис 7.13) Карточка счета
На счете числится 1000 USD, составляющие в рублевой оценке 30000 рублей.
В нашей организации валютные остатки переоценивают в конце месяца. Выполним команду .
(рис 7.14) Регламентная операция Переоценка валютных средств
Проведем документ, рис 7.15.
(рис 7.15) Результаты проведения документа
Документ сформировал запись Д91.02 К51 331,6, сделал запись в регистр Расчет переоценки валютных средств.
Уценка валютных остатков отражается по дебету счета 91 "Прочие доходы и расходы" и кредиту переоцениваемого счета.
Дооценка валютных остатков отражается по кредиту счета 91 "Прочие доходы и расходы" и дебету переоцениваемого счета.
Изначально валюта была принята к учету в количестве 1000 USD по курсу 30 рублей. 31.01.11 курс доллара составил 29,6684 рубля, рис 7.16.
(рис 7.16) Курс USD, используемый при переоценке
Это означает, что на 31.01.2011 рублевая оценка валюты, хранящейся на счете, составит $$1000*29,6684=29668,4$$. Как было выяснено ранее, до этого на счете отображалась информация о том, что рублевая оценка валюты составляет 30000 рублей. Разница этих показателей - $$30000-29668,4=331,6 р$$. Именно на эту сумму должна быть уменьшена рублевая оценка валютного остатка, и именно проводку, уменьшающую остаток на счете, мы получаем при проведении документа.
Обратите внимание на то, что операция переоценки не затрагивает валютную сумму - хотя в операции упоминается валюта, валютная сумма не заполняется. Переоценка затрагивает лишь рублевую оценку валютных остатков.
Если построить
(рис 7.17) Карточка счета 52 после переоценки
Остаток на счете составляет именно 29668,4 руб., или 1000 USD по курсу 29,6684 на 31.01.2011
В этой лекции мы рассмотрели учет расчетов с
К данной лекции подготовлен видеоурок.
Для получения официальных документов о завершении программы дополнительного профессионального образования (удостоверения о повышении квалификации, дипломов о профессиональной переподготовке и MBA) необходимо предоставить:
Внимание! Вы можете не заказывать доставку бумажной версии официального документы, а скачать его в электронном виде и распечатать самостоятельно. Информация о выданном документе в течение 1 месяца загружается в Федеральную информационную систему «Федеральный реестр сведений о документах об образовании и (или) о квалификации, документах об обучении» - ФИС ФРДО.
Доступ на новый сайт осуществляется с использованием адреса электронной почты, который был указан вами при регистрации на "старом". Мы постарались перенести все ваши данные с прежнего ресурса, однако не исключена вероятность потери части информации.
При возникновении проблемы со входом, воспользуйтесь функцией сброса пароля
Если вы обнаружите несоответствия, пожалуйста, сообщите нам.
