Банковское регулирование и надзор

Современная практика инспекционной деятельности Банка России

Цель и задачи инспектирования Банком России кредитных организаций

Инспекционная деятельность Банка России относится к контактному виду надзора.

Контактный надзор, как и дистанционный, представляет собой систему, включающую цель, задачи, предмет проверки, организационный блок, методико-аналитический инструментарий.

Целью инспекционных проверок является определение непосредственно на месте реального финансового состояния кредитной организации, выявление ситуации, угрожающей интересам кредиторов и вкладчиков, проверка соблюдения кредитными организациями банковского законодательства и нормативных актов Банка России.

Соответственно задачи инспектирования охватывают:

• оценку реального финансового состояния кредитных организаций и перспектив их деятельности;
• оценку соблюдения законодательства и нормативных актов Банка России;
• оценку достоверности учета и отчетности кредитной организации;
• оценку уровня банковских рисков, качества активов кредитной организации;
• оценку величины и достаточности собственного капитала;
• оценку системы управления рисками и организации внутреннего контроля кредитной организации;
• выявление фактов, угрожающих интересам кредиторов и вкладчиков.

Выполнение указанных задач реализуется посредством комплексных и тематических проверок.

Предмет и объект инспекционной проверки

Предметом комплексной проверки является деятельность кредитной организации в целом; предметом тематических проверок - отдельные аспекты ее деятельности. Наиболее типичными тематическими проверками являются: проверка правильности формирования резервных требований, депонируемых в Банке России, проверка правильности создания целевых резервов и др.

В связи с выходом Федерального закона "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации" в тематику инспекционных проверок банков, представивших в Банк России ходатайства о вступлении в систему страхования вкладов, включены такие вопросы, как качество собственного капитала и кредитного портфеля, характер и размер рисков, организация и эффективность внутреннего контроля, соблюдение законодательства в области противодействия легализации доходов, полученных преступным путем.

Выбор кредитных организаций для того или иного вида проверки обусловливается:

• обязанностью Банка России проверить каждую кредитную организацию не реже одного раза в год;
• степенью финансовой устойчивости кредитной организации;
• другими факторами, вызванными особыми обстоятельствами (например, вступление банков в систему страхования депозитов).

Организация инспекционных проверок

Как правило, планы инспекционных проверок составляются с учетом рекомендаций специалистов дистанционного надзора.

Инспекционная деятельность Банка России включает организационный блок и методико-аналитический инструментарий.

Организационный блок имеет ряд составляющих.

Прежде всего, это выделение специального подразделения в центральном аппарате Банка России, отвечающего за инспекционную деятельность.

В системе Банка России Главное управление инспектирования коммерческих банков создано в апреле 1993 г. С 2003 г. это подразделение переименовано в Главную инспекцию кредитных организаций. На нее возложено организационное и методическое руководство инспекционной деятельностью Банка России.

Как отмечалось ранее, в большинстве территориальных учреждений Банка России имеются самостоятельные управления и отделы инспектирования.

Учитывая возросшие требования, предъявляемые к качеству инспекционных проверок, специалистами данного подразделения могут быть лишь лица с высшим экономическим, финансовым или юридическим образованием, а также со стажем работы в банковской или финансовой системе не менее трех лет.

Организация инспекционной деятельности включает планирование проверок и формирование рабочих групп. Планы проверок составляются на каждый квартал, однако возможны и внеплановые проверки, в том числе совместно с правоохранительными органами. Формирование рабочих групп руководителя возложено на руководителя службы инспектирования.

При формировании рабочих групп руководитель службы инспектирования учитывает:

• состоит ли предполагаемый член этой группы в близком родстве с акционерами и членами совета директоров или руководителями кредитной организации, руководителем службы внутреннего контроля;
• владеет ли он долями (акциями) проверяемой кредитной организации;
• размещены ли им собственные денежные средства в проверяемой организации;
• размещены ли лицами, состоящими с ним в близком родстве, денежные средства в проверяемой кредитной организации.

Новые подходы к содержанию инспекционных проверок

Важнейшим элементом системы инспектирования как части контактного надзора выступает методико-аналитический инструментарий. Он включает, во-первых, методики предпроверочного анализа финансового состояния кредитных организаций; во-вторых, методику проведения комплексных и тематических проверок; в-третьих, методики составления актов проверки.

В современных методико-аналитических разработках Банка России реализованы новые подходы к содержанию и организации инспекционной деятельности.

Суть новых подходов заключена:

• в переходе от формальной оценки деятельности кредитных организаций к содержательной оценке, включающей изучение рискообразующих факторов, например, правомерность формирования капитала и резервов, качество активов, эффективность управления рисками, эффективность системы внутреннего контроля, комплексная оценка перспектив деятельности кредитной организации;
• в обеспечении взаимодействия сотрудников Банка России, осуществляющих дистанционный и контактный надзор;
• в изменении требований к содержанию акта проверки.

В соответствии с Инструкцией Банка России от 25 августа 2003 г. № 105-И "О порядке проведения проверок кредитных организаций (их филиалов) уполномоченными представителями Центрального банка Российской Федерации" в аналитической части акта проверки кредитной организации должны содержаться сведения:

• о достоверности учета (отчетности) кредитной организации (ее филиала);
• о выявленных нарушениях и недостатках в деятельности кредитной организации (ее филиала);
• об устранении кредитной организацией (ее филиалом) на дату завершения проверки выявленных нарушений и недостатков в деятельности кредитной организации (ее филиала).

Факты недостоверности учета (отчетности), нарушений (недостатков) в деятельности кредитной организации (ее филиала) отражаются в акте проверки с учетом их существенности для оценки финансового состояния и перспектив деятельности кредитной организации.

Составление мотивированного заключения о финансовом состоянии банка во многом зависит от квалификации и аналитических навыков инспекторов, осуществляющих проверку. Поэтому развитию аналитической деятельности и совершенствованию навыков аналитической работы как во время проведения проверок, так и перед проведением, уделяется особое внимание. Материалы инспекционных проверок используются сотрудниками подразделения дистанционного надзора для принятия мер надзорного реагирования.

Деятельность Банка России по выявлению проблемных банков и предотвращению их несостоятельности

Инструментарий выявления проблемных банков

В текущем банковском надзоре важной составляющей является аналитическая работа, направленная на оперативное выявление проблемных банков и принятие адекватных мер по их оздоровлению. Ее проводят специалисты как дистанционного, так и контактного надзора.

При различии методик анализа финансового состояния, используемых разными подразделениями текущего надзора, в их аналитической работе имеется ряд общих черт:

• преобладание содержательной составляющей анализа, т.е. на первый план выходит анализ причин, вызвавших изменения в состоянии отдельных показателей, вместо описания этих изменений;
• выбор в качестве приоритетного направления анализа финансового состояния изучение и оценку банковских рисков;
• создание стандартных методик анализа, построенных с использованием программных комплексов, содержащих группировку показателей в аналитические пакеты по основным аспектам финансового состояния банка;
• включение в комплексный анализ оценки достоверности информации, используемой аналитиками, а также перспектив деятельности банка.

Программный комплекс "Анализ финансового состояния банка" основывается на передовом международном опыте в этой области и, в частности, включает компоненты системы CAMELS.

Анализ финансового состояния банков проводится по следующим направлениям:

• структурный анализ балансового отчета;
• структурный анализ отчета о прибылях и убытках. Коммерческая эффективность (рентабельность) деятельности банка и его отдельных операций;
• анализ достаточности капитала;
• анализ кредитного риска;
• анализ рыночного риска;
• анализ риска ликвидности.

Задачи, стоящие перед аналитиком применительно к этим направлениям, а также общее описание аналитического инструментария представлены в Приложении 5.

Указанный аналитический комплекс используют специалисты дистанционного надзора территориальных учреждений Банка России для проведения регулярного анализа финансового состояния каждого банка по данным отчетности банков. Кроме того, аналитики надзорного блока привлекают материалы инспекционных проверок и аудиторов, а также информацию, содержащуюся в самом территориальном учреждении.

Особое значение в последние годы придается изучению инспекторами на месте достоверности учета и отчетности, прозрачности собственности на капитал, полноте формирования резервов, качеству управления рисками.

По результатам имеющейся информации надзорное подразделение формирует мотивированное суждение об отнесении каждого банка в одну из четырех групп проблемности.

Критерии классификации банков по степени проблемности

Критерии классификации банков по степени проблемности изложены в Указаниях Банка России от 31 марта 2000 г. № 766-У. Согласно этим указаниям выделяются две категории, а внутри них по две группы банков по степени их финансового состояния.

Первую категорию составляют финансово стабильные кредитные организации, выделенные в две группы:

• группа 1 - кредитные организации без недостатков в деятельности;
• группа 2 - кредитные организации, имеющие отдельные недостатки в деятельности.

В категорию финансово стабильных включаются кредитные организации, в деятельности которых, по оценке Территориального управления Банка России, отсутствуют недостатки, создающие или могущие создавать угрозу интересам их кредиторов, клиентов и/или участников.

Вторую категорию представляют проблемные кредитные организации с выделением также двух групп:

• группа 3 - кредитные организации, испытывающие серьезные финансовые трудности;
• группа 4 - кредитные организации, находящиеся в критическом финансовом положении.

К категории проблемных кредитных организаций относятся кредитные организации, недостатки в деятельности которых создают или могут создавать угрозу интересам их кредиторов, клиентов и/или участников.

В частности, в эту категорию включаются кредитные организации, которые:

• не выполняют нормативы достаточности собственного капитала банка (Н1) (при этом значение этого норматива не ниже 5%) и/или текущей (Н3) ликвидности;
• нарушили установленный Банком России порядок обязательного резервирования сроком более трех рабочих дней и допустили два случая нарушений за последние три месяца;
• не представили хотя бы на одну отчетную дату требуемых форм отчетности.

Отнесение Банка России кредитных организаций к одной из классификационных групп является конфиденциальной информацией, используемой территориальными учреждениями для определения дифференцированного режима взаимоотношений между Банком России и кредитными организациями.

Кредитные организации, отнесенные к первой категории, могут получать кредиты Банка России в порядке рефинансирования.К проблемным кредитным организациям применяются различные меры принудительного характера в целях предупреждения возможности банкротств и восстановления платежеспособности кредитной организации. Отзыв лицензии считается крайней мерой, принимаемой после проведения комплексной профилактической работы.

Так, в 2004 г. Банк России применял следующие меры воздействия:

• штрафы - 460 случаев, в том числе за несоблюдение резервных требований - 224 случая;
• ограничения на осуществление кредитными организациями отдельных операций - 81 случай;
• запрет на осуществление отдельных операций - 54 случая, в том числе на привлечение денежных средств физических лиц во вклады - 34 случая;
• требования о замене руководителей - 6 случаев;
• запрет на открытие филиалов - 50 случаев;
• введение временной администрации по управлению кредитной организацией - 2 случая;
• отзыв лицензии на осуществление банковских операций - 33 случая.

Об эффективности примененных Банком России мер воздействия свидетельствуют факты восстановления кредитными организациями своего финансового положения. Так, на 1 января 2004 г. доля проблемных банков (3-й и 4-й групп) составила, соответственно, 3,2% против 3,5%.