Безналичный денежный оборот и его организация

10.2. Принципы организации безналичных расчетов

Безналичный платежный оборот в стране организуется согласно определенным принципам.

Принципы организации расчетов - основополагающие начала их проведения. Соблюдение принципов в совокупности позволяет обеспечить соответствие расчетов предъявляемым требованиям: своевременности, надежности, эффективности.

На этих принципах строятся порядок расчетов, их техническое и документальное оформление, методы предупреждения рисков, а также организация оперативно-бухгалтерской работы участников расчетов.

О значимости формулирования принципов для организации расчетов свидетельствует то внимание, которое уделяется этому вопросу европейскими странами. Примером являются Стандарты Ламфалусси, провозглашенные в начале 90-х гг. центральными банками стран "Группы десяти" для международных и мультивалютных схем межбанковского неттинга. Это были минимальные стандарты проектирования и функционирования подобных схем, главным образом с позиции управления рисками, а также принципы совместного надзора за ними со стороны центральных банков. Стандарты Ламфалусси были одобрены и стали применяться не только в той сфере, для которой были предназначены, но и в платежных системах других типов. В конце 90-х гг. были определены принципы управления системой TARGET для расчетов по операциям, связанным с проведением денежно-кредитной политики Европейским центральным банком.

В мае 1998 г. Комитет по платежным и расчетным системам Банка международных расчетов учредил Рабочую группу для определения принципов, которые должны лежать в основе разработки и функционирования платежных систем во всех странах. В эту Группу вошли представители центральных банков стран, находящихся на различных этапах экономического развития, в том числе представители России, представители Международного валютного фонда и Всемирного банка.

В декабре 1999 г. Рабочая группа сформулировала Ключевые принципы для системно значимых платежных систем.

Ключевые принципы - это универсальные директивы, содействующие более безопасной и эффективной структуре и функционированию системно значимых платежных систем в мире. Эти ключевые принципы созданы в развитие Стандартов Ламфалусси. Системно значимые платежные системы исключительно важны для экономики; реализация их принципов должна стать одной из целей государственной финансовой политики.

По определению Рабочей группы системно значимые платежные системы представляют собой:

• платежные системы, через которые проходит значительный объем платежей;
• платежные системы, которые проводят платежи на нетто-основе (как наиболее подверженные рискам);
• платежные системы, через которые осуществляются расчеты по ценным бумагам, как оказывающие наибольшее влияние на финансовый рынок;
• платежные системы, которые широко используются и для которых нет быстро замещающих их систем.

В России к системно значимым отнесена платежная система Банка России; другие таковыми не являются ввиду небольшого объема каждой из них.

Приведем в сокращении сформулированные Рабочей группой 10 Ключевых принципов и 4 задачи центрального банка по их применению.

Ключевые принципы для системно значимых платежных систем

I. Система должна иметь хорошо обоснованную правовую базу в рамках применимых юрисдикций.

II. Правила и процедуры системы должны давать участникам четкое представление о ее влиянии на каждый из финансовых рисков, которым они подвергаются в силу участия в системе.

III. Система должна иметь четко определенные процедуры управления рисками (кредитными и нехватки ликвидности), устанавливающие ответственность оператора, участников системы, содержащие надлежащие стимулы для управления этими рисками и их сдерживания.

IV. *Система должна обеспечивать быстрый окончательный расчет в день валютирования, желательно в течение дня или в крайнем случае к концу дня.

V. *Система с многосторонним неттингом должна как минимум быть способна обеспечить своевременное завершение ежедневных расчетов в случае неплатежеспособности участника с наибольшим индивидуальным расчетным обязательством.

VI. Активы, используемые для расчетов, предпочтительно должны быть требованиями к центральному банку; если используются иные активы, они должны иметь незначительный или нулевой кредитный риск или риск неликвидности.

VII. Система должна обеспечивать высокий уровень безопасности и операционной надежности и иметь резервные механизмы своевременного завершения обработки платежей в течение операционного дня.

VIII. Система должна предоставлять удобные для пользователей и эффективные для экономики способы совершения платежей.

IX. Система должна иметь объективные и публично объявленные критерии участия, обеспечивающие справедливый и открытый доступ.

X. Процедуры управления системой должны быть эффективными, подотчетными и прозрачными.

(*Системы должны стремиться превысить минимальные требования, предусмотренные этими двумя ключевыми принципами.)

Задачи центрального банка по применению Ключевых принципов

A. Центральный банк должен четко определить свои цели в области платежной системы и обнародовать свою роль и политику в отношении системно значимых платежных систем.

B. Центральный банк должен обеспечивать соблюдение Ключевых принципов системой, оператором которой он является.

C. Центральный банк должен вести надзор за соблюдением Ключевых принципов системами, оператором которых он не является, и иметь возможность для осуществления этого надзора.

D. Центральный банк должен сотрудничать с другими центральными банками и с любыми другими национальными или иностранными властными органами в применении Ключевых принципов для обеспечения безопасности и эффективности платежной системы.

Названные принципы касаются наиболее значимых платежных систем, организуемых банками и другими кредитными учреждениями. Вместе с тем в системе безналичного оборота традиционно сложились правила, имеющие всеобщий характер, обязательные к соблюдению всеми участниками расчетов. Характерно, что они во многом схожи с Ключевыми принципами. В частности, такими принципами, регулирующими безналичные расчеты во внутреннем обороте России, являются следующие.

Первый принцип: правовая регламентация порядка осуществления безналичных расчетов с целью обеспечения его единообразия - обусловлена ролью платежной системы как основного элемента любого современного общества. Все гражданские правоотношения подразделяются на вещные (раздел II ГК РФ) и обязательственные (разделы III и IV ГК РФ). Рыночный оборот, по существу, представляет собой совокупность различных обязательственных отношений, связанных с исполнением определенных обязанностей конкретными должниками в пользу кредиторов. Выполнение обязательств организациями, частными лицами, государством обеспечивается во многом благодаря безналичным расчетам. В ряде публикаций на данную тему приводится позиция, согласно которой эти расчеты означают не движение денежных средств, а движение денежных обязательств. При этом объем требований к банку отражается на расчетном (текущем) счете. На корреспондентских счетах банков отражаются уже суммы требований к банкам-корреспондентам, основным из которых является Банк России.

В известной степени это созвучно теории немецкого экономиста Г. Кнаппа (о нем мы уже говорили в предыдущих главах), который рассматривал деньги только в качестве платежного средства (других функций он не признавал), причем как продукт государственной власти и права. "Сущность денег, - отмечал Кнапп, - заключается не в материале знаков, а в правовых нормах, регулирующих их употребление".

К главным законодательным источникам регулирования расчетов относятся: Гражданский кодекс Российской Федерации, Гражданский процессуальный кодекс Российской Федерации, Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации.

Специальные законодательные и подзаконные акты, в частности, включают Федеральные законы: от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)"; от 2 декабря 1990 г. № 395-I (в ред. от 3 февраля 1996 г.) "О банках и банковской деятельности"; от 11 марта 1997 г. № 48-ФЗ "О переводном и простом векселе"; Положение о переводном и простом векселе, утвержденное постановлением ЦИК и СНК СССР от 7 августа 1937 г.

Особо следует отметить роль части второй ГК РФ, введенной в действие с 1 марта 1996 г. В главах 45 и 46 этой части упорядочены многие вопросы организации безналичных расчетов применительно к рыночным условиям экономики: действие договора и тайна банковского счета, очередность списания денежных средств со счета, формы расчетов и способы платежей, условия исполнения банком поручений о проведении расчетных операций с использованием различных платежных инструментов и последствия неисполнения поручений, ответственность участников расчетов.

Главный регулирующий орган расчетов - Центральный банк Российской Федерации (Банк России). Согласно Федеральному закону о Центральном банке Российской Федерации одной из целей его деятельности является обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования платежной системы. На Банк России возложены следующие функции:

• установление правил, форм, сроков и стандартов осуществления расчетов и применяемых при этом документов;
• координация, регулирование и лицензирование организации расчетных, в том числе клиринговых, систем.

Порядок безналичных расчетов в народном хозяйстве определен в Положении о безналичных расчетах в Российской Федерации от 3 октября 2002 г. № 2-П с последующими изменениями и дополнениями.

Организация расчетов в той или иной стране во многом обусловлена сложившимися традициями и обычаями делового оборота, а также банковской практикой в использовании различных элементов платежной системы на основе постоянного и единообразного их применения. Так, в США, Канаде, Великобритании, Франции предпочтение отдается дебетовым переводам, в Германии, Нидерландах, Швеции, Бельгии, Японии - кредитовым переводам. В России до революции было широко развито вексельное обращение. В связи с массовостью расчетных операций условия многих из них унифицируются. В настоящее время Банком России установлены единые требования к оформлению расчетных документов и утверждены стандарты этих документов.

Второй принцип: осуществление расчетов преимущественно по банковским счетам. Наличие этих счетов как у получателя, так и у плательщика - необходимая предпосылка расчетов. Безналичные расчеты ведутся юридическими лицами и гражданами через банк, в котором им открыт соответствующий счет. Для расчетного обслуживания между банком и клиентом заключается договор банковского счета - самостоятельный двусторонний (участники имеют как права, так и обязанности) гражданско-правовой договор. Юридическое оформление и функционирование счетов организаций в банке предопределяются действующим порядком создания организаций, их правовым статусом, а также Инструкцией Банка России от 14 сентября 2006 г. № 28-И.

Согласно Федеральному закону "О банках и банковской деятельности" (ст. 30), в договоре должны быть указаны:

• процентные ставки по кредитам и вкладам (депозитам);
• стоимость банковских услуг и сроки их выполнения, в том числе сроки обработки платежных документов;
• имущественная ответственность сторон за нарушение договора, включая ответственность за нарушение обязательств по срокам осуществления платежей;
• порядок расторжения договора;
• другие существенные условия договора.

Клиенты вправе открывать необходимое им количество расчетных и иных счетов в любой валюте в банках с их согласия, если иное не установлено законодательством. Банки и другие кредитные учреждения для проведения расчетов между собой открывают корреспондентские счета друг у друга (заключается договор корреспондентского счета) и в обязательном порядке - в учреждениях Банка России.

Третий принцип: поддержание ликвидности плательщика на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей. Соблюдение этого принципа - залог четкого, безусловного выполнения обязательств. Все плательщики (предприятия, банки и др.) должны планировать поступления, списания средств со счетов, изыскивать недостающие ресурсы (путем получения кредита или продажи активов) с целью своевременного выполнения долговых обязательств.

Четвертый принцип: наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж. Данный принцип реализуется путем применения:

• либо соответствующего платежного инструмента (чека, простого векселя, платежного поручения), свидетельствующего о распоряжении владельца на списание средств;
• либо специального акцепта документов, выписанных получателями средств (платежных требований, переводных векселей).

Вместе с тем законодательством предусмотрены случаи бесспорного (без согласия плательщиков) списания средств: недоимок по налогам и другим обязательным платежам - на основании исполнительных листов, выданных судами, некоторых штрафов по распоряжениям взыскателей и др.

Пятый принцип: срочность платежа - вытекает из самой сути рыночной экономики, неотъемлемым условием которой является своевременное и полное выполнение платежных обязательств. Подробное толкование срока, его начала и окончания (включая нерабочий день), определенного периодом времени, порядок совершения действий в последний день срока даны в первой части ГК РФ (ст. 190-195). Значение этого принципа заключается в том, что средства, непрерывно расходуемые на производство товаров, оказание услуг, должны возмещаться за счет платежей покупателей в сроки, предусмотренные заключенными договорами. Сбои в соблюдении сроков платежей ведут к нарушению кругооборота средств и в конечном счете - к платежному кризису. Принцип срочности относится не только ко времени (периоду) оплаты счетов за товары и услуги, но и к составной части этого периода - времени выполнения банками услуг по проведению расчетных операций.

Согласно Федеральному закону "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" общий срок осуществления безналичных расчетов не должен превышать двух операционных дней в пределах субъекта Российской Федерации, пяти операционных дней в пределах Российской Федерации. В соответствии с Федеральным законом "О банках и банковской деятельности" банк обязан перечислять (зачислять) средства не позже следующего операционного дня после получения соответствующего платежного документа.

Шестой принцип: контроль всех участников за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных положений о порядке их проведения. Этот контроль подразделяется на предварительный, текущий, последующий, внутренний и внешний контроль. Большую роль в соблюдении данного принципа играет установление согласно ст. 16 Федерального закона от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" (с изменениями и дополнениями) публичности бухгалтерской отчетности. Так, акционерные общества открытого типа, банки и другие кредитные организации, страховые организации, биржи, инвестиционные и иные фонды, создаваемые за счет частных, общественных и государственных средств (взносов), обязаны публиковать годовую бухгалтерскую отчетность не позднее 1 июня года, следующего за отчетным.

Имеются определенные особенности в проведении контроля со стороны организаций и банков. В частности, банки, выступая посредниками между продавцами и покупателями, налоговыми органами, населением, бюджетом, внебюджетными фондами и др., контролируют соблюдение ими установленных правил расчетов. Руководствуясь интересами обслуживаемых клиентов, особенно необходимостью поддержания устойчивой кредитоспособности организаций, банки нередко, особенно на Западе, принимают на себя весь контроль за проведением расчетов. Так, они осуществляют комплекс услуг по управлению денежной наличностью: составление кассовых смет, инкассацию чеков и счетов дебиторов, тщательный контроль за движением средств и размещением на рынке свободных ресурсов.

В международной практике именно обслуживание счетов клиентов и комиссии за дополнительные услуги приносят банку львиную долю доходов. Многие российские банки переходят на подобную систему работы, усиливая деловое сотрудничество. Все большее развитие получает финансовый менеджмент клиента в качестве системы управления денежными потоками, позволяющей обеспечивать оптимальные финансовые решения как для банков (сбалансирование ликвидности и диверсификация вложений), так и для клиента (финансовое обеспечение коммерческой деятельности и инвестирование высвобождающихся средств).

Специфический характер имеет контроль банков за проведением расчетов между ними самими. Однако, как показывает практика, контроль участников рыночных отношений за выполнением договорных обязательств в силу ряда обстоятельств в организациях не всегда срабатывает. Кроме того, не отрегулирован механизм правового контроля со стороны государства за соблюдением установленных правил организациями различных форм собственности. Эти причины в свою очередь стали одними из главных в назревании платежного кризиса. Поэтому плохо срабатывают все остальные принципы ведения расчетов.

С принципом взаимного контроля участников расчетов тесно связан седьмой принцип регулирования безналичных расчетов во внутреннем обороте России.

Седьмой принцип: имущественная ответственность участников расчетов за несоблюдение договорных условий. Суть этого принципа заключается в том, что нарушения договорных обязательств в части расчетов влекут за собой применение гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки (штрафа, пени), а также принятие иных мер ответственности. Надлежащий контроль позволяет предотвратить неисполнение обязательств как своих, так и контрагентов, а если они не выполнены последними, практически полностью возместить причиненные убытки и тем самым ослабить негативные последствия. Возможности для этого существенно расширились благодаря совершенствованию законодательства, значительно дополнившего прежние (до перехода к рынку) меры воздействия за невыполнение денежных обязательств.

В связи с формированием основ современного рынка в России было принято большое число законов и подзаконных актов в области расчетных взаимоотношений. Основное место среди них занимают акты, касающиеся усиления имущественной ответственности за нарушение обязательств при осуществлении расчетов. Значительно усилена ответственность за неисполнение денежного обязательства, что закреплено ст. 395 ГК РФ.

Взаимные претензии между плательщиком и получателем средств рассматриваются обеими сторонами без участия банковских учреждений. Спорные вопросы решаются в суде, третейском и арбитражном судах. Претензии к банку, связанные с неисполнением расчетно-кассовых операций, направляются клиентами в письменной форме в обслуживающий их банк, который ведет переписку по этим претензиям с другими банками (при необходимости с участием РКЦ).

Несмотря на предпринимаемые меры, проблема укрепления принципа имущественной ответственности в процессе организации расчетов осталась одной из трудноразрешимых. Как свидетельствует практика работы арбитражных судов, функционирующих в России с 1993 г., самые "болезненные" дела связаны с расчетами.

Наиболее значительное количество претензий и исков, предъявляемых в связи с неисполнением обязательств по договорам, объясняется ненадлежащим исполнением или неисполнением условий расчетов за товары. Недостаточная ответственность недобросовестных получателей продукции стала одной из причин несвоевременных платежей. Резко увеличивается и количество споров, вытекающих из кредитных договоров и договоров банковского счета (корреспондентского счета).

Что касается тесно взаимосвязанных шестого и седьмого принципов организации безналичных расчетов во внутреннем обороте России, то пока еще не налажена целостная система контроля за сферой расчетов со стороны коммерческих банков и Банка России, Минфина России, прокуратуры и других органов. Во многом это связано со становлением новых условий деятельности этих органов, а также недостатками в законодательной базе.

В настоящее время в соответствии с Федеральным законом от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" в России развивается новое направление деятельности органов банковского и финансового надзора - выявление всех форм легализации таких доходов в банках, небанковских кредитных, финансовых и других организациях. Характерно, что оно связано с отслеживанием правомерности (согласно нормам этого Закона) проведения юридическими и физическими лицами расчетных операций преимущественно по банковским счетам. Активные шаги по реализации данного Закона, включая создание инфраструктуры для борьбы с "грязными" деньгами, способствовали исключению России в октябре 2002 г. из ведущегося Financial Action Task Force of Money Laundering (FATF - Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег) "черного списка" стран, не противодействующих отмыванию "грязных" денег. Более того, на сессии FATF в июне 2003 г. в Берлине наша страна была принята в число полноправных членов этой организации.