Структура и основные разделы бизнес-плана

Разбить на страницы

Показывать лекцию целиком

Нельзя иметь все. Куда вы все это положите?

Стивен Райт

Состав, структура и детализация бизнес-плана определяются функциональной спецификой и размером фирмы (предприятия), активностью рынка сбыта, продвинутостью конкурентов, а также стратегической целью и локальными задачами конкретного бизнеса, перспектив роста предприятия.

В зависимости от цели составления бизнес-плана (в качестве плана обоснования инвестиций, для финансовых партнеров, привлечения партнеров и т.п.) разделы бизнес-плана могут разрабатываться с той или иной степенью конкретизации.

Блок-схемы назначения и применения бизнес-плана за рубежом и в нашей практике могут быть различными в деталях, но в принципе они одинаковы (табл. 6.1).

Наименование раздела	Состав раздела	Цель	Задача анализа и оценки
1	2	3	4
Резюме	Результаты и выводы бизнес-плана - предполагаемого проекта. Новизна предполагаемой продукции. Сведения об объеме продаж, выручке, затратах, прибыли. Срок возврата кредитов	Объективная оценка продукции, деятельности фирмы	Результаты анализа и оценки объема продаж, затрат. Оценка риска, прибыли
Исходные данные и характеристика	Функциональные особенности; местоположение; условия использования территории	Основание для анализа и расчетов
Прогноз конъюнктуры рынка	Современное состояние и тенденции макроэкономических процессов в инвестиционной сфере	Прогноз коммерческой деятельности привлекаемых фирм
Стратегия маркетинга	Маркетинговая ситуация, программа осуществления стратегии. Потенциальные потребители. Рыночная конъюнктура. Цены. Каналы сбыта. Реклама. Прогноз новой продукции. Ценообразование. Ценовые показатели	Влияние положительных и отрицательных факторов спроса, покупательской способности, формирование ценовой политики	Анализ состояния рынка. Анализ изменения цен, внешних и внутренних факторов, эффективности рекламы, сильных и слабых сторон фирмы, производственных возможностей фирмы
Конкуренция	Потенциальные конкуренты: оценка объема их продаж, доходов, перспектив внедрения моделей, основных социально-экономических характеристик, уровня качества и дизайна их продукции, политики цен конкурентов	Сравнительный анализ (отдельных групп показателей деятельности конкурентов). Анализ цели, стратегии конкурентов, их сильных и слабых сторон.
Товар (услуга)	Описание продукта (услуги): потребительские свойства товара, отличие от товаров конкурентов, степень защищенности патентами, прогноз цен и затрат на производство, организацию сервиса	Оценка потребительских свойств товара. Анализ товаров конкурентов. Анализ цен и затрат на производство продукции
Определение затрат	Единовременные и текущие затраты, дисконтирование, прогнозирование инфляции с определением по источникам финансирования	Объемы и структура затрат по видам, источникам и направлениям
План производства	Производственный процесс (его описание). Перечень базовых операций по обработке и сборке. Поставка сырья, материалов, комплектующих изделий с полным перечнем условий (по цене, количеству, качеству). Оборудование, здание, сооружения. Трудовые ресурсы. Затраты на производство продукции.
Организация работ и финансирование	Блоки и этапы программ; организация работы; установление форм собственности; виды и источники финансирования. Определение величины и источников получения средств. Обоснование полного возврата средств и получения дохода	Блок-схема организации работ (последовательность) и финансирование по периодам организации проекта (программа). Анализ средств по источникам. Анализ платежеспособности предприятия. Анализ сроков окупаемости проекта
Рынок сбыта	Положение дел в отрасли. Потенциальные потребители. Рыночная конъюнктура	Оценка положительных дел в отрасли. Анализ темпов прироста по отрасли, потенциальных потребителей, рыночной конъюнктуры
Определение доходов	Виды производства, себестоимость работ (услуг), условия ценообразования, налогообложения, получение валового и чистого дохода с учетом дисконтирования и индекса инфляции	Объем производства, себестоимость работ (услуг) и т.п.
Финансовый план	Прогноз объемов реализации. Баланс денежных расходов поступлений. Таблица доходов и расходов. Сводный баланс активов и пассивов предприятия. График движения безубыточности	Финансовый анализ деятельности предприятий. Анализ баланса денежных расходов и поступлений. Анализ безубыточности, доходов и затрат. Выявление внутрихозяйственных резервов для укрепления финансового положения
Формирование потока чистых средств	План и структура управления (например, недвижимостью на данной территории), источники водоснабжения, электроэнергии и т.п.	Баланс финансовых расходов и поступлений с учетом всех видов необходимых налогов
Оценка экономической, коммерческой, социальной эффективности	Расчетные показатели и их интерпретация: сроки окупаемости затрат; рентабельность инвестиций, точка безубыточности проекта и другие показатели	Экономическая, коммерческая, бюджетная, социальная эффективность инвестиций
Страхование коммерческого риска	Типы риска, условия их возникновения, возможный ущерб. Слепые стороны предприятия. Вероятность появления новых технологий. Альтернативные стратегии. Меры профилактики рисков. Программа страхования и внешнего страхования от рисков	Механизм предотвращения риска, формы и условия страхования	Анализ рисков по источникам и причинам. Анализ риска статическим, экспертным и комбинированным методами. Анализ выбора инвестиционных решений

Резюме. В резюме внимание должно быть нацелено на главные результаты и выводы бизнес-плана в целом и каждого его раздела, включая возможный риск и пути его преодоления.

Исходные данные и характеристика бизнеса. В данном разделе определяются функциональные особенности, местоположение, технические параметры, условия бизнеса (например, строительства, реконструкции), эксплуатации объекта. Рассматривается влияние на формирование проектного предложения внешних и внутренних факторов.

Оценка рыночной конъюнктуры. Содержит общую характеристику современного состояния и тенденций макроэкономических процессов в инвестиционной сфере. Прогноз динамики спроса на аналогичные объекты (товары, услуги), анализ уровня цен, возможностей удовлетворения спроса. Прогноз коммерческой деятельности фирм, привлекаемых к данному бизнесу (например, застройке территории).

Конкуренция. Потенциальные конкуренты: оценка объема их продаж, доходов, перспектив внедрения моделей, основных социально-экономических характеристик, уровня качества и дизайна их продукции, политики цен конкурентов.

Сравнительный анализ отдельных групп показателей деятельности конкурентов. Анализ цели, стратегии конкурентов, их сильных и слабых сторон.

Товар (услуга). Описание продукта (услуги): потребительские свойства товара, отличие от товаров конкурентов, степень защищенности патентами, прогноз цен и затрат на производство, организацию сервиса.

Оценка потребительских свойств товара. Анализ товаров конкурентов. Анализ цен и затрат на производство продукции.

Стратегия маркетинга. Включается описание целей, маркетинговой ситуации программы осуществления стратегии, отражающей состав, содержание и последовательность мероприятий по ее реализации; отражение влияния на принимаемые решения положительных и отрицательных факторов (инфляционных процессов, возможных рисков и т.п.); формирование ценовой политики; описание путей адаптации мероприятий и средств их реализации применительно к меняющейся маркетинговой ситуации.

Организационно-финансовый механизм. Содержит описание инвестиционной программы с подразделением на блоки и этапы; организация проектирования и строительства объектов с подразделением их по форме собственности и источникам финансирования.

Определение затрат. Приводится расчет единовременных и текущих затрат по реализации проектного предложения с учетом дисконтирования и прогнозируемых индексов инфляции. Показатели затрат подразделяются по источникам финансирования с выделением бюджетных и внебюджетных средств.

План производства. Производственный процесс (его описание). Перечень базовых операций по обработке и сборке. Поставка сырья, материалов, комплектующих изделий с полным перечнем условий (по цене, количеству, качеству). Оборудование, здания, сооружения. Трудовые ресурсы. Затраты на производство продукции.

Организация работ и финансирование. Блоки и этапы программ; организация работы; установление форм собственности; виды и источники финансирования. Определение величины и источников получения средств. Обоснование полного возврата средств и получения доходов.

Блок-схема организации работ (последовательность) и финансирование по периодам организации проекта (программа). Анализ средств по источникам. Анализ платежеспособности предприятия. Анализ сроков окупаемости вложений.

Рынок сбыта. Положение дел в отрасли. Потенциальные потребители. Рыночная конъюнктура.

Оценка положительных дел в отрасли. Анализ темпов прироста по отрасли, потенциальных потребителей, рыночной конъюнктуры.

Определение доходов. В разделе приводится расчет объемов производства, себестоимости продукции (работ, услуг), определяются условия ценообразования, налогообложения, получения валового и чистого дохода с учетом дисконтирования и прогнозируемых индексов инфляции по единовременным поступлениям в бюджет и внебюджетный фонд (например, плата за право аренды земли и объектов муниципальной недвижимости, продажа существующих и новых объектов и т.д.).

Формирование потока чистых средств. Приводится расчет потоков чистых средств, образованных в результате инвестиционной, операционной и финансовой деятельности, осуществляемой в процессе строительства и эксплуатации объектов, расположенных на данной территории, с распределением по годам расчетного периода нарастающим итогом начиная с первого года инвестирования. Поток чистых средств формируется на основе балансов единовременных и текущих расходов (активов и пассивов), поступлений в бюджет, выплат по кредитным обязательствам, страхованию и др.

Финансовый план. Прогноз объемов реализации. Баланс денежных расходов поступлений. Таблица доходов и расходов. Сводный баланс активов и пассивов предприятия. График движения безубыточности.

Финансовый анализ деятельности предприятий. Анализ баланса денежных расходов и поступлений. Анализ безубыточности, доходов и затрат. Выявление внутрихозяйственных резервов для укрепления финансового положения.

Оценка экономической, бюджетной, коммерческой и социальной эффективности инвестиций. Приводится расчет показателей эффективности и их интерпретации: срок окупаемости (Т_ок) вариантов проектного предложения; чистая текущая стоимость ЧТС) проекта, индекс доходности (ИД) инвестиций; внутренняя норма рентабельности (ВНР) проекта; точка безубыточности проекта (ТБ) и других показателей, характеризующих экономическую, коммерческую, бюджетную и социальную эффективность.

Страхование коммерческого риска и юридическая защита. Определяются типы рисков, условия их возникновения, возможный ущерб. Рассматриваются возможности предотвращения (снижения) рисков, формы и условия страхования, величины страховых выплат.

Составление бизнес-плана для предприятий промышленности, строительства, транспорта, торговли имеет свою специфику, но его структура не будет существенно различаться, за исключением некоторых дополнений, например, планирование использования мощностей оборудования, выпуска продукции и т.п.

Необходимыми разделами бизнес-плана являются:

организационный (организационная схема предприятия);

юридический (правовой статус организации).

Важно также тщательно просчитать риски и определить меры профилактики и страхования.

В более развернутом виде структуру (разделы и подразделы) бизнес-плана можно представить в следующем виде.

Разделы и подразделы бизнес-плана

Введение:

наименование компании, адрес и телефон владельца;

с кем связываться: имя и телефон владельца;

о компании: сфера деятельности (отрасль) и занимаемый сектор рынка;

предлагаемое кредитору или инвестору обеспечение: привилегированные и обычные акции, облигации и т.д.;

намерения бизнеса: сроки, цель займа, закладная;

сводка целей использования займа.

Резюме:

суть бизнес-плана: предпочтительный размер - одна-четыре страницы; содержит описание проекта, конкурентоспособность, основную суть.

Содержание:

название разделов и нумерация страниц для облегчения поиска.

Описание отрасли:

перспективы и возможный рост отрасли: тенденции развития отрасли - прошлые, настоящие, будущие; новые направления развития; указание ваших источников информации;

рынки и покупатели: оценка размеров рынка и объема продаж, новых требований и рыночных тенденций;

компании-конкуренты: доля рынка, сильные и слабые места, прибыльность, тенденции развития;

региональные, национальные и экономические тенденции: изменение тенденций в спросе населения, соответствующие экономические показатели.

Описание делового риска:

суть бизнеса: основные направления деятельности, статус бизнеса (местный, региональный, национальный, международный);

цель выхода на рынок: определение групп клиентов; нынешний характер бизнеса; средний доход, желаемое и возможное изменение его величины;

преимущества вашей бизнес-концепции по сравнению с конкурентами: ваша ниша на рынке, уникальность, оценка рыночного сегмента;

территориальное расположение бизнеса: местонахождение (удобное ли для клиентов), размер занимаемых площадей, дислокация офиса: дома или отдельно;

материальные и кадровые потребности: общие потребности в оборудовании; возможности предоставления временных или постоянных рабочих мест;

краткое резюме: круг вовлеченных в бизнес лиц (собственники, партнеры, работники).

Цели бизнеса:

в первый год: особые цели, например - увеличение объема продаж, изменение уровня прибыльности, доли на рынке, открытие новых офисов, оказание новых услуг и т.д.;

в последующие периоды: возврат инвестиций, развитие сети, продажа бизнеса.

Маркетинговый план:

стратегия продаж: форма оплаты кадрового состава, агентов, служащих (сдельная, повременная); цели продаж, инструменты продаж, поддержка продаж; ориентация на клиентов;

подход к продажам: методы и техника продаж;

ценообразование: расходы, разница между собственностью и отпускной ценой, прибыль;

продвижение: реклама, промоушн, паблик релейшнз; техника обретения известности, доверия, связей;

политика обслуживания: политика, которую примет ваш бизнес в отношении выдачи и сбора кредитов вашего бизнеса, ценообразования, типов клиентов;

гарантии: варьирование гарантий выполнения услуг и других гарантий в зависимости от характера вашего бизнеса и договора с клиентом;

метод проверки: метод наведения справок о клиентах и о том, что они о вас слышали.

Прогноз объема продаж:

ссылки: один человек никогда не может знать все, поэтому укажите всех, кто помогал вам с прогнозами;

помесячный прогноз на грядущий год: объем продаж в долларах;

годовой прогноз на ближайшие два или четыре года: объем продаж в рублях (или долларах).

План производства:

краткое описание производственного процесса; не углубляйтесь в терминологию;

потребности производства: строения, склады, возможности для расширения, месторасположение;

оборудование: новое или бывшее в употреблении, арендованное или купленное, его возможности;

комплектующие материалы: наличие доступа к готовым, качество, их источники;

необходимый инвентарь: сезонные потребности, стоимость, метод контроля;

поставки: величина скидок, разнообразие выбора;

требования к персоналу: полная, частичная занятость, уровень навыков, требуемые знания;

стоимость оборудования, сырья и материалов: оценка и стоимость;

оценка капитала: требуется ли начальный капитал и постоянное его пополнение.

Осуществление операции:

планы покупок; размеры скидок, виды ресурсов, качество, цена;

система инвентаризации: сезонные изменения, масштабы, способ контроля;

необходимые площади: размер офиса, склада, других помещений; необходимо ли улучшение, потребность и возможность расширения;

потребность в кадрах и оборудовании: отбор персонала; офисное, производственное и другое оборудование;

стратегия осуществления операции.

Структура компании:

частное индивидуальное предприятие, партнерство, акционерное общество, другое;

распределение долей (акций): список пайщиков (акционеров);

договоры и соглашения: список заключенных договоров и контрактов; контракты, связанные с управлением, соглашения с акционерами и партнерами, контракты на обслуживание, аренду;

директора и чиновники: имена и адреса, роль в компании;

основа группы управления: краткое резюме о владельцах и ключевых служащих;

поддержка профессионалами: нанятые по договору профессионалы по специальным вопросам: юрист, бухгалтер, банкир, страховой агент;

организация работы: порядок отчетности;

обязанности и ответственность ведущего персонала: краткое описание работы - кто за что отвечает.

Программа развития и исследования:

улучшение продукта или услуги: определите процесс улучшения, стоимости и риск.

Оценка риска:

реакция конкурентов: постараются ли конкуренты воздействовать на вас? В какой, по вашему мнению, форме проявится реакция конкурентов;

список возможных критических внешних факторов: определите эффект воздействия забастовок, падения производства и продаж, новых технологий, изменения погодных условий, появления новых конкурентов, перебоев поставок, изменений в спросе, потерь от недозагрузки и перегрузки мощностей, неблагоприятных тенденций в экономике;

список вероятных критических внутренних факторов: не получен ожидаемый доход, клиент подал в суд, разнообразные трудности, спрос на услуги растет очень быстро, ушел ключевой служащий, заболел или умер партнер;

оперирование с риском: вероятный план оперирования с наиболее выраженным риском.

Общий обзор:

внешние отношения и согласование действий с основными событиями, важными для начала и развития бизнеса.

План действий:

действия по достижению целей этого года: помесячный или поквартальный обзор специальных действий;

укажите даты принятия основных решений, создайте план-график продаж.

Финансовый прогноз: Если бизнес уже какое-то время функционирует, необходимо предоставить баланс и декларации о доходах, предпочтительнее за последние три или четыре года:

баланс - это показатель состояния бизнеса. Он показывает, что есть и что должно быть на определенную дату. Баланс содержит три раздела: имущество, долги и долю собственника. Вычитая долги из имущества, вы определите общую стоимость вашей фирмы; баланс показывает, насколько за минувшее время вырос ваш оборотный капитал. Инвесторы или кредиторы обычно проверяют баланс, чтобы выяснить, обладает ли компания необходимым для ответа по обязательствам имуществом;

прогноз доходов и расходов (прибыли и убытков); доходы и расходы можно описать как проектирование ситуации, которую вы ожидаете видеть в своем бизнесе в конце прогнозируемого периода; указание дохода - самое сложное, так как эта величина зависит от многих факторов, причем не только внутрифирменных, но и внешних (колебание спроса, давление конкуренции и т.д.);

прогноз денежного потока: денежный поток показывает, сколько денег находится в бизнесе и вне бизнеса;

выкладки по деньгам, продажи: ожидаемое количество продаж в месяц; приход: исходя из объема продаж можно сказать, сколько денег получено;

анализ рентабельности - основа для каждого бизнеса. Знать, при каких объемах продаж ваш бизнес будет рентабелен, важнее, чем анализировать то, что получит ваша фирма, если выйдет на запланированные объемы продаж.

Финансирование и превращение в капитал:

условия займа: сумма, сроки, дата выдачи;

цель займа: детальное описание составных элементов бизнеса, которые будут финансироваться;

доля собственника: ваша доля в бизнесе:

цель займа: для отдельного проекта или для компании в целом.

Оперирование займом:

на новые цели или на продолжение деятельности, предлагаемое обеспечение;

максимальное количество необходимых денег: количество, сроки.

Существующее финансирование (если имеется):

невыполненные условия займа: величина долга, сроки выплаты, цель, обеспечение и статус;

текущее использование кредита: количество и обеспечение.

Ссылки:

название текущего кредитного института: филиалы и типы счетов;

юрист: имя, адрес и телефон;

бухгалтер: имя, адрес и телефон.

Приложение:

персональная стоимость: ценность личного имущества, инвестиции, деньги, банковские счета, закладные, другие обязательства;

намерения: потенциальные заказы или обязательства перед клиентами;

описание личных и бизнес-страховок;

поступления: на период 30, 60 и 90 дней;

обязательства: включает расписание выплат и общее количество долгов;

официальные соглашения: включает копии договоров;

оценка: реальная рыночная стоимость имущества и оборудования;

указание компаний, оказывающих финансовую поддержку (в некоторых ситуациях эта информация может потребоваться кредитору);

ссылки;

прогноз продаж и сегментирование рынка;

список инвесторов;

информация о статусе кредита;

дополнительные заметки о вас и вашем бизнесе.

Следует заметить: не существует жестко регламентированной формы и структуры бизнес-плана. Так, например, бизнес-план текущей деятельности фирмы (или создания новой фирмы) состоит их трех частей:

описание индекса (разделы маркетинга и производства);

финансовая информация (баланс, финансовый план, стратегии инвестиций, товарно-материальное обеспечение кредитов, страхование, расчеты рентабельности);

сопроводительные документы (организационный и юридические планы, учредительные документы, копии контракта, лицензии и т.п.).

На рис. 6.1 приведены укрупненные схемы бизнес-планов в общем виде.

(рис 6.1) Укрупненная структура блок-схема бизнес-плана предприятия

Трудно сказать, какой из блоков бизнес-плана является главным. Без любого из них бизнес-план не будет полным и, более того, выводы могут оказаться недостоверными.

Страницы: