Банковское регулирование и надзор

Разбить на страницы

Показывать лекцию целиком

Необходимость, сущность и назначение банковского надзора

Важным условием успешного функционирования банковской системы рыночного типа является ее государственное регулирование.

Необходимость регулирования банковской деятельности вообще, и государственного в частности, обусловливается особой экономической и социальной природой банков, их значимостью для развития экономики страны.

Во-первых, банк - это общественный институт, аккумулирующий и размещающий денежные средства широкой публики (фирм, частных предпринимателей, населения, финансовых институтов), а потому его деятельность затрагивает интересы практически всего общества.

Во-вторых, банк в рыночной экономике - коммерческое предприятие, зарабатывающее прибыль и подвергающее себя разнообразным рискам. Причем банк функционирует в микросреде, которая порождает множество внешних рисков, воздействующих на банк.

Учитывая эти обстоятельства, государство прибегает к регулированию банковской деятельности в целях обеспечения ее стабильности и защиты интересов инвесторов, кредиторов и вкладчиков.

Государственное регулирование банковской деятельности осуществляется законодательными органами посредством принятия соответствующих законов, касающихся банков, а также уполномоченным государством специальным органом, устанавливающим регулятивные нормы и требования к кредитным институтам.

Как правило, уполномоченный государством орган не относится к числу государственных институтов, однако осуществляемое им регулирование следует характеризовать как государственное. Оно осуществляется от лица, по поручению и в интересах государства для обеспечения стабильного функционирования банковской системы.

Понятие банковского регулирования и банковского надзора

В законодательных и других официальных документах регулирование банковской деятельности посредством установления законодательных норм и регулятивных требований к кредитным институтам определяется как банковское регулирование.

Посредством регулятивных норм и требований осуществляется регулирование наиболее существенных сторон функционирования кредитных институтов, не затрагивающих их оперативной самостоятельности и независимости.

Установление определенных регулятивных рамок функционирования кредитных институтов сопровождается также системой мер по обеспечению соблюдения этих рамок.

Таким образом выстраивается особая система, называемая банковским надзором, включающая совокупность мер по установлению и проведению в жизнь требований к кредитным институтам, направленных на обеспечение стабильного функционирования всей банковской системы.

Банковский надзор могут осуществлять как центральные банки, так и другой орган, уполномоченный государством.

В настоящее время в мировой практике тенденция такова, что банковское регулирование и банковский надзор осуществляют разные органы. В нашей стране органом банковского регулирования и надзора в соответствии с Федеральным законом "О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)" является Банк России.

Независимо от того, выполняет ли эту деятельность один орган или несколько, банковское регулирование и банковский надзор есть единый процесс, поскольку имеют единую сферу и цели регулирования, различны лишь способы и инструменты, технологии и процедуры достижения этих целей.

В широком смысле банковский надзор представляет собой регулирование, поскольку, во-первых, охватывает определение сферы и инструментов государственного регулирования банковской деятельности; во-вторых, сопровождается принятием решений, регулирующих количественную и качественную структуру банковской системы, а также организационные и экономические аспекты текущей деятельности кредитных институтов, в том числе системы управления банковскими рисками.

Именно поэтому банковский надзор следует определить как разновидность государственного (банковского) регулирования, осуществляемого надзорным органом посредством специфических процедур, технологий и инструментов.

В ряде российских публикаций банковский надзор сводится к контролю за соблюдением кредитной организацией законодательных актов и регулятивных норм надзорного органа.

Так, В.П. Поляков и Л.А. Московкина отмечают: "Контроль за деятельностью банков проводится с целью обеспечения надежности и устойчивости отдельных банков и предусматривает целостный и непрерывный надзор за осуществлением банками своей деятельности в соответствии с действующим законодательством и инструкциями".

Аналогичную позицию выражает и А.Г. Братко: "Сущность банковского надзора состоит в проверке соответствия решений и действий кредитной организации законам, регулирующим банковскую деятельность, и нормативным актам Банка России".

В этой связи следует отметить, что контроль действительно присущ надзору, но как проявление одной из его функций.

Функции банковского надзора

Всего у надзора можно выделить три функции: превентивную, сигнализирующую и контрольную.

Превентивная функция надзора выражает способность надзора располагать специальным инструментарием, регулирующим процесс вхождения кредитных институтов в банковскую среду и их деятельность. Данная функция предполагает обеспеченность надзорного органа регулятивными нормами и требованиями к кредитным институтам, достаточным для того, чтобы формировать и поддерживать стабильность банковской системы.

Сигнализирующая функция надзора выражает его способность обладать диагностическим инструментарием, позволяющим своевременно выявлять негативные тенденции в деятельности банков и принимать меры надзорного реагирования. Данная функция сигнализирует в надзорный орган и непосредственно в банк о возникающих проблемах и побуждает их к активным действиям. Для реализации этой функции надзорный орган должен располагать специальной информационно-аналитической системой мониторинга финансового состояния банков и мер надзорного реагирования.

Контрольная функция надзора призвана выявлять отклонения в соблюдении регулятивных норм и требований, причины их возникновения, эффективность действий надзорного органа и кредитного института по предотвращению и устранению возникающих проблем. Основным инструментом, сопровождающим контроль, являются проверки кредитного института на месте.

Наряду с государственным регулированием банковской деятельности можно выделить саморегулирование как самостоятельное направление банковского регулирования, осуществляемое самими банками и их объединениями (ассоциациями) посредством принятия внутрибанковских стандартов, правил, кодексов.

В различных странах и в разные периоды развития рыночных отношений и банковских систем соотношение государственного регулирования и саморегулирования различно.

Общей тенденцией современного этапа развития банковских систем является повышение роли саморегулирования. Оно выражается, в частности, в расширении деятельности мирового банковского сообщества в лице Базельского комитета по банковскому надзору, который на основе изучения и обобщения банковской практики разрабатывает единые правила банковской деятельности, носящие рекомендательный характер. Большинство стран учитывает эти рекомендации в своей деятельности. Наиболее важные из них - рекомендации по оценке достаточности капитала банков, подходы к оценке банковских рисков, к организации корпоративного управления.

Развивается в последние годы саморегулирование и на уровне коммерческих банков посредством расширения состава стандартов, норм, методик, касающихся отдельных направлений деятельности банков.

Содержание банковского надзора как системы

Банковский надзор представляет собой систему, включающую ряд элементов:

субъекты надзора;

сфера (предмет);

методы;

механизм;

правовая основа.

Субъектами надзора выступают две стороны: орган, осуществляющий надзор, и поднадзорная кредитная организация. Как отмечено выше, орган, осуществляющий надзор за банковской деятельностью, определяется соответствующим законодательством. Базельский комитет по банковскому надзору формулирует ряд требований к этому органу, который должен:

иметь четко сформулированные задачи и обязанности, зафиксированные в законодательстве;

быть оперативно самостоятельным и располагать соответствующей материальной базой, позволяющей выполнять свои функции;

обладать адекватной юридической базой надзора, включающей регулирование процедуры получения разрешения на банковскую деятельность и последующий надзор за ней, полномочиями выявлять соответствие деятельности поднадзорной организации требованиям законодательства, безопасности и устойчивости;

иметь механизм сбора соответствующей информации, обмена ею между надзорными органами, обеспечивать конфиденциальность такой информации.

Поднадзорными кредитными институтами считаются все банковские и небанковские национальные кредитные организации, а также иностранные банки, осуществляющие операции в данной стране.

В последующие годы субъектами банковского надзора стали и банковские группы.

Объектом надзора в современных условиях являются:

процессы вступления (выхода) кредитных организаций в банковскую среду, т.е. процессы организационно-правового формирования банковской системы;

текущая деятельность и управление ею;

состояние учета и отчетности кредитных организаций.

Сфера банковского надзора, наряду с описанием основных его направлений, включает также отражение их качественных параметров.

В настоящее время в соответствии с рекомендациями Базельского комитета по банковскому надзору формируется новая модель надзора, получившая название риск-ориентированного надзора. Суть этой модели - в акцентировании внимания на существенных факторах, создающих угрозу устойчивости банковской системы. Такими факторами являются банковские риски. Поэтому предполагается основное внимание сосредоточить на:

выявлении сфер деятельности подразделений банков, которые несут наибольшие риски для данного банка и/или областей, в которых деятельность банка наиболее подвержена рискам по причине дефектов систем управления, контроля и/или иных внутрибанковских систем;

выявлении слабых банков и осуществлении надзора за ними в более интенсивном режиме по сравнению с банками, чье состояние не вызывает серьезных опасений.

В данной связи приоритетное направление банковского надзора заключается в независимой оценке политики и деятельности банка в области управления банковскими рисками. При этом цель надзора состоит в том, чтобы ограничить степень рисков, которые необоснованно принимают на себя банки, не предопределяя решения руководства банка.

Важное значение в сфере банковского надзора придается оценке достаточности капитала, способного покрывать возможные потери.

Объектом текущего надзора являются также достоверность и прозрачность отчетности, составляемой на основе последовательно проводимой учетной политики. Данное направление надзора обусловлено важностью качества отчетности для достоверной информации надзорного органа и участников рынка о финансовом состоянии банка и прибыльности проводимых им операций.

В рамках этого направления сфера надзора распространяется также на наличие и соблюдение банком правил проверки клиентов, которые способствуют повышению этических и профессиональных стандартов в финансовом секторе и препятствуют умышленному и неумышленному использованию банка преступными элементами.

Методы надзора определяют специфику контактного и бесконтактного надзора, т.е. надзора, опирающегося на изучение состояния соответствующего кредитного института непосредственно на месте, и надзора, осуществляемого методом внешнего наблюдения.

Использование первого метода лежит в основе контактного надзора, использование второго - в основе дистанционного надзора.Условиями реализации этих методов являются:

наличие у надзорного органа права и инструментов сбора, оценки и анализа отчетности и статистической информации, поступающей от банков;

наличие у надзорного органа инструментов независимой оценки надзорной информации путем проверки на местах или с помощью внешних аудиторов;

разработка надзорным органом и доведение до банков пруденциальных норм и требований, наличие полномочий придавать своим решениям обязательный характер;

хорошее представление органами банковского надзора сути банковской деятельности.

При проведении надзорной деятельности соответствующий орган, прежде всего, опирается на дистанционный надзор, дополняемый в дальнейшем контактным надзором.

Механизм надзора как совокупность действий надзорного органа можно рассматривать в разных аспектах.

С точки зрения направлений надзорной деятельности выделяются:

лицензирование и государственная регистрация банковской деятельности;

дистанционный надзор;

контактный надзор.

С точки зрения содержания надзорной деятельности выделяются следующие направления:

разработка методологических документов, определяющих требования к кредитным институтам для их лицензирования; пруденциальные нормы и требования к действующим кредитным институтам; основания для отзыва лицензии; программы аналитических и институциональных проверок;

аналитическая работа по изучению представляемой банками отчетности и материалов инспекционных и аудиторских проверок; по оценке перспектив финансовой устойчивости кредитных институтов;

контрольная работа, охватывающая оценку достоверности представляемой банком отчетности, его финансового состояния и качества управления;

оценочная работа, осуществляемая на основе аналитических и контрольных процедур и имеющая результатом классификацию банков по степени проблемности;

организация дифференцированных отношений с каждым банком: предоставление права на получение от центрального банка (если он является надзорным органом) определенных кредитов или введение режима предписаний и ограничений, обусловленного выявленными недостатками в деятельности кредитной организации.

Инструменты надзора определяются основными направлениями, по которым он осуществляется (см. Приложение 4).

Все элементы системы банковского надзора органически связаны между собой. Единство системы надзора обеспечивается его правовой основой, входящей в эту систему в качестве самостоятельного элемента.

Правовая основа банковского надзора охватывает, прежде всего, законодательные акты, определяющие субъекты и сферу надзора, функции и права органов, осуществляющих надзор.

Правовую основу механизма и инструментов надзора составляют нормативные документы надзорных органов.

Правовая основа банковского надзора специфична для каждой страны, причем она находится в постоянном развитии и совершенствовании.

Основной общемировой тенденцией в развитии банковского надзора является повышение его эффективности. Под повышением эффективности (результативности) надзора следует понимать лучшее выполнение им своих основных задач (повышение функциональной продуктивности, не сопровождаемое пропорциональным увеличением ресурсов, выделяемых на эти цели).

Международная практика организации банковского надзора

Типы надзорных систем в странах с рыночной экономикой

Во всех странах с рыночной экономикой банковский надзор занимает важное место в системе мер по обеспечению стабильности функционирования банковского сектора.

Направления банковского надзора в разных странах практически одинаковые. Существенные различия касаются главным образом его организации, правовой основы, используемых инструментов и технологий.

Выделяются три типа надзорных систем, различающихся по организационной структуре.

К первому типу относятся страны, в которых надзорная деятельность полностью сосредоточена в центральном банке. Это - Италия, Греция, Чехия, Словакия, Китай, Аргентина.

Ко второму типу организации банковского надзора относятся Япония, Испания и Канада. В этих странах функции надзора разделены между центральным банком и министерством финансов.

Так, в Японии основную надзорную деятельность в соответствии с законодательством осуществляет Министерство финансов. Оно выдает лицензии на банковскую деятельность, проводит регулярный мониторинг и инспекционные проверки кредитных институтов, вводит корректирующие меры. Банк Японии также осуществляет мониторинг финансового состояния и инспекционные проверки, но применяемые им меры воздействия носят косвенный характер, т.е. выражаются в основном в отказе предоставлять некоторые услуги.

В Испании роль центрального банка в осуществлении надзора несколько выше. Так, на Банк Испании законом возложено проведение инспекционных проверок, их регистрация в соответствующих регистрах, а также применение в основном штрафных санкций за незначительные правонарушения. Разрешение на создание кредитных организаций дает Министерство экономики и финансов, которое также применяет санкции за серьезные правонарушения. Однако эти действия оно согласует с Банком Испании, который по его поручению разрабатывает и изменяет формы бухгалтерского учета и отчетности.

Выбор такой модели надзора основан на мнении, что министерство экономики и финансов или министерство финансов обладают большей объективностью в оценке финансовой устойчивости банков, а потому могут обеспечить более эффективный надзор.

Третий тип надзорной системы имеет место в большинстве развитых стран: Германии, Франции, США и др.

В этой модели наряду с центральным банком в систему надзора включены специально созданные органы. В Германии таковым является Федеральное управление по надзору за банковской деятельностью, которому в соответствии с законом отводится центральное место в проведении банковского надзора.

Разграничение полномочий между Федеральным управлением, подотчетным Министерству финансов, и Бундесбанком осуществляется следующим образом. Федеральное управление выдает и отзывает лицензии на ведение банковских операций, получает информацию от кредитных учреждений об их деятельности, наблюдает за исполнением ими банковского законодательства, издает нормативные акты. Однако большинство своих надзорных полномочий оно выполняет с участием Бундесбанка.

Формы участия Бундесбанка в надзорной деятельности разные. Так, располагая соответствующей сетью филиалов и головных подразделений, которых нет у Федерального управления, Бундесбанк осуществляет инспектирование кредитных организаций; получая отчеты кредитных организаций, он проводит их анализ и передает полученную отчетность Федеральному управлению вместе со своими комментариями. Нормативные акты, касающиеся регулирования капитала и ликвидности кредитных организаций, разрабатываемые Федеральным управлением, должны быть согласованы с Бундесбанком.

Во Франции законодательство распределило надзорные функции между четырьмя организациями:

Национальным кредитным советом, играющим консультативную роль;

Комитетом банковских правил, полномочным органом, ответственным за банковское регулирование;

Комитетом кредитных институтов, отвечающим за лицензионную деятельность;

Банковской комиссией, на которую возложена проверка финансовой отчетности, инспекционные проверки и аналитическая работа.

Участие Банка Франции в работе этих организаций осуществляется, во-первых, на уровне принятия решений, поскольку Управляющий Банка Франции является их членом; во-вторых, на уровне подготовки нормативных документов Комитетом банковских правил, проведения лицензионной работы Комитетом кредитных институтов, выполнения аналитической и инспекционной работы по поручению Банковской комиссии.

Служба финансового контроля призвана отвечать за применение национальных банковских законов, разработку правил и инструкций, регулирующих регистрацию устава, деловую практику, контроль и прекращение деятельности национальных банков. На нее также возложена функция ревизии национальных банков.

В то же время все органы по надзору за банковскими и небанковскими организациями должны:

осуществлять надзор за выполнением программ и норм банковской деятельности, принятых ФРС;

проводить анализ финансового состояния банков и других финансовых институтов для предупреждения их банкротства.

При проведении аналитической работы имеет место некоторое дублирование в деятельности различных надзорных органов. По мнению экспертов, такое дублирование повышает эффективность надзора, поскольку наличие нескольких надзорных органов создает своеобразную "систему сдержек и противовесов".

Наличие разных типов надзорных систем вызывает постоянные дискуссии об их достоинствах и недостатках для обоснования оптимального варианта организации надзора.

Как правило, подвергаются сравнению модель, в которой функции надзора сосредоточены в одном центре (центральном банке), и модель, в которой эти функции рассредоточены.

Сильными сторонами первого варианта считаются:

органическая связь надзора с такими направлениями деятельности центрального банка, как организация платежного оборота и рефинансирование кредитных институтов, в процессе которых центральный банк систематически изучает финансовое состояние кредитных институтов;

наличие у центральных банков опытных аналитиков, хорошо знающих банковское дело;

наличие у центральных банков более обширной информации, поскольку они занимаются изучением внутренних и зарубежных денежных и финансовых рисков, выполняя операции с валютными ценностями и ценными бумагами.

К числу слабых сторон этого варианта, дающих предпочтение второй модели, относятся следующие:

интеграционные процессы, происходящие на финансовых рынках, в частности появление финансовых холдингов, вторжение банков в сложные финансовые области, и наоборот, выполнение другими финансовыми институтами банковских операций делает невозможным использовать центральный банк в качестве надзорного органа за всеми финансовыми институтами;

сосредоточение в одном органе (центральном банке) эмиссионной и надзорной функций, по мнению ряда экспертов, может снизить доверие к центральному банку как проводнику денежно-кредитной политики, если окажется недостаточно эффективным банковский надзор.

Как видно из приведенных выше аргументов, каждая из моделей обладает сильными и слабыми сторонами. Вместе с тем общемировая тенденция интеграции банковских институтов с другими финансовыми институтами делает второй вариант организации банковского надзора более предпочтительным, что подтверждается выбором его большинством развитых стран.

Общие и специфические черты надзорной деятельности в зарубежной практике

Международный опыт организации надзорной деятельности характеризуется использованием как общих для всех стран, так и специфических направлений, механизмов и инструментов надзора.

К числу общих направлений надзорной деятельности следует отнести:

разработку основных правил осуществления банковских операций, пруденциальных норм и требований к кредитным институтам;

осуществление лицензирования;

проведение инспекционных проверок;

анализ финансового состояния кредитных институтов и применение при необходимости корректирующих мер.

Вместе с тем при проведении надзора по указанным направлениям существуют некоторые национальные особенности.

Так, Банк Аргентины, являющийся надзорным органом, устанавливает определенные требования к внешним аудиторам. Это:

наличие у каждого финансового института сертифицированного надзорным органом аудитора;

представление в Банк Аргентины данных об аудиторе и периоде, на который заключен контракт;

смена аудитора каждые 5 лет;

предписание минимальных процедур, которые должны проводить внешние аудиторы;

предписание обязательных направлений аудита, проводимого по окончании года и в квартальном режиме;

обязательность оценки состояния, методологии проведения и результативности внутреннего контроля.

Комитет банковских правил Франции определяет: правила создания филиальной сети; порядок раскрытия бухгалтерских документов; условия, при которых кредитные институты могут участвовать в собственном акционерном капитале, и др.

Имеется также ряд отличий содержательного характера. Так, во всех странах для оценки достаточности капитала используется показатель, рекомендованный Базельским комитетом по банковскому надзору, однако его предельное значение и алгоритм расчета несколько различны.

Некоторые отличия касаются состава и алгоритма расчета пруденциальных норм.

В США надзорный орган не устанавливает обязательных для выполнения нормативов ликвидности. Систему показателей и их предельные уровни определяют сами кредитные институты.

В Великобритании коммерческие банки рассчитывают показатели ликвидности, одни из которых включаются в отчетность, представляемую в Банк Англии, другие не включаются.

Во Франции к числу пруденциальных норм, регулирующих ликвидность, относится показатель, характеризующий соотношение активных и пассивных статей баланса, имеющих сроки выполнения до трех месяцев. Предельное значение этого показателя не должно быть ниже 60%.

В Германии регулируемые показатели ликвидности рассчитываются применительно к двум срокам: до четырех и более четырех лет. Требуемый уровень этих показателей установлен в пределах 100%.

В большинстве стран к числу пруденциальных норм относятся показатели, ограничивающие крупные кредитные риски.

Так, в США используются два показателя: отношение всех выданных кредитов не должно превышать капитал банка в 11 раз и отношение выданного кредита к капиталу не должно превышать 0,1.

Во Франции размер кредита одному заемщику или всем заемщикам одной группы не должен превышать 75% суммы собственных средств.

Значительно отличается по содержанию и аналитическая работа, осуществляемая органами банковского надзора. Изучение зарубежного опыта показывает, что надзорные органы располагают разными аналитическими и статистическими методиками оценки финансовой устойчивости банков.

Одни методики носят характер дистанционных рейтинговых систем (США - система CAMELS, Франция - ORAP, Италия - PATROC), вторые - комплексной оценки рисков (Великобритания - RATE, Нидерланды - RAST), третьи представляют собой систему раннего предупреждения (Франция - SAABA). В основе большинства этих систем находятся компоненты, входящие в систему CAMELS как наиболее проверенную временем модель оценки финансовой устойчивости банка. Вместе с тем каждая страна внесла в свои методики определенные новации. Кроме того, эти системы постоянно развиваются и совершенствуются.

Основными тенденциями в развитии методов оценки финансового состояния кредитных институтов являются:

включение в модель оценки основных банковских рисков (кредитного, рыночного, ликвидности), а также системы управления ими;

использование экономико-математического инструментария для прогнозирования финансовой устойчивости кредитного института;

усиление внимания анализу макроэкономических факторов, в том числе конкурентной среды в банковском секторе;

сочетание дистанционного анализа с проверками на месте для более детального изучения качественных сторон деятельности кредитного института и систем управления ими;

рассмотрение эффективности принимаемых надзорным органом корректирующих мер по результатам анализа и оценки кредитного института.

Становление и развитие системы банковского надзора в России

Формирование основ банковского надзора в России началось сразу после создания двухуровневой банковской системы.

Этот процесс продолжается и в настоящее время, отражая развитие банковского регулирования и надзора, сближение российской практики с международной.

Вместе с тем следует отметить, что по ряду вопросов российская практика остается отличной от зарубежной.

Развитие банковского законодательства, регулирующего надзорную деятельность Банка России

Правовую основу банковского регулирования и надзора составляет, прежде всего, законодательство Российской Федерации, в частности Конституция Российской Федерации, Федеральный закон "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" и Федеральный закон "О банках и банковской деятельности".

Первые банковские законы, регулирующие деятельность Банка России и коммерческих банков, были приняты в 1990 г. Уже в первой редакции этих законов содержалось указание на то, что Центральный банк осуществляет надзор за деятельностью кредитных организаций, устанавливает для них обязательные нормативы, проводит проверки на месте соблюдения кредитными организациями и их филиалами действующего законодательства и нормативных актов Банка России.

Вместе с тем в банковском законодательстве 90-х годов не был четко прописан порядок надзора за деятельностью коммерческих банков.

Новая редакция этих законов, принятая в 1995 и 1996 гг., существенно расширила изложение этих вопросов.

С тех пор законодательно зафиксированы процедуры выдачи и отзыва лицензий на банковскую деятельность; порядок представления отчетности в Банк России; способы обеспечения стабильности банковской системы; экономические нормативы, которых должны придерживаться коммерческие банки; основные подходы к организации и проведению инспекционных проверок.

Законодательство четко определило и цель банковского регулирования и надзора, которая состоит в поддержании стабильности банковской системы, защите интересов вкладчиков и кредиторов. При этом отмечено, что Банк России не вмешивается в оперативную деятельность кредитных организаций, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами.

Впоследствии банковское законодательство расширилось за счет ряда новых законов:

Федерального закона от 14 октября 1998 г. № 40-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций", определившего порядок регулирования отношений, возникающих в связи с несостоятельностью (банкротством) кредитных организаций;

Федерального закона от 30 декабря 2004 г. № 218-ФЗ "О кредитных историях", установившего порядок формирования, хранения и использования кредитных историй, принципы взаимодействия бюро кредитных историй с заемщиками и Банком России;

Федерального закона от 23 декабря 2003 г. № 177-ФЗ "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации", предусматривающего условия допуска банков в систему страхования вкладов, а также порядок их участия в этой системе;

Федерального закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", согласно которому органами валютного регулирования являются Правительство Российской Федерации и Банк России, а органом валютного контроля - Банк России.

Развитие пруденциальных норм и требований Банка России к кредитным организациям

Наряду с развитием банковского законодательства за эти годы была создана серьезная нормативная база Банка России, касающаяся банковского регулирования и надзора, существенно расширившая правовую основу банковского регулирования и надзора.

Нормативные документы Банка России имеют характер положений, инструкций, указаний, рекомендаций: они предназначены для кредитных институтов и подразделений Банка России, осуществляющих надзорные функции.

Особое место среди них занимают нормативные документы, определяющие пруденциальные нормы и требования к кредитным организациям.

Первая группа пруденциальных норм регулирует предельные уровни банковских рисков. Первоначально их состав, алгоритм расчета и предельные значения были зафиксированы в Инструкции Банка России № 1 от 1991 г. "О порядке регулирования деятельности банков", в соответствии с которой было установлено 10 экономических нормативов, которые, в свою очередь, подразделялись на четыре группы и регулировали: 1-я группа - капитал банка, 2-я - объем обязательств банка, 3-я - ликвидность баланса, 4-я - максимальный размер риска на одного заемщика.

В апреле 1995 г. в связи с принятием новой редакции Федерального закона "О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)", существенно изменившей набор экономических нормативов, была пересмотрена и Инструкция Банка России № 1, принятая 1 октября 1997 г. В соответствии с ней состав экономических нормативов был расширен, впоследствии он изменялся еще несколько раз. В последней редакции данного документа (от 6 мая 2002 г.) экономических нормативов насчитывалось 17, они регулировали: достаточность капитала банка; ликвидность; максимальный размер риска на одного заемщика или группы связанных заемщиков; максимальный размер крупных кредитных рисков; максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика); максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком своим акционерам (участникам) и инсайдерам; максимальный размер привлеченных денежных вкладов (депозитов) населения; максимальный размер вексельных обязательств банка; использование собственных средств для приобретения долей (акций) других юридических лиц.

В 2004 г. вместо Инструкции Банка России № 1 была принята новая, регулирующая банковскую деятельность: Инструкция Центрального банка Российской Федерации № 110-И "Об обязательных нормативах банков". В соответствии с этим документом была существенно изменена система регулирования банковской деятельности.

Во-первых, значительно сократилось число централизованно установленных экономических нормативов. Их стало 9. Это означает сокращение сферы централизованного регулирования и повышение роли саморегулирования. Сокращение коснулось: нормативов, регулирующих общую ликвидность; максимального размера привлеченных денежных вкладов (депозитов) населения; максимального размера риска на одного кредитора (вкладчика); максимального размера вексельных обязательств банка и т.д.

Во-вторых, были изменены методика расчета ряда обязательных нормативов и их предельные значения.

В-третьих, было установлено требование о соблюдении обязательных нормативов на ежедневной основе.

Кроме того, в рамках Концепции развития ипотечного кредитования, принятой Правительством Российской Федерации, Банком России в Инструкции от 31 марта 2004 г. № 112-И "Об обязательных нормативах кредитных организаций, осуществляющих эмиссию облигацией с ипотечным покрытием" внесены некоторые изменения в методику расчета действующих обязательных нормативов применительно к данной группе кредитных организаций, а также установлен для них ряд дополнительных нормативов.

Вторая группа пруденциальных норм Банка России, регулирующих банковскую деятельность, содержит нормы и требования к созданию кредитными организациями резервов, обеспечивающих их стабильность.

Наряду с фондом обязательного резервирования, предназначенным для поддержания ликвидности банковской системы, и резервным фондом кредитной организации, призванным нивелировать влияние банковских рисков на ее финансовую устойчивость, кредитные организации должны были создавать также целевые резервные фонды для покрытия различных банковских рисков: кредитного, риска обесценения ценных бумаг, убытков по другим активным операциям. С учетом международного опыта систематически совершенствовался механизм формирования и использования этих фондов.

Третья группа нормативных требований Банка России касается правил выполнения отдельных банковских операций.

К ним, в частности, относятся:

Положение Банка России от 3 октября 2002 г. № 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации";

Положение Банка России от 31 августа 1998 г. № 54-П "О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)";

Положение Банка России от 9 октября 2002 г. № 199-П "О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации".

Развитие инструктивных документов Банка России, регулирующих его поднадзорную деятельность

К инструментам надзора, посредством которых осуществляется регулирование банковской деятельности, кроме пруденциальных норм и требований относятся разработанные Банком России инструкции, методики, используемые сотрудниками Банка России.

К таким инструментам следует отнести:

Инструкцию Банка России от 14 января 2004 г. № 109-И "О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций", посредством которой регулируется лицензионная деятельность;

методики по анализу деятельности кредитных организаций, на основе которых ведется аналитическая работа сотрудников Банка России. Создание таких методик позволяет дать аналитикам Банка России единый инструментарий диагностики кредитной организации, включающий определение основных направлений и методов анализа, информационной базы, способов обобщения аналитической информации;

Инструкции и методики, регулирующие инспекционную деятельность Банка России.

Первая Инструкция Банка России "О порядке проведения проверок кредитных организаций и их филиалов уполномоченными представителями Банка Российской Федерации (Банка России)" была издана в 1996 г. (№ 34 от 23 февраля 1996 г.). В ней определена цель инспекционных проверок, их виды (плановые и внеплановые, комплексные и целевые), сформулированы основные подходы к проведению каждой из проверок, к содержанию акта, составляемого по результатам проверки.

Наряду с общей инструкцией, регулирующей организацию инспекционной деятельности, в 1997-1999 гг. был разработан ряд методических рекомендаций по проверке отдельных операций и участков деятельности банков: кассовой работы, депозитных и валютных операций, кредитного портфеля и др.

Накопление опыта инспекционных и аудиторских проверок, изучение международной практики обусловило совершенствование созданного методического обеспечения и разработку новых методических документов.

В целях повышения эффективности инспекционной деятельности была усилена ориентация на проверку транспарентности учета и отчетности, выявление и оценку банковских рисков, на качество инспекционных процедур. Выводы инспектора стали формироваться в виде мотивированного суждения.

Указанные изменения нашли отражение в Инструкции Банка России от 25 августа 2003 г. № 105-И "О порядке проведения проверок кредитных организаций (их филиалов) уполномоченными представителями Центрального Банка Российской Федерации" и в Инструкции банка России от 1 декабря 2003 г. № 108-И "Об организации инспекционной деятельности Центрального Банка Российской Федерации (Банка России)";

инструкции, положения, методические разработки, касающиеся оценки деятельности кредитных организаций, классификации их по степени проблемности.

Развитие этих инструментов имеет несколько этапов.

Этап первый включает разработку методических рекомендаций по выявлению проблемных банков в рамках системы раннего реагирования (Письмо Центрального банка Российской Федерации от 9 октября 1995 г. № 15-3-3/668). Согласно этим рекомендациям банки ранжировались в соответствии со сводной рейтинговой оценкой, рассчитанной по четырем показателям, характеризующим достаточность капитала, качество кредитного портфеля, прибыльность и ликвидность банка.

Этап второй относится к 1996 г., когда Центральный банк Российской Федерации издал Письмо № 265 "О рекомендациях по определению критериев степени проблемности банков". В соответствии с этим письмом все банки по степени проблемности классифицировались на три группы:

I - банки, имеющие первые признаки проблемности;

II - банки, испытывающие временные трудности;

III - банки с первыми признаками банкротства.

Основными критериями оценки степени проблемности являлись: образование убытков и устойчивость убыточной деятельности; несоблюдение норматива достаточности капитала (Н1); наличие и рост просроченной задолженности по ссудам; недовзнос средств в фонд обязательных резервов; недостаток созданного резерва на возможные потери по ссудам; наличие неоплаченных документов клиентов и претензий к корреспондентскому счету; отсутствие положительного аудиторского заключения. Таким образом, на втором этапе расширена сфера анализа и оценки, более четко определены классификационные группы банков и их характеристики.

Этап третий связан с выходом Письма Центрального банка Российской Федерации от 28 мая 1997 г. № 457 "О критериях определения финансового состояния банков". В соответствии с этим документом выделены две категории банков с разбивкой каждой из них на две группы.

Первая категория банков определена как финансово стабильные. Внутри этой категории одна группа включает банки без признаков проблемности, вторая - банки, имеющие отдельные недостатки в деятельности.

Вторая категория охватывает проблемные банки, разбитые на две группы: банки, испытывающие серьезные финансовые трудности, и банки, находящиеся в критическом финансовом состоянии.

Наряду с выделением по степени проблемности четырех групп банков вместо трех, в данном документе были также изменены критерии классификации банков.

К числу таких критериев отнесены: выполнение пруденциальных норм, своевременность выполнения обязательств перед кредиторами, динамика абсолютной величины собственного капитала банка; состояние учета и отчетности, своевременность представления ее в банк.

Этап четвертый относится к 2000 г., когда 31 марта 2000 г. было издано Указание Банка России № 766-у. В этом документе сохранена классификация банков по степени проблемности на две категории и четыре группы, однако расширены критерии отнесения к этим группам.

Такими критериями стали: соблюдение требований законодательства Российской Федерациии и нормативных актов Банка России; выполнение обязательств перед кредиторами и вкладчиками; соблюдение порядка обязательного резервирования, установленного Банком России; состояние и динамика показателей, характеризующих достаточность капитала и ликвидность банков; финансовый результат деятельности; выполнение требований Банка России по созданию системы внутреннего контроля; состояние учета и отчетности, своевременность предоставления ее в Банк России.

С введением системы страхования депозитов кредитных организаций в 2004 г. была разработана методика оценки финансовой устойчивости банков в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов (Указания Центрального банка Российской Федерации от 16 января 2004 г. № 1379-У). В соответствии с этой методикой все банки подразделяются на допускаемые в систему страхования вкладов и недопускаемые. Критериями оценки являются: достаточность капитала, качество активов, доходность, ликвидность и качество управления банком, в том числе банковскими рисками. По содержанию данная методика существенно приближена к международным стандартам оценки финансовой устойчивости банка.

В целом процесс становления и развития банковского надзора в России характеризуется следующими особенностями:

начиная с 1990-х годов в России происходил процесс формирования отдельных элементов системы банковского надзора, адекватной рыночным условиям;

в настоящее время в России уже сложилась система банковского надзора, все элементы которой в значительной мере соответствуют международным стандартам;

особенностями современной российской системы банковского надзора являются: сосредоточение этой функции у Банка России; превалирование централизованного регулирования банковской деятельности по сравнению с саморегулированием; в основном экстенсивный характер надзора; отсутствие достаточного опыта и квалификации у сотрудников надзорного блока Банка России и его территориальных учреждений.

Содержание и организация лицензионной деятельности Банка России

Назначение лицензионной деятельности Банка России

Лицензирование Банком России кредитных организаций является одним из инструментов осуществления им своей надзорной деятельности.

Данный инструмент используется в процессе организационно-структурного формирования банковской среды, который охватывает допуск кредитных организаций в эту сферу, их преобразование и реорганизацию, а также прекращение деятельности в связи с отзывом лицензии.

Организационно-структурное формирование банковской сферы есть регулирование количества ее участников, их организационно-правовой формы, а также наиболее существенных параметров экономической деятельности.

Назначение лицензирования Банком России кредитных организаций состоит в том, чтобы обеспечить формирование такого состава участников банковской сферы, который бы отвечал экономическим и правовым нормам развитого рынка, прозрачности деятельности кредитных организаций.

Основные требования к кредитным организациям определены Федеральным законом "О банках и банковской деятельности" и Инструкцией Банка России от 14 января 2004 г. № 109-И "О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций".

Эти требования касаются главным образом трех аспектов:

экономического;

правового;

организационного.

Экономические требования относятся к объему, структуре и порядку формирования уставного капитала кредитной организации, размеру его резервного фонда; финансовому состоянию учредителей; обоснованию бизнес-плана; системе управления, в том числе составу и компетенции ее органов управления; условиям расширения осуществляемых операций и реорганизации кредитной организации.

Организационные требования касаются перечня документов, представляемых Банку России; порядку рассмотрения этих документов и процедурам регистрации; порядку открытия филиалов и представительств; расширения и прекращения деятельности кредитных организаций.

Правовые требования охватывают вопросы оформления документов, перечня существенных положений, отраженных в них, заверения копий некоторых из них.

Указанные виды требований к кредитным организациям имеют некоторые отличия в зависимости от направлений лицензионной деятельности.

Основные направления лицензионной деятельности Банка России

К основным направлениям лицензионной деятельности согласно законодательству Российской Федерации и нормативных актов Банка России относятся:

государственная регистрация кредитных организаций и выдача лицензий на осуществление банковских операций;

открытие (закрытие) подразделений кредитных организаций на территории Российской Федерации;

выдача лицензий на осуществление банковских операций для расширения деятельности кредитных организаций;

государственная регистрация изменений в учредительных документах кредитной организации;

реорганизация кредитной организации.

Выдача Банком России лицензии на осуществление банковской деятельности кредитным организациям и их государственная регистрация есть необходимое условие их допуска в банковскую среду.

Кредитная организация может начать свою деятельность только на основании лицензии, в которой указаны ее организационно-правовая форма и перечень операций, которые она может осуществлять.

Кредитная организация может создаваться на основе любой формы собственности: акционерное общество, общество с ограниченной ответственностью, общество с дополнительной ответственностью.

Законодательство предусматривает возможность быть учредителями кредитной организации как юридическим, так и физическим лицам, однако основными требованиями к ним являются:

невозможность выхода из состава участников банка в течение первых трех лет со дня его государственной регистрации;

способность обеспечить свою финансовую устойчивость; критерии оценки ее устанавливаются специальными нормативными актами Банка России. Одним из главных критериев финансовой устойчивости кредитной организации является наличие определенных, нормативно закрепленных суммы уставного капитала, а также его состава и структуры.

Для государственной регистрации кредитной организации и выдачи лицензии на осуществление банковских операций ее учредители не позднее чем через месяц после подписания учредительного договора представляют в территориальные учреждения Банка России по месту предполагаемого нахождения кредитной организации следующие документы:

заявление с ходатайством о государственной регистрации кредитной организации и выдаче лицензий на осуществление банковских операций;

учредительный договор;

устав кредитной организации;

бизнес-план кредитной организации (при создании расчетной небанковской кредитной организации - положения, регламентирующие порядок проведения расчетов); протокол общего собрания учредителей;

документы, подтверждающие уплату государственной пошлины (сбора) за регистрацию кредитной организации;

список учредителей кредитной организации;

надлежащим образом заверенные копии учредительных документов учредителей кредитной организации - юридических лиц; аудиторского заключения о достоверности финансовой отчетности учредителей - юридических лиц с приложением балансов и отчетов о прибылях и убытках за последние три года;

подтверждения налоговыми органами выполнения учредителями - юридическими лицами обязательств перед бюджетами разных уровней за последние три года;

анкеты кандидатов на должности руководителей исполнительных органов, главного бухгалтера и заместителей главного бухгалтера кредитной организации;

заключение федерального антимонопольного органа.

Учредительный договор содержит права и обязанности учредителей создать кредитную организацию, порядок совместной деятельности по ее созданию, состав учредителей (участников), условия передачи учредителями (участниками) кредитной организации своего имущества и участия в ее деятельности, условия и порядок распределения между учредителями (участниками) прибыли и покрытия убытков, порядок выхода учредителей (участников) из ее состава, размер уставного капитала, размер доли каждого учредителя (участника) в уставном капитале, размер и состав вкладов, порядок и сроки внесения вкладов в уставный капитал кредитной организации при ее учреждении, ответственность учредителей (участников) за нарушение обязанностей по внесению вкладов в уставный капитал кредитной организации, сведения о составе и компетенции органов управления кредитной организации и порядке принятия ими решений (с указанием вопросов, решения по которым принимаются единогласно квалифицированным большинством голосов).

став кредитной организацииУ содержит фирменное (полное официальное) наименование на русском языке с указанием на характер деятельности, наименование кредитной организации на языке народов Российской Федерации и/или иностранных языках, местонахождение (почтовый адрес) органов управления кредитной организации, перечень банковских операций и сделок, сведения о размере уставного капитала, о порядке формирования, а также сведения о размере резервного фонда в процентах к уставному капиталу, порядок управления деятельностью кредитной организации, состав и компетенция ее органов управления, исполнительных (единоличного и коллегиального), порядок их образования и принятия ими решений (с указанием вопросов, решения по которым принимаются единогласно или квалифицированным большинством голосов); сведения об организации внутреннего контроля (порядок образования и полномочия), порядок ликвидации и реорганизации кредитной организации, а также иные положения, предусмотренные федеральными законами.

Одним из основных документов, представляемых для регистрации и лицензирования кредитных организаций, является бизнес-план. На основе бизнес-плана Банк России оценивает соответствие создаваемой кредитной организации требованиям, установленным для создаваемой кредитной организации; способность кредитной организации сохранять финансовую стабильность и выполнять пруденциальные нормы деятельности, обязательные резервные требования с учетом возможного влияния на ее деятельность взаимозависимых учредителей и их корпоративных групп.

Протокол общего собрания учредителей кредитной организации должен содержать следующие решения: о создании кредитных организаций; об утверждении ее наименования; об утверждении устава кредитной организации; об утверждении кандидатур на должности единоличного исполнительного органа, его заместителей, членов коллегиального исполнительного органа, главного бухгалтера и его заместителей; об утверждении бизнес-плана; об избрании членов Совета директоров; об утверждении денежной оценки вкладов учредителей в виде имущества в неденежной форме; о назначении лица, уполномоченного подписывать документы, представленные в Банк России для государственной регистрации кредитной организации.

Анкеты кандидатов на должности руководителей исполнительных органов и главного бухгалтера и его заместителей содержат сведения о наличии у этих лиц высшего юридического или экономического образования (с предоставлением копии диплома или заменяющего его документа) и опыта руководства отделом или иным подразделением кредитной организации, связанным с осуществлением банковских операций не менее одного года, а при отсутствии специального образования - опыта руководства таким подразделением не менее двух лет, а также сведения о наличии (отсутствии) судимости.

Уплата государственной пошлины (сбора) за регистрацию кредитной организации (в размере 2000 руб.) должна быть произведена за счет средств учредителей. За регистрацию кредитной организации взимается лицензионный сбор в размере 0,1% от размера объявленного уставного капитала кредитной организации, указанного в ее уставе.

Территориальное учреждение Банка России рассматривает указанные выше документы в течение 30 дней с момента их получения.При наличии замечаний по представленным документам, а также при отсутствии полного комплекта документов территориальное учреждение Банка России возвращает их учредителям с письменным заключением.

При отсутствии замечаний территориальное учреждение Банка России направляет в Департамент лицензирования и финансового оздоровления кредитных организаций Банка России положительное заключение, которое должно содержать полную информацию, на основании которой им сделан вывод о возможности государственной регистрации кредитной организации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций.

К заключению территориального учреждения, направляемому в Банк России, прилагаются ряд подлинных документов, представленных учредителями кредитной организации, в частности:

заявление с ходатайством о государственной регистрации кредитной организации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций, включающее бизнес-план кредитной организации, а также при создании расчетной небанковской кредитной организации - положения, регламентирующие порядок проведения расчетов;

учредительный договор;

устав кредитной организации, который приобретает силу с даты принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитной организации;

протокол общего собрания учредителей;

список учредителей кредитной организации;

анкеты кандидатов на должность руководителей исполнительных органов кредитной организации, главного бухгалтера и его заместителей, согласованные с территориальным учреждением Банка России;

документы, подтверждающие уплату государственной пошлины и лицензионного сбора;

бизнес-план кредитной организации;

аудиторское заключение о достоверности финансовой отчетности учредителей кредитной организации - юридических лиц.

Банк России рассматривает полученные документы и принимает решение о возможности государственной регистрации и выдаче лицензии кредитной организации. При положительном решении Банк России в течение трех рабочих дней с момента принятия решения направляет в уполномоченный регистрирующий орган по предполагаемому местонахождению создаваемой кредитной организации соответствующие документы, который после проведения процедуры государственной регистрации сообщает об этом территориальному учреждению Банка России, ведущему Книгу регистрации кредитных организаций.

Банк России выдает лицензии на осуществление банковских операций после государственной регистрации кредитной организации и подтверждения ею своевременной и правомерной оплаты 100% уставного капитала.

Вновь созданному банку могут быть выданы следующие виды лицензий на осуществление банковских операций:

лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях (без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц);

лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте (без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц). При наличии этой лицензии банк вправе устанавливать корреспондентские отношения с неограниченным количеством иностранных банков;

лицензия на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов.

Вновь созданной небанковской кредитной организации в зависимости от ее назначения могут быть выданы следующие виды лицензий на осуществление банковских операций:

лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях или со средствами в рублях и иностранной валюте для расчетных небанковских кредитных организаций;

лицензия на осуществление инкассации денежных средств - векселей, платежных и расчетных документов для небанковских кредитных организаций - тонизации инкассации.

Другим направлением лицензионной деятельности Банка России является открытие (закрытие) подразделений кредитной организации на территории Российской Федерации.

К числу открываемых кредитной организацией подразделений относятся:

обособленные подразделения (филиалы и представительства);

внутренние структурные подразделения (дополнительные офисы, кредитно-кассовые офисы, операционные кассы вне кассового узла, обменные пункты и др.).

Все перечисленные виды подразделений кредитных организаций не являются юридическими лицами. Они осуществляют свою деятельность на основании положений, утверждаемых кредитной организацией, которая создала их.

Кроме того, структурные подразделения не могут иметь отдельного баланса и счета в банке. Их операции отражаются в ежедневном балансе кредитной организации.

Обособленные структурные подразделения открываются (закрываются) по решению органа управления кредитной организацией, которому это право предоставлено в соответствии с ее уставом.

Внутренние структурные подразделения могут открываться (закрываться) по решению как органа управления кредитной организации, так и органа управления ее филиала, что должно быть зафиксировано в уставе кредитной организации.

Для открытия филиала кредитная организация должна также согласовать с Банком России кандидатуры руководителя, заместителя руководителя, главного бухгалтера и заместителя главного бухгалтера на предмет соответствия необходимым квалификационным требованиям.

Об открытии (закрытии) дополнительных структурных подразделений кредитная организация должна уведомить территориальное учреждение Банка России, осуществляющее надзор за ее деятельностью, а в случае открытия филиала или представительства - и территориальные учреждения Банка России по месту их открытия.

В случае открытия филиала кредитной организации территориальное учреждение Банка России изучает правовой аспект данной процедуры, кадровый вопрос, а также соответствие помещений филиала для совершения операций с ценностями, после чего выносит соответствующее решение.

При положительном решении вносятся изменения в Книгу государственной регистрации.

Еще одним направлением лицензионной деятельности Банка России является выдача кредитной организации дополнительных лицензий на осуществление банковских операций.

Для расширения своей деятельности и получения дополнительных лицензий кредитная организация должна быть в течение последних шести месяцев финансово устойчивой; выполнять обязательные резервные требования Банка России; не иметь задолженности перед федеральным бюджетом, бюджетом субъекта Российской Федерации, местным бюджетом и государственными внебюджетными фондами; иметь соответствующую организационную структуру, включая службу внутреннего контроля; выполнять квалификационные требования Банка России, предъявляемые к сотрудникам кредитной организации; соблюдать технические требования, включая требования к оборудованию, необходимому для осуществления банковских операций.

Действующему банку для расширения деятельности могут быть выданы следующие виды лицензий на осуществление банковских операций:

лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте (без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц), дающая право устанавливать корреспондентские отношения с неограниченным количеством иностранных банков;

лицензия на привлечение во вклады денежных средств физических лиц в рублях;

лицензия на привлечение во вклады денежных средств физических лиц в рублях и иностранной валюте. Такая лицензия может быть выдана банку при наличии лицензии на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте (без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц) или одновременно с ней;

лицензия на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов. Указанная лицензия может быть выдана банку при наличии или одновременно с лицензией на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте;

генеральная лицензия, которая может быть выдана банку, имеющему лицензии на осуществление всех банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте и выполняющему установленные Банком России требования к размеру капитала. Наличие лицензии на банковские операции с драгоценными металлами не является обязательным условием для получения генеральной лицензии. Банк, имеющий таковую, вправе в установленном порядке создавать филиалы за границей Российской Федерации и/или приобретать доли (акции) в уставном капитале кредитных организаций-нерезидентов.

При рассмотрении вопроса о выдаче банку лицензий на привлечение во вклады денежных средств физических лиц (только в рублях или в рублях и иностранной валюте) в нем проводится проверка в соответствии с Федеральным законом "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации".

При рассмотрении вопроса о выдаче банку генеральной лицензии в нем проводится комплексная проверка в порядке, установленном Банком России, или принимаются во внимание результаты комплексной проверки, если она была завершена не ранее чем за три месяца до представления ходатайства о выдаче данной лицензии в территориальное учреждение Банка России.

Небанковская кредитная организация, осуществляющая операции по расчетам, может расширить круг осуществляемых банковских операций путем получения лицензии с более широким перечнем банковских операций.

Для получения лицензии, расширяющей деятельность, кредитная организация представляет в территориальное учреждение Банка России, осуществляющее надзор за деятельностью кредитной организации, следующие документы:

ходатайство за подписью уполномоченного лица;

опубликованный годовой отчет, заверенный аудиторской организацией, и надлежащим образом заверенную копию аудиторского заключения за год, предшествующий обращению кредитной организации за получением лицензии;

бизнес-план кредитной организации или дополнения к нему;

подтверждение уполномоченных органов об отсутствии задолженности кредитной организации перед федеральным бюджетом, бюджетом соответствующего субъекта Российской Федерации, соответствующим местным бюджетом и государственным внебюджетным фондом;

документы, подтверждающие уплату лицензионного сбора.

Территориальное учреждение Банка России, осуществляющее надзор за деятельностью кредитной организации, подготавливает заключение о возможности выдачи кредитной организации лицензии, расширяющей ее деятельность, которое с комплектом документов, полученных от кредитной организации, направляется в Департамент лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций Банка России.

На основании представленных документов Банк России принимает решение о возможности выдачи кредитной организации лицензии, указанной в ее ходатайстве, и направляет в территориальное учреждение два экземпляра лицензии на осуществление банковских операций кредитной организацией.

Лицензионная деятельность Банка России включает также государственную регистрацию разного вида изменений, касающихся документов и сведений о кредитной организации.

Государственной регистрации подлежат изменения, вносимые в устав кредитной организации и ее учредительский договор в части, касающейся размера ее уставного капитала, состава участников и/или размера их долей; местонахождения (адреса) самой кредитной организации или ее филиала; состава руководителей кредитной организации или ее филиала, а также главного бухгалтера и его заместителей.

При этом кадровые изменения должны быть предварительно согласованны с Банком России.

В последние годы в лицензионной деятельности Банка России появилось новое направление, связанное с реорганизацией кредитных организаций.

Формами реорганизации кредитных организаций могут быть: слияние, присоединение, разделение, выделение и преобразование.Как правило, реорганизация приводит к созданию новой кредитной организации, что обязывает Банк России рассмотреть вопрос о выдаче ей новых лицензий. При этом принимаются во внимание лицензии, на основании которых действовали реорганизованные кредитные организации.

Переоформление внутренних структурных подразделений во внутренние структурные подразделения реорганизированной кредитной организации осуществляется на основании уведомления без повторного направления в Банк России документов, представленных ранее для открытия таких подразделений.

Проведение лицензионных процедур, связанных с образованием новой кредитной организации, при разных формах реорганизации сопровождается представлением в соответствующее территориальное учреждение Банка России определенного пакета документов. По результатам их рассмотрения территориальное учреждение направляет в Департамент лицензирования и финансового оздоровления кредитных организаций Банка России заключение о возможности реорганизации.

Банк России принимает решение:

в случаях слияния, разделения и преобразования - о государственной регистрации новой кредитной организации и выдаче ей лицензии на осуществление банковских операций;

в случае присоединения - о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы;

в случае выделения - о государственной регистрации создаваемой в результате выделения кредитной организации, о выдаче ей лицензии на осуществление банковских операций и о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы реорганизуемой кредитной организации.

Направления повышения эффективности лицензионной деятельности Банка России

В последние годы Банк России, учитывая рекомендации Базельского комитета по банковскому надзору, все больше внимания уделяет повышению эффективности лицензионной деятельности. В частности, он провел ряд мероприятий.

1. В целях повышения требовательности к обеспечению финансовой устойчивости кредитных организаций, ходатайствующих о получении лицензии на осуществление банковских операций или на расширение своей деятельности, Банк России усилил внимание к оценке реального финансового положения юридических лиц учредителей (участников) кредитной организации. Указанная оценка предполагает проведение углубленного комплексного анализа финансового состояния учредителей с учетом характера и масштабов их деятельности, отраслевой и региональной принадлежности.

В этой связи предусмотрено право затребовать у учредителей всю необходимую информацию для формирования профессионального суждения об их реальном финансовом положении.

Повышение требований к финансовому положению учредителей - юридических лиц обусловило тот факт, что в 2004 г. была осуществлена государственная регистрация только трех новых кредитных организаций. Для сравнения: в 2002 г. были зарегистрированы 41, а в 2003 г. - 16 кредитных организаций.

Другой важной составляющей аналитической работы Банка России, которой стало уделяться повышенное внимание в процессе проведения лицензионных процедур, является анализ бизнес-планов кредитных организаций, позволяющий дать оценку их платежеспособности, обеспечить прибыльное функционирование на выбранном сегменте рынка банковских услуг. Были повышены требования к обоснованию бизнес-планов, а также к методам его анализа.

По отношению к банкам, ходатайствующим о получении права на работу со средствами граждан, стали предъявляться в полном объеме требования к участию в системе страхования вкладов. Особое внимание в этой связи имеет оценка качества управления, в том числе банковскими рисками.

2. Важным направлением повышения эффективности лицензионной деятельности является принятие Банком России мер, направленных на обеспечение прозрачности структуры собственности на доли (акции) кредитных организаций. Данный механизм включает обязательность предоставления кредитными организациями сведений об их участниках и аффилированных лицах, что дает возможность установить реальных участников, определить их взаимосвязи, а также выявить лица (группу лиц), способных прямо или косвенно влиять на решения, принимаемые органами управления кредитной организации.

Кроме того, установлен порядок представления в Банк России головными организациями банковских холдингов отчетности об участниках банковского холдинга, который также способствует повышению прозрачности структуры собственности кредитной организации.

Повышению транспарентности структуры собственности способствует и наметившийся процесс преобразования кредитных организаций из общества с ограниченной ответственностью в акционерные общества, поскольку законодательство определяет гораздо больший состав информации, раскрываемой акционерными обществами. B 2001 г. такое преобразование коснулось 66, а в 2002 г. - 41 кредитной организации.

3. Задача повышения конкурентоспособности российских банков, а также их финансовой устойчивости обусловила усиление требований Банка России к количественным и качественным параметрам уставного капитала банков.

В результате для вновь созданных банков с 1 января 1999 г. размер уставного капитала повышен с 1 млн до 5 млн евро.

Кроме того, ужесточен контроль за источниками формирования уставного капитала, в частности, за выявлением фактов формирования уставного капитала ненадлежащими активами, т.е. активами, источником которых явились средства, предоставленные самой кредитной организацией.

Не могут быть использованы для формирования уставного капитала кредитной организации средства федерального бюджета, государственных внебюджетных фондов, свободные денежные средства и иные объекты собственности, находящиеся в ведении федеральных органов государственной власти, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами.

Для формирования уставного капитала кредитной организации не могут использоваться привлеченные денежные средства.

Предельный размер (норматив) неденежной части уставного капитала в течение первых двух лет деятельности кредитной организации не должен превышать 20%, в последующие годы - не более 10%.

Приобретение в результате одной или нескольких сделок одним приобретателем или группой приобретателей, связанных между собой соглашением, либо группой приобретателей, являющихся дочерними или зависимыми по отношению друг к другу, более 20% долей (акций) кредитной организации предварительно согласовывается с Банком России.

Предварительное согласие должно быть получено при каждом приобретении доли, составляющей более 20% уставного капитала кредитной организации. Сделка, в результате которой приобретатель будет владеть более 20% долей (акций) кредитной организации без получения предварительного согласия Банка России, недействительна.

Сведения об участниках кредитной организации - нерезидентах представляются независимо от размера долей.

4. Повышение требовательности к квалификации и деловой репутации руководителей кредитной организации (руководителя, главного бухгалтера и его заместителей), зафиксированное в одном из дополнений к Федеральному закону "О банках и банковской деятельности", принятому в 2001 г.

В соответствии с указанным дополнением руководители кредитной организации обязаны:

иметь высшее юридическое или экономическое образование, а также опыт руководства отделом или иным подразделением кредитной организации, деятельность которых связана с осуществлением банковских операций, не менее двух лет;

не иметь судимости за совершение преступлений в сфере экономики;

не иметь административного правонарушения в области торговли и финансов в течение одного года, предшествующего дню подачи в Банк России документов для регистрации кредитной организации;

не иметь фактов расторжения по инициативе администрации трудового договора (контракта) с указанными лицами (кандидатами на должность руководителей кредитной организации) на протяжении двух лет, предшествующих дню подачи в Банк России документов для регистрации кредитной организации.

Банк России разработал анкету, отражающую требования к квалификации и деловой репутации кандидатов на соответствующую должность. Анкета заполняется собственноручно кандидатом и представляется в Банк России, где тщательно изучается.

До этого нововведения должность руководителей кредитной организации могли занимать лица, не имеющие экономического или юридического образования, что отрицательно отражалось на результатах ее деятельности.

Современная практика текущего банковского надзора, осуществляемого Банком России

Назначение, виды и организация текущего банковского надзора

Понятие и назначение текущего банковского надзора

Под текущим банковским надзором понимается совокупность действий, процедур, инструментов, используемых Банком России в процессе регулирования текущей деятельности кредитных организаций.

Назначение текущего банковского надзора состоит в предотвращении и оперативном устранении проблем в деятельности кредитных организаций, что является важным фактором обеспечения стабильности развития банковской системы в целом, повышения доверия к ней инвесторов, кредиторов и вкладчиков.

Действия Банка России в части предотвращения проблем в деятельности кредитных организаций включают:

макро- и микроэкономический анализ состояния банковского сектора, в частности: изучение тенденций в развитии операций и инструментов, используемых кредитными организациями; видов рисков, сопровождающих банковскую деятельность, систем управления банковскими рисками; количественную и качественную структуру кредитных организаций, в том числе процессы их реорганизации и ликвидации;

разработку пруденциальных норм и требований к кредитным организациям на основе выявления факторов возникновения проблем в деятельности кредитных организаций;

организацию оперативного наблюдения за соблюдением кредитными организациями пруденциальных норм и требований на основе регулярно представляемой отчетности в Банк России;

проведение регулярных проверок достоверности представляемой отчетности кредитными организациями, а также их реального финансового состояния на месте;

осуществление комплексного анализа и оценки финансового состояния кредитных организаций, а также прогноза их деятельности с учетом всей информации, находящейся в распоряжении Банка России.

В процессе проведения этих действий и соответствующих процедур Банк России использует ряд разработанных им инструментов: пруденциальные нормы и требования, методические материалы по анализу и инспектированию кредитных организаций, по оценке и прогнозированию результатов их деятельности.

Действия Банка России по оперативному устранению выявленных проблем состоят в установлении дифференцированного режима взаимоотношений между Банком России и конкретными кредитными организациями, т.е. применение системы льгот и санкций исходя из результатов оценки их финансового состояния.

Виды текущего банковского надзора

Текущий банковский надзор Банка России можно подразделить на два вида: дистанционный и контактный. Их объединяют: предмет надзора - текущая деятельность кредитных организаций, получивших от Банка России соответствующую лицензию, и конечные задачи текущего надзора - оперативное выявление проблем у банка и факторов, их вызывающих, своевременное принятие соответствующих мер для обеспечения финансовой устойчивости каждой кредитной организации.

Вместе с тем эти два вида текущего банковского надзора имеют определенные различия.

Во-первых, у дистанционного надзора предмет регулирования шире. Он касается не только отдельной кредитной организации, но и банковской системы в целом.

Во-вторых, дистанционный надзор применительно к кредитной организации опирается на отчетность самой кредитной организации и информацию, имеющуюся у Банка России. Поэтому дистанционный надзор носит непрерывный и всеобщий характер. Контактный надзор основывается на проверках первичной документации и отчетности кредитных организаций непосредственно на местах. Его характеризует выборочный и периодический характер.

В-третьих, дистанционный надзор ставит задачу дать предварительный диагноз финансового состояния всех кредитных организаций на основе соблюдения ими пруденциальных норм и требований. Контактный надзор нацелен на всестороннее изучение реального состояния дел у кредитной организации путем проверки достоверности представляемой в Банк России отчетности, соблюдения действующего законодательства и нормативных актов Банка России, системы корпоративного управления и системы управления рисками.

На практике общие предмет и конечные задачи означенных выше видов текущего надзора вызывают переплетение технологий их проведения, что выражается в следующем:

результаты диагностики финансового состояния банковской системы в целом и отдельных кредитных организаций используются при составлении планов и программы инспекционных проверок;

результаты инспекционных проверок используются аналитиками надзорного блока для уточнения и углубления представлений о финансовой устойчивости банковской системы в целом и отдельных кредитных организаций;

создание института кураторов кредитных организаций позволяет организовать систематический контактный надзор за деятельностью кредитных организаций и объединять усилия аналитиков и инспекторов в решении стоящих перед ними задач.

Оба вида текущего надзора сопровождаются многочисленными действиями Банка России по их организации: разработкой методик, программ аналитических и инспекционных проверок, составлением планов проверок, аналитической работой, обсуждением и согласованием результатов изучения финансового состояния кредитных организаций; проведением совещаний с ними.

Подразделения Банка России, занимающиеся организацией и осуществлением текущего банковского надзора

Организацией и осуществлением текущего банковского надзора в Банке России занимаются два подразделения: 1) Департамент банковского регулирования и надзора и 2) Главная инспекция кредитных организаций. Каждое из них имеет ряд управлений, отражающих основные направления их деятельности.

Департамент банковского регулирования и надзора имеет следующие управления:

Управление методологии финансовых рисков;

Управление методологии рисков внутрибанковских систем;

Управление методологии текущего надзора;

Управление анализа банковского сектора;

Управление экспертизы правовых актов;

Управление организации надзора за кредитными организациями Московского региона;

Управление организации надзора за кредитными организациями российских регионов;

Организационно-экономическое управление;

Управление информационного обеспечения.

Главная инспекция кредитных организаций Банка России включает следующие подразделения:

Инспекцию № 1;

Инспекцию № 2;

Управление инспектирования кредитных организаций с преобладающим участием в капитале Российской Федерации нерезидентов;

Управление инспектирования кредитных организаций по специальным проверкам;

Информационно-аналитическое управление;

Управление координации и методологии сопровождения инспекционной деятельности.

Как видно из приведенной структуры, в Банке России особо выделены подразделения, занимающиеся методологическими, аналитическими, организационными, правовыми и информационными вопросами текущего надзора.

В территориальных учреждениях Банка России в основном выдержана укрупненная схема организации текущего надзора, т.е. в большинстве территориальных учреждений имеются подразделения, занимающиеся дистанционным надзором и инспектированием. Исключение составляют территории, в которых имеется небольшое количество кредитных организаций, например Калмыкия, Карачаево-Черкессия. В этих территориальных управлениях Банка России вопросами текущего надзора и инспектирования занимается одно подразделение.

Если методологическая работа и макроэкономический анализ главным образом осуществляются в подразделениях Банка России, то первичная работа с отчетностью кредитных организаций и самими кредитными организациями, в том числе в процессе их инспектирования, преимущественно проводится на уровне территориальных учреждений с последующей передачей информации соответствующему подразделению Банка России.

Наиболее принципиальные вопросы банковского регулирования и надзора выносятся на рассмотрение Комитета банковского надзора Банка России, представляющего собой совещательный орган, созданный по решению Совета директоров.

В последние годы главной задачей всех структурных подразделений, занимающихся текущим банковским надзором, является повышение эффективности надзора, т.е. "лучшее выполнение ими своих задач, не сопровождающееся пропорциональным увеличением ресурсов, выделяемых на эти цели".

Этому содействует проведение Банком России ряда мер, отвечающих передовой международной банковской практике. Это:

формирование текущего банковского надзора как системы, т.е. разработка методик анализа, оценки и мониторинга финансового состояния банка как единого комплексного технологического процесса, в которой включены специалисты дистанционного и контактного надзора;

ориентация на содержательную составляющую текущего надзора, предполагающего интенсификацию процедур надзора на стадии как проведения анализа и оценки финансового состояния банка, так и принятия мер надзорного реагирования по результатам этих оценок;

совершенствование организационной структуры текущего надзора с выделением института кураторов, обеспечивающего систематическую контактную деятельность Банка России;

повышение квалификации сотрудников Банка России, занимающихся вопросами текущего банковского надзора.

Содержание дистанционного надзора, осуществляемого Банком России

Как отмечалось выше, текущий банковский надзор подразделяется на дистанционный (документарный) и контактный, каждый из которых представляет собой самостоятельную, одновременно взаимосвязанную систему, нацеленную на решение определенных задач посредством специфических инструментов и организационных процедур.

Для дистанционного надзора Банка России на современном этапе характерно стремление создать систему диагностики (мониторинга) текущего финансового состояния кредитных организаций.

В соответствии с передовой международной практикой банковского надзора, рекомендациями Базельского комитета по банковскому надзору эта система предполагает наличие у надзорного органа эффективных информационных и аналитических процедур мониторинга текущего финансового состояния кредитных организаций, соблюдения ими законодательства и регулятивных требований, выявления на возможно более ранних стадиях негативных тенденций в деятельности кредитных организаций и принятие упреждающих мер надзорного реагирования.

В основном такая система в России создана и функционирует. Ее составными элементами являются:

регулятивные требования Банка России, известные как пруденциальные нормы и требования;

система отчетности кредитных организаций в Банк России;

система мониторинга финансового состояния кредитных организаций;

система мер надзорного реагирования Банка России.

Регулятивные нормы и требования Банка России к кредитным организациям

Исходным и чрезвычайно важным блоком системы дистанционного надзора являются регулятивные нормы и требования Банка России к кредитным организациям, предусмотренные в Инструкции Банка России от 31 марта 1997 г. № 59 "О применении к кредитным организациям мер воздействия за нарушение пруденциальных норм деятельности". За время действия этой инструкции в нее вносились неоднократные изменения, отражающие новые явления в банковской сфере.

Вместе с тем сохраняется классификация пруденциальных норм на три группы.

Первую группу составляют нормы, регулирующие предельные величины рисков, принимаемых кредитными организациями.

Действующие в настоящее время обязательные нормативы регулируют:

риск несостоятельности банка, риски активов и рыночные риски (Н1);

риск потери мгновенной (Н2), текущей (Н3) и долгосрочной (Н4) ликвидности;

риск крупных кредитных рисков (Н6, Н7, Н9.1, Н10.1).

Вторую группу составляют нормы по созданию резервов, обеспечивающих ликвидность кредитных организаций и покрытие возможных потерь.

Третью группу составляют требования Банка России, невыполнение которых может отрицательно повлиять на финансовое положение кредитных организаций или на возможность реальной оценки их финансовой деятельности, включая требования по ведению бухгалтерского учета и представлению отчетности и ее опубликованию в открытой печати в случаях, установленных федеральными законами.

Подразделения Банка России, занимающиеся дистанционным надзором, располагают богатой информационной базой для диагностики финансового состояния отдельных кредитных организаций и банковской системы в целом.

На основе созданных в Банке России информационной и аналитической систем осуществляется оперативное выявление отклонений и отрицательных тенденций в деятельности кредитных организаций.

Результаты дистанционного надзора используются:

для принятия оперативных мер надзорного реагирования;

для выявления и более тщательного наблюдения за проблемными банками;

для определения плана и программы инспектирования проблемных банков.

Меры надзорного реагирования Банка России

В распоряжении Банка России имеется достаточно широкий набор мер надзорного реагирования, подразделяемых на предупредительные и принудительные меры воздействия.

Выбор конкретной меры воздействия обусловливается тремя факторами:

характером допущенных кредитной организацией нарушений;

причинами, повлиявшими на возникновение нарушений;

общим финансовым положением кредитной организации.

Как правило, на ранних стадиях возникновения проблем у кредитной организации принимаются предупредительные меры воздействия. Они относятся к мерам оперативного надзорного реагирования.

К ранней стадии возникновения проблем относятся следующие ситуации:

отрицательные тенденции в уровнях обязательных нормативов, т.е. их ухудшение при условии соблюдения или незначительном нарушении;

образование текущих убытков от банковских операций и сделок;

снижение объема собственного капитала банка;

привлечение ресурсов на условиях хуже рыночных;

отказ клиентов от обслуживания в данном банке;

уход сотрудника из банка;

несоблюдение требований Банка России по построению расчетной системы;

несвоевременное проведение филиальных платежей с корреспондентских субсчетов, открытых в Банке России.

Предупредительные меры воздействия включают:

доведение в письменной форме или в ходе деловой встречи до органов управления кредитной организации информации о недостатках в ее деятельности и об обеспокоенности надзорного органа состоянием дел у кредитной организации;

изложение рекомендаций надзорного органа по исправлению создавшейся ситуации;

предложение представить в надзорный орган программу мероприятий, направленных на устранение недостатков;

установление дополнительного контроля за деятельностью кредитной организации и за выполнением мероприятий по нормализации деятельности.

В случае нарушения банковского законодательства, нормативных актов или предписаний Банка России, непредставления информации, представления неполной или недостоверной информации Банк России вводит принудительные меры воздействия.

К ним относятся:

штрафы;

требование об осуществлении кредитной организацией мероприятий по ее финансовому оздоровлению;

требование о приведении величины собственного капитала и размера уставного капитала в соответствие необходимым величинам;

требование о реорганизации кредитной организации;

ограничение проведения кредитными организациями отдельных операций на срок до шести месяцев;

ограничение затрат на осуществление кредитными организациями банковских операций, предусмотренных выданной лицензией на срок до одного года;

ограничение затрат на открытие филиалов на срок до одного года;

требование о замене руководителей кредитной организации;

назначение временной администрации по управлению кредитной организацией;

отзыв лицензии на осуществление банковских операций.

Некоторые из этих мер могут применяться на основании документарного анализа, например штрафы; другие (их большинство) требуют дополнительной информации, исходя из проверок на месте. Так, тщательно анализируется в Банке России составленный кредитной организацией план мероприятий по ее финансовому оздоровлению. Для этого на месте анализируется реальное финансовое состояние кредитной организации, адекватность и эффективность мер, предусмотренных в плане финансового оздоровления.

В настоящее время основное внимание уделяется своевременной адекватности и эффективности мер надзорного реагирования, что требует тесных контактов специалистов надзорного блока с инспекционным подразделением.

Современная практика инспекционной деятельности Банка России

Цель и задачи инспектирования Банком России кредитных организаций

Инспекционная деятельность Банка России относится к контактному виду надзора.

Контактный надзор, как и дистанционный, представляет собой систему, включающую цель, задачи, предмет проверки, организационный блок, методико-аналитический инструментарий.

Целью инспекционных проверок является определение непосредственно на месте реального финансового состояния кредитной организации, выявление ситуации, угрожающей интересам кредиторов и вкладчиков, проверка соблюдения кредитными организациями банковского законодательства и нормативных актов Банка России.

Соответственно задачи инспектирования охватывают:

оценку реального финансового состояния кредитных организаций и перспектив их деятельности;

оценку соблюдения законодательства и нормативных актов Банка России;

оценку достоверности учета и отчетности кредитной организации;

оценку уровня банковских рисков, качества активов кредитной организации;

оценку величины и достаточности собственного капитала;

оценку системы управления рисками и организации внутреннего контроля кредитной организации;

выявление фактов, угрожающих интересам кредиторов и вкладчиков.

Выполнение указанных задач реализуется посредством комплексных и тематических проверок.

Предмет и объект инспекционной проверки

Предметом комплексной проверки является деятельность кредитной организации в целом; предметом тематических проверок - отдельные аспекты ее деятельности. Наиболее типичными тематическими проверками являются: проверка правильности формирования резервных требований, депонируемых в Банке России, проверка правильности создания целевых резервов и др.

В связи с выходом Федерального закона "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации" в тематику инспекционных проверок банков, представивших в Банк России ходатайства о вступлении в систему страхования вкладов, включены такие вопросы, как качество собственного капитала и кредитного портфеля, характер и размер рисков, организация и эффективность внутреннего контроля, соблюдение законодательства в области противодействия легализации доходов, полученных преступным путем.

Выбор кредитных организаций для того или иного вида проверки обусловливается:

обязанностью Банка России проверить каждую кредитную организацию не реже одного раза в год;

степенью финансовой устойчивости кредитной организации;

другими факторами, вызванными особыми обстоятельствами (например, вступление банков в систему страхования депозитов).

Организация инспекционных проверок

Как правило, планы инспекционных проверок составляются с учетом рекомендаций специалистов дистанционного надзора.

Инспекционная деятельность Банка России включает организационный блок и методико-аналитический инструментарий.

Организационный блок имеет ряд составляющих.

Прежде всего, это выделение специального подразделения в центральном аппарате Банка России, отвечающего за инспекционную деятельность.

В системе Банка России Главное управление инспектирования коммерческих банков создано в апреле 1993 г. С 2003 г. это подразделение переименовано в Главную инспекцию кредитных организаций. На нее возложено организационное и методическое руководство инспекционной деятельностью Банка России.

Как отмечалось ранее, в большинстве территориальных учреждений Банка России имеются самостоятельные управления и отделы инспектирования.

Учитывая возросшие требования, предъявляемые к качеству инспекционных проверок, специалистами данного подразделения могут быть лишь лица с высшим экономическим, финансовым или юридическим образованием, а также со стажем работы в банковской или финансовой системе не менее трех лет.

Организация инспекционной деятельности включает планирование проверок и формирование рабочих групп. Планы проверок составляются на каждый квартал, однако возможны и внеплановые проверки, в том числе совместно с правоохранительными органами. Формирование рабочих групп руководителя возложено на руководителя службы инспектирования.

При формировании рабочих групп руководитель службы инспектирования учитывает:

состоит ли предполагаемый член этой группы в близком родстве с акционерами и членами совета директоров или руководителями кредитной организации, руководителем службы внутреннего контроля;

владеет ли он долями (акциями) проверяемой кредитной организации;

размещены ли им собственные денежные средства в проверяемой организации;

размещены ли лицами, состоящими с ним в близком родстве, денежные средства в проверяемой кредитной организации.

Новые подходы к содержанию инспекционных проверок

Важнейшим элементом системы инспектирования как части контактного надзора выступает методико-аналитический инструментарий. Он включает, во-первых, методики предпроверочного анализа финансового состояния кредитных организаций; во-вторых, методику проведения комплексных и тематических проверок; в-третьих, методики составления актов проверки.

В современных методико-аналитических разработках Банка России реализованы новые подходы к содержанию и организации инспекционной деятельности.

Суть новых подходов заключена:

в переходе от формальной оценки деятельности кредитных организаций к содержательной оценке, включающей изучение рискообразующих факторов, например, правомерность формирования капитала и резервов, качество активов, эффективность управления рисками, эффективность системы внутреннего контроля, комплексная оценка перспектив деятельности кредитной организации;

в обеспечении взаимодействия сотрудников Банка России, осуществляющих дистанционный и контактный надзор;

в изменении требований к содержанию акта проверки.

В соответствии с Инструкцией Банка России от 25 августа 2003 г. № 105-И "О порядке проведения проверок кредитных организаций (их филиалов) уполномоченными представителями Центрального банка Российской Федерации" в аналитической части акта проверки кредитной организации должны содержаться сведения:

о достоверности учета (отчетности) кредитной организации (ее филиала);

о выявленных нарушениях и недостатках в деятельности кредитной организации (ее филиала);

об устранении кредитной организацией (ее филиалом) на дату завершения проверки выявленных нарушений и недостатков в деятельности кредитной организации (ее филиала).

Факты недостоверности учета (отчетности), нарушений (недостатков) в деятельности кредитной организации (ее филиала) отражаются в акте проверки с учетом их существенности для оценки финансового состояния и перспектив деятельности кредитной организации.

Составление мотивированного заключения о финансовом состоянии банка во многом зависит от квалификации и аналитических навыков инспекторов, осуществляющих проверку. Поэтому развитию аналитической деятельности и совершенствованию навыков аналитической работы как во время проведения проверок, так и перед проведением, уделяется особое внимание. Материалы инспекционных проверок используются сотрудниками подразделения дистанционного надзора для принятия мер надзорного реагирования.

Деятельность Банка России по выявлению проблемных банков и предотвращению их несостоятельности

Инструментарий выявления проблемных банков

В текущем банковском надзоре важной составляющей является аналитическая работа, направленная на оперативное выявление проблемных банков и принятие адекватных мер по их оздоровлению. Ее проводят специалисты как дистанционного, так и контактного надзора.

При различии методик анализа финансового состояния, используемых разными подразделениями текущего надзора, в их аналитической работе имеется ряд общих черт:

преобладание содержательной составляющей анализа, т.е. на первый план выходит анализ причин, вызвавших изменения в состоянии отдельных показателей, вместо описания этих изменений;

выбор в качестве приоритетного направления анализа финансового состояния изучение и оценку банковских рисков;

создание стандартных методик анализа, построенных с использованием программных комплексов, содержащих группировку показателей в аналитические пакеты по основным аспектам финансового состояния банка;

включение в комплексный анализ оценки достоверности информации, используемой аналитиками, а также перспектив деятельности банка.

Программный комплекс "Анализ финансового состояния банка" основывается на передовом международном опыте в этой области и, в частности, включает компоненты системы CAMELS.

Анализ финансового состояния банков проводится по следующим направлениям:

структурный анализ балансового отчета;

структурный анализ отчета о прибылях и убытках. Коммерческая эффективность (рентабельность) деятельности банка и его отдельных операций;

анализ достаточности капитала;

анализ кредитного риска;

анализ рыночного риска;

анализ риска ликвидности.

Задачи, стоящие перед аналитиком применительно к этим направлениям, а также общее описание аналитического инструментария представлены в Приложении 5.

Указанный аналитический комплекс используют специалисты дистанционного надзора территориальных учреждений Банка России для проведения регулярного анализа финансового состояния каждого банка по данным отчетности банков. Кроме того, аналитики надзорного блока привлекают материалы инспекционных проверок и аудиторов, а также информацию, содержащуюся в самом территориальном учреждении.

Особое значение в последние годы придается изучению инспекторами на месте достоверности учета и отчетности, прозрачности собственности на капитал, полноте формирования резервов, качеству управления рисками.

По результатам имеющейся информации надзорное подразделение формирует мотивированное суждение об отнесении каждого банка в одну из четырех групп проблемности.

Критерии классификации банков по степени проблемности

Критерии классификации банков по степени проблемности изложены в Указаниях Банка России от 31 марта 2000 г. № 766-У. Согласно этим указаниям выделяются две категории, а внутри них по две группы банков по степени их финансового состояния.

Первую категорию составляют финансово стабильные кредитные организации, выделенные в две группы:

группа 1 - кредитные организации без недостатков в деятельности;

группа 2 - кредитные организации, имеющие отдельные недостатки в деятельности.

В категорию финансово стабильных включаются кредитные организации, в деятельности которых, по оценке Территориального управления Банка России, отсутствуют недостатки, создающие или могущие создавать угрозу интересам их кредиторов, клиентов и/или участников.

Вторую категорию представляют проблемные кредитные организации с выделением также двух групп:

группа 3 - кредитные организации, испытывающие серьезные финансовые трудности;

группа 4 - кредитные организации, находящиеся в критическом финансовом положении.

К категории проблемных кредитных организаций относятся кредитные организации, недостатки в деятельности которых создают или могут создавать угрозу интересам их кредиторов, клиентов и/или участников.

В частности, в эту категорию включаются кредитные организации, которые:

не выполняют нормативы достаточности собственного капитала банка (Н1) (при этом значение этого норматива не ниже 5%) и/или текущей (Н3) ликвидности;

нарушили установленный Банком России порядок обязательного резервирования сроком более трех рабочих дней и допустили два случая нарушений за последние три месяца;

не представили хотя бы на одну отчетную дату требуемых форм отчетности.

Отнесение Банка России кредитных организаций к одной из классификационных групп является конфиденциальной информацией, используемой территориальными учреждениями для определения дифференцированного режима взаимоотношений между Банком России и кредитными организациями.

Кредитные организации, отнесенные к первой категории, могут получать кредиты Банка России в порядке рефинансирования.К проблемным кредитным организациям применяются различные меры принудительного характера в целях предупреждения возможности банкротств и восстановления платежеспособности кредитной организации. Отзыв лицензии считается крайней мерой, принимаемой после проведения комплексной профилактической работы.

Так, в 2004 г. Банк России применял следующие меры воздействия:

штрафы - 460 случаев, в том числе за несоблюдение резервных требований - 224 случая;

ограничения на осуществление кредитными организациями отдельных операций - 81 случай;

запрет на осуществление отдельных операций - 54 случая, в том числе на привлечение денежных средств физических лиц во вклады - 34 случая;

требования о замене руководителей - 6 случаев;

запрет на открытие филиалов - 50 случаев;

введение временной администрации по управлению кредитной организацией - 2 случая;

отзыв лицензии на осуществление банковских операций - 33 случая.

Об эффективности примененных Банком России мер воздействия свидетельствуют факты восстановления кредитными организациями своего финансового положения. Так, на 1 января 2004 г. доля проблемных банков (3-й и 4-й групп) составила, соответственно, 3,2% против 3,5%.

Контрольные вопросы и задания

Какие факторы вызывают необходимость государственного регулирования банковской деятельности?

Как банковский надзор соотносится с государственным регулированием?

Назовите функции банковского надзора и раскройте их содержание.

Может ли банковский надзор в полной мере предотвратить банкротство банков?

Из каких элементов состоит система банковского надзора?

Какой модели организации банковского надзора, применяемой в зарубежной практике, вы отдадите предпочтение и почему?

Какие основные черты характерны для развитых зарубежных систем банковского надзора?

По каким направлениям развивался банковский надзор в России?

В чем назначение лицензионной деятельности надзорного органа?

Почему лицензирование банковской деятельности определяется как регулирование?

Назовите регулятивные нормы и инструменты, используемые Банком России при лицензировании кредитных организаций.

В чем назначение и сущность текущего банковского надзора?

Каковы критерии эффективности текущего надзора?

Опишите инструменты, используемые Банком России в процессе дистанционного надзора.

Перечислите виды инспекционных проверок, осуществляемые Банком России.

Расскажите об изменении содержания инспекционных проверок в последние годы.

В чем состоит деятельность Банка России по выявлению проблемных банков и предотвращению их несостоятельности.

Приложение 1. Форма ежеквартального составлениякредитными организациями прогноза кассовых оборотов по источникам поступлений и направлениям выдачи средств

Приход

Поступления торговой выручкиот продаж потребительских товаров

Поступление выручки от реализацииплатных услуг населению

Поступление от реализациинедвижимости

Поступление на счета повкладам граждан (кроме Сберегательного банка Российской Федерации)

Поступление от предприятийсвязи

Поступление от учрежденийСберегательного банка Российской Федерации

Поступления на счетаграждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образованияюридического лица

Поступление наличных денегот реализации государственных и других ценных бумаг (кроме Сберегательногобанка Российской Федерации)

Поступление наличных денег вкассы кредитных организаций от валютно-обменных операций

Итого по приходу:

Расход

Выдачи на заработную плату,стипендии, на расходы социального характера

Выдачи на расходы, неотносящиеся к фонду заработной платы и выплатам социального характера

Выдачи на выплату пенсий,пособий и страховых возмещений

Выдачи на закупкусельскохозяйственной продукции

Выдачи ссуд индивидуальнымзаемщикам (кроме Сберегательного банка Российской Федерации)

Выдачи со счетов по вкладамграждан (кроме Сберегательного банка Российской Федерации)

Выдачи со счетов граждан,осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридическоголица

Выдачи кредитнымиорганизациями наличных денег при проведении валютно-обменных операций

Выдача подкрепленийпредприятиям связи

Выдача подкрепленийучреждениям Сбербанка

Выдача денег на выплатудоходов, погашение государственных и других ценных бумаг (кроме Сберегательногобанка Российской Федерации)

Итого по расходу:

Приложение 2. Изменение ставки рефинансирования в РоссийскойФедерации

01.01.91 Ставка рефинансирования составляла 20%.

10.04.92 Ставка рефинансирования повышена до 50%.

23.05.92 Ставка рефинансирования повышена до 80%.

30.03.93 Ставка рефинансирования повышена до 100%

02.06.93 Ставка рефинансирования повышена до 110%.

22.06.93 Ставка рефинансирования повышена до 120%.

29.06.93 Ставка рефинансирования повышена до 140%.

15.07.93 Ставка рефинансирования повышена до 170%.

23.09.93 Ставка рефинансирования повышена до 180%.

15.10.93 Ставка рефинансирования повышена до 210%.

29.04.94 Ставка рефинансирования снижена до 205%.

17.05.94 Ставка рефинансирования снижена до 200%.

02.06.94 Ставка рефинансирования снижена до 185%.

22.06.94 Ставка рефинансирования снижена до 170%.

30.06.94 Ставка рефинансирования снижена до 155%.

01.08.94 Ставка рефинансирования снижена до 150%.

24.08.94 Ставка рефинансирования снижена до 130%.

12.10.94 Ставка рефинансирования повышена до 170%.

17.11.94 Ставка рефинансирования повышена до 180%.

06.01.95 Ставка рефинансирования Банка России повышена до200%.

16.05.95 Ставка рефинансирования Банка России снижена до195%.

19.06.95 Ставка рефинансирования Банка России снижена до180%.

24.10.95 Ставка рефинансирования Банка России снижена до170%.

01.12.95 Ставка рефинансирования Банка России снижена до160%.

10.02.96 Ставка рефинансирования Банка России снижена до120%.

24.07.96 Ставка рефинансирования Банка России снижена до110%.

19.08.96 Ставка рефинансирования Банка России снижена до80%.

21.10.96 Ставка рефинансирования Банка России снижена до60%.

02.12.96 Ставка рефинансирования Банка России снижена до48%.

10.02.97 Ставка рефинансирования Банка России снижена до42%.

28.04.97 Ставка рефинансирования Банка России снижена до36%.

16.06.97 Ставка рефинансирования Банка России снижена до24%.

06.10.97 Ставка рефинансирования Банка России снижена до21%.

11.11.97 Ставка рефинансирования Банка России повышена до28%.

02.02.98 Ставка рефинансирования Банка России повышена до42%.

17.02.98 Ставка рефинансирования Банка России снижена до39%.

02.03.98 Ставка рефинансирования Банка России снижена до36%.

16.03.98 Ставка рефинансирования Банка России снижена до30%.

19.05.98 Ставка рефинансирования Банка России повышена до50%.

27.05.98 Ставка рефинансирования Банка России повышена до150%.

05.06.98 Ставка рефинансирования Банка России снижена до60%.

29.06.98 Ставка рефинансирования Банка России повышена до80%.

24.07.98 Ставка рефинансирования Банка России снижена до60%.

10.06.99 Ставка рефинансирования Банка России снижена до55%.

24.01.00 Ставка рефинансирования Банка России снижена до45%.

07.03.00 Ставка рефинансирования Банка России снижена до38%.

21.03.00 Ставка рефинансирования Банка России снижена до33%.

10.07.00 Ставка рефинансирования Банка России снижена до28%.

04.11.00 Ставка рефинансирования Банка России снижена до25%.

09.04.02 Ставка рефинансирования Банка России снижена до23%.

07.08.02 Ставка рефинансирования Банка России снижена до21%.

17.02.03 Ставка рефинансирования Банка России снижена до18%.

21.06.03 Ставка рефинансирования Банка России снижена до16%.

15.01.04 Ставка рефинансирования Банка России снижена до14%.

15.06.04 Ставка рефинансирования Банка России снижена до13%.

Приложение 3. Ставка рефинансирования в российскойфедерации в 1991-2003 гг. (% годовых)

Приложение 4. Основные инструменты банковскогонадзора

Направление надзора	Инструменты
I. Лицензирование игосударственная регистрации	- требования ккредитным организациям для получения лицензии и государственной регистрации: - виды лицензий; - требования кпорядку представления кредитными организациями документов в надзорный орган ипорядок их рассмотрения; - основания дляотказа в выдаче лицензии или ее отзыва
II. Дистанционный надзор	- пруденциальныенормы и требования к действующим кредитным орган и нациям; - методы иметодики анализа отчетности и другой информации о кредитной организации; - методы иметодики оценки деятельности кредитной организации и классификация их постепени проблемности; - системапредупредительных и принудительных мер воздействия на кредитные организации,нарушающие пруденциальные нормы и требования
III. Инспектирование	- программаинспектирования; - методы иметодики комплексных и тематических проверок банков; - рекомендациипо составлению сводного заключения по результатам проверки; - процедурырассмотрения результатов проверки и принятии соответствующих решений

Направление надзора

Инструменты

I. Лицензирование игосударственная регистрации

- требования ккредитным организациям для получения лицензии и государственной регистрации:

- виды лицензий;

- требования кпорядку представления кредитными организациями документов в надзорный орган ипорядок их рассмотрения;

- основания дляотказа в выдаче лицензии или ее отзыва

II. Дистанционный надзор

- пруденциальныенормы и требования к действующим кредитным орган и нациям;

- методы иметодики анализа отчетности и другой информации о кредитной организации;

- методы иметодики оценки деятельности кредитной организации и классификация их постепени проблемности;

- системапредупредительных и принудительных мер воздействия на кредитные организации,нарушающие пруденциальные нормы и требования

III. Инспектирование

- программаинспектирования;

- методы иметодики комплексных и тематических проверок банков;

- рекомендациипо составлению сводного заключения по результатам проверки;

- процедурырассмотрения результатов проверки и принятии соответствующих решений

Приложение 5. Основные направления анализафинансового состояния банков и задачи аналитика

Аналитические блоки	Задачи аналитика	Основные направленияанализа
I. Структурныйанализ балансового отчета	- выделить области рынка,где сосредоточены основные операции банка, определить тенденции в егодеятельности; - определить риски,обусловленные изменениями структуры активных, пассивных и забалансовыхопераций банка;	- структура активов, пассивови забалансовых статей с точки зрения экономического содержания и видоввалюты; - структура активов и ихприбыльность
II. Структурный анализ отчета о прибылях и убытках. Коммерческаяэффективность (рентабельность) деятельности банка и его отдельных операций	- определить основные видыдоходов; - определить коммерческуюэффективность деятельности банка и тенденции её изменения; - определить коммерческуюэффективность отдельных операций банка; - провести факторныйанализ финансовых результатов работы	- структура доходов,расходов и прибыли; - рентабельность банка иотдельных операций; - доходность банка; - уровень процентноймаржи; - уровень расходов банка; - структура использованияприбыли
III. Анализ достаточности капитала	- определить тенденции визменении показателя достаточности капитала; - определить основные факторы,влияющие на изменение показателя достаточности капитала; - оценить изменениекачества активов с точки зрения достаточности капитала	- состояние и динамикапоказателя достаточности капитала; - состав капитала; - структура источниковосновного и дополнительного капитала; - динамика и структураактивов, взвешенных с учетом риска
IV. Анализ кредитного риска	- определить направленияконцентрации кредитного риска; - оценить тенденции измененийпоказателей, характеризующих кредитный риск; - оценить полноту созданиярезервов на возможные потери по судам; - оценить качествокредитной политики	- структура ссуд по видами срокам размещения; - отраслевая структурассуд; - структура ссудногопортфеля по группам риска; - анализ взаимностикачества ссудного портфеля и его доходности; - анализ показателей,характеризующих крупные кредитные риски
V. Анализ рыночного риска	- выявить тенденцииизменения рыночного риска; - оценить влияние величинырыночного риска на достаточность капитала; - определить структурурыночного риска и тенденции изменения каждого его вида	- структура рыночногориска; - структура вложений вценные бумаги по видам вложений, целям приобретения и видам валюты; - анализ банка на срочномрынке; - анализ валютных позиций
VI. Анализ ликвидности	- оценить состояниекачества управления ликвидностью; - провести факторныйанализ динамики показателей ликвидности; - оценить стабильностьресурсной базы банка; - определить зависимостьбанка от крупных вкладчиков; - определить тенденции всостоянии расчетов	- структура привлеченныхсредств; - анализ показателейликвидности (мгновенной, текущей, долгосрочной); - анализсбалансированности привлеченных средств и активов; - анализ активов ипассивов по срокам востребования и погашения; - анализ состояниярасчетов (индикаторы платежеспособности)

Страницы: